Что такое iva в испании
IVA( НДС) и частное предпринимательство в Испании
НДС и деятельность частных предпринимателей
НДС, налог на добавленную стоимость, что соответствует испанскому понятию IVA (Impuesto de Valor Añadido), является одной из обязательных составляющих, указанных в фактурах, выпускаемых индивидуальными предпринимателями в процессе своей деятельности, а также одним из видов обязательных платежей, по которому необходимо отчитываться в налоговой инспекции. Это косвенный налог, применяемый к любому продукту или виду деятельности, с которого можно получить прибыль. Сумма налога взымается самозанятым предпринимателем с каждого клиента при продаже ему соответствующего товара, выполнения работы или оказания услуги, чтобы впоследствии перечислить ее в государственную казну. Сумма НДС должна быть указана в каждой фактуре, выдаваемой клиенту. Она исчисляется исходя из налогооблагаемой базы (суммы дохода), под которой понимается «чистая» сумма фактуры. Аутономо обязан ежеквартально подавать в налоговую инспекцию отчеты по налогу на добавленную стоимость.
В зависимости от вида деятельности, которую осуществляет предпринимателей, применяются разные ставки НДС. Выделяют 3 основных типа налога:
1. минимальный НДС (IVA superreducido).
Его размер равен всего 4%. Минимальный налог применяется к товарам и услугам первой необходимости. К ним относятся:
? следующие продукты питания: обычный хлеб, замороженное тесто для выпекания хлеба, молоко, сыр, яйца, фрукты, овощи, бобовые, корнеплоды, зелень, зерновые;
? книги, журналы, газеты, которые не содержат рекламы в качестве единственного или основного компонента;
? карты, ноты, тетради для рисования и другие предметы, которые могут быть использованы как учебные материалы, за исключением электронных устройств;
? медикаменты;
? транспортные средства, предназначенные для инвалидов, инвалидные кресла и транспортные средства, предназначенные для перевозки групп инвалидов;
? протезы, ортезы и имплантаты;
? услуги по ремонту автомобилей для людей с ограниченными физическими возможностями и адаптации транспортных средств для перевозки людей с ограниченными возможностями;
? аренда с правом выкупа социального жилья в рамках специальных общественных программ, включая парковки и подсобные помещения;
? услуги дистанционной помощи, помощь на дому (сиделки и т.д.), центры дневного пребывания и ночлежки. 
2. сокращенный НДС (IVA reducido).
Ставка такого налога сокращена на 11% по сравнению со стандартным НДС и равна 10%. Он применяется для следующих категорий деятельности:
? перевозка пассажиров и багажа;
? деятельность отелей, хостелов, СПА-центров, ресторанов;
? продажа еды и напитков для потребления в месте продажи;
? услуги, оказываемые в интересах владельцев фермерских хозяйств, сельских хозяйств, лесных хозяйств и животноводства: посадка, посев, привитие, культивация, выращивание и сбор, селекция, уход и откорм животных;
? услуги по уборке дорог общего пользования;
? услуги по сбору, хранению, транспортировке, переработке, восстановлению и удалению мусора и отходов производства и жизнедеятельности, очистка канализационных стоков, являющихся государственной собственностью, дератизация, сбор сточных вод;
? входные билеты в библиотеки, архивы, центры хранения документов, музеи, картинные галереи;
? выполнение работ по реконструкции и ремонту жилых домов;
? аренда с правом выкупа жилых помещений, включая парковочные места (максимум — 2) и подсобные помещения;
? спортивные шоу любительского уровня;
? выставки и ярмарки коммерческого и торгового типа;
? передача прав управления зданием, когда в объекте недвижимости расположены не менее 10 помещений (отсеков).
3. стандартный НДС (IVA general).
Его ставка составляет 21%. Общий налог применяется в отношении товаров и услуг, которые не входят в две вышеуказанные категории.
К тому же, есть определенные виды товаров, работ и услуг, которые в принципе не облагаются НДС, вот некоторые из них:
? образовательные услуги, оказываемые государственными организациями, а также частными юридическими лицами, уполномоченными на это государством, его структурными подразделениями и представительствами в автономиях;
? образование детей и молодежи, вплоть до уровня университетов;
? преподавание иностранных языков;
? профессиональная подготовка и переподготовка специалистов, программы повышения квалификации;
? оказание медицинской помощи и санитарных услуг гражданам;
? оказание услуг специалистами-профессионалами (физическими лицами), в том числе художниками, композиторами, писателями, переводчиками и т.д.;
? оказание услуг по страхованию, перестрахованию и капитализации средств;
? посреднические услуги, оказываемые физическим лицам в сфере финансовых операций;
? проставление почтовых марок и иных отличительных знаков, подтверждающих законность;
? сдача в аренду жилых помещений и расположенных за пределами урбанизаций земельных участков без строений для целей, не связанных со строительством.
Налог на добавленную стоимость в Испании (IVA)
НДС представляет собой косвенный налог, который взимается с продаж товаров и услуг. НДС в Испании является одним из важнейших косвенных налогов на потребление. Особенностям администрирования данного налога посвящено много работ, однако для рядового налогоплательщика важно знать, что IVA оплачивает конечный потребитель услуг и товаров. Резиденты государств, с которыми Испания заключила договор об избежании двойного налогообложения, покидая страну, могут возмещать уплаченный НДС. Данная возможность имеется у туристов из более 40 государств.
Основания для уплаты НДС
Налогообложение в Испании осуществляется на местном, региональном и государственном уровнях. К последнему относится НДС (или IVA). Концепция добавленной стоимости подразумевает сбор с суммы, образуемой разницей между конечной и начальной ценой товаров и услуг на каждом этапе производственной или торговой цепочки, вплоть до поступления конечному потребителю. Данный налог взимается на всей территории Европейского союза.
Юридические основания для взимания налога установлены испанским законодательством и действуют с 1988 года, когда страна стала членом ЕС.
Ставка налога установлена в 2012 году в следующих размерах: 0, 4, 12 и 21%. Та или иная ставка применяется в зависимости от вида товара или услуги.
Субъекты предпринимательской деятельности переносят на потребителей сумму, получаемую в результате применения налоговой ставки, и могут вычесть НДС, уплаченный ими при приобретении товаров и услуг, включенных в развитие своего бизнеса. Туристы, не являющиеся налоговыми резидентами ЕС, при определенных условиях также могут компенсировать данный вид затрат.
Освобождение от уплаты налога
Испанским законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты IVA. В их число входят: медицинские услуги, оказанные в государственных учреждениях здравоохранения, услуги стоматологов, госпитализация, социальные услуги, образовательные услуги для молодежи и детей в аккредитованных частных и государственных учебных заведениях.
Законом предусмотрено несколько ставок налога на добавленную стоимость, основная из которых составляет 21 %. При этом:
Общий косвенный налог, взимаемый на Канарских островах
В 2000 году Еврокомиссия установила для Канарских островов режим особой экономической зоны (ZEC), который будет действовать до 31 декабря 2019 года с возможностью продления этого статуса. Налоговые льготы, предусмотренные для особой экономической зоны, призваны компенсировать дополнительные затраты, возникающие вследствие географического положения Канарских островов.
Резиденты ZEC уплачивают особый налог IGIC (общий косвенный налог), который является практически полным аналогом НДС, в связи с чем последний на этой территории не взимается.
Следует отметить, что IVA также не удерживается в городах Ceuta и Melilla – вместо него действует «Налог на производство, услуги и импорт в Сеуте и Мелилье» (IPSI), являющийся, по сути, тем же НДС. Использование IPSI вместо IVA призвано стимулировать экономику испанских территорий на северном побережье Африки.
Как вернуть НДС
Для туристов и других нерезидентов страны значительный интерес представляет возможность возврата налога IVA. Минимальная сумма чека, предъявляемого для возврата НДС, должна превышать 90,16 евро.
Однако прежде чем совершить покупку, следует выяснить, сотрудничает ли магазин с агентствами, возвращающими налог на добавленную стоимость.
Наиболее известными компаниями, работающими по возврату НДС в Испании, являются GLOBAL BLUE и PREMIER TAX FREE.
Магазины, поддерживающие услугу такс-фри (возврата налога на добавленную стоимость), наклеивают значок Tax Free в витрине или на дверях и указывают название агента-посредника, с помощью которого оформляется возврат. Если вы не обнаружили данную отметку, можно спросить у продавца. При получении утвердительного ответа следует оформить специальный чек, предъявив для этого загранпаспорт.
Чеки такс-фри бывают двух видов: выданные фискальным аппаратом и заполняемые вручную. Последние оформляются продавцом с указанием суммы возвращаемого налога. Покупатель лишь ставит свою подпись.
В чеках кассовых аппаратов остаются свободные поля, которые заполняются покупателем лично. В частности, он должен указать свою фамилию, страну и номер банковской карты. При этом следует избегать ошибок, которые могут сделать невозможным возврат налога.
При расчете суммы возврата учитываются вознаграждения и комиссии магазина, банка, агента, тип товара. Поэтому размер выплат будет отличаться от размера НДС. Например, при ставке в 21 % реальная сумма возврата может составить лишь 12 %.
Реализовать право на возмещение НДС возможно несколькими способами:
В некоторых магазинах Испании возврат НДС возможен непосредственно при покупке товаров. Например, такая возможность предоставляется в салонах косметики Sephora. Однако перед убытием из страны необходимо будет отправить чеки почтой.
Также существует возможность обналичить чеки в банках России. Это наименее комфортный способ компенсации налога как с точки зрения временных затрат, так и накладных расходов. Сумма возврата может существенно уменьшится из-за курсовой разницы, процента обналичивания, кроме того, подобная операция имеет временные ограничения, поскольку таможенная печать действительна только в течение трех месяцев с даты досмотра.
Заключение
Положительным является тот факт, что сбор налога на добавленную стоимость в Испании полностью соответствует российским правилам. Однако стоит проявлять осторожность при использовании мобильных приложений и аналогичных решений при общении с налоговыми органами Испании – их следует применять только для простых документов, где не требуется внесения каких либо изменений, поскольку многие приложения не дают такой возможности.
Налоги для резидентов в Испании: Видео
Какие налоги в Испании могут возвращать иностранцы, или Как оформить Tax free?
Автор: Азбука Испании
Если вы уже хоть раз были в Испании, то вам, конечно же, приходилось видеть в чеке на оплату покупок или в ресторанном счете строчку с непонятной фразой IVA +10 %. Что это за аббревиатура и почему нам приходится платить за что-то еще помимо основной суммы?
С первой частью вопроса все очень просто. Налог IVA является аналогом нашего НДС. В Испании этот вид сбора не всегда включается в изначальную стоимость товаров, указываемую на бирке с ценой. То же самое касается и услуг, предоставляемых гостям страны. Но в итоговом счете налог обязательно будет вынесен отдельной суммой. Поэтому ужиная в ресторане, будьте готовы к тому, что расходы окажутся несколько выше запланированных.
В настоящее время для этого налога в Испании установлены следующие ставки:
У иностранцев, приезжающих в Испанию на отдых, есть возможность вернуть часть средств, потраченных на уплату IVA. Правда, получить назад деньги, эквивалентные расходам на НДС, можно только при условии выполнения определенных требований.
Условия возвращения средств, потраченных на налоги в Испании
Какие же требования нужно соблюсти, чтобы компенсировать затраты на выплату налога?
Во-первых, данная возможность не распространяется на услуги, которыми вы воспользуетесь, находясь на отдыхе в Испании. Вернуть налог можно только с сумм, потраченных на приобретение товаров. Возвращаясь к примеру, когда информацию о налоге вы получаете из ресторанного счета, сразу хотим предупредить, что обед в общественном заведении относится к категории услуг. Следовательно, вернуть налог в этом случае не удастся.
Во-вторых, общее количество ежедневных расходов должно быть не меньше суммы, равной 90,15 евро. Только в этом случае есть смысл пытаться вернуть потраченные деньги.
В-третьих, право на возврат налога есть только у тех иностранцев, которые живут в государствах, не вошедших в Европейский союз.
В-четвертых, налог возвращается лишь при покупке новых материальных товаров, которыми вы планируете пользоваться в личных целях по возвращении на родину. Следовательно, при проверке на таможне все эти предметы должны быть при вас. По первому требованию обслуживающего персонала вы обязаны предъявить товары для проведения досмотра.
Теперь, когда вы знаете, какие налоги в Испании можно вернуть, переходим к описанию самого процесса оформления возврата.
Процедура возврата средств, потраченных на уплату IVA
Самый простой способ вернуть часть денег – это обратиться в одну из компаний, уполномоченных совершать подобные действия. Такими организациями являются Global Blue и Premier Tax Free. Офисы этих фирм размещаются на территории аэропорта. Поэтому очень удобно обратиться за возвратом средств в день обратного вылета. Для этого нужно приехать в аэропорт примерно за 4 часа до назначенного времени и, прежде чем сдавать сумки в багаж, обратиться к работнику таможни (Guardia Civil). Вам нужно будет показать ему все чеки и, если потребуется, купленные товары. На каждом из чеков вам должны будут поставить штамп. Теперь можно обращаться в одну из вышеназванных компаний.
Чеки от Premier Tax Free нужно обналичить в отделении банка La Caixa, расположенного перед зоной вылета. Часы работы: с 7:30 до 22:00.
Чеки от Global Blue обналичиваются непосредственно в офисе компании. Он находится в зоне вылета. Часы работы: с 7:30 до 21:00.
НДС (IVA) для частных предпринимателей в Испании
Impuesto de Valor Añadido – это один из налогов, входящих в список обязательных для индивидуальных предпринимателей в Испании. Речь идет о налоге на добавленную стоимость, по которому все самозанятые бизнесмены должны отчитываться перед налоговой службой.
Уплата НДС
IVA – налог косвенный, он применяется к любому типу бизнеса, любым товарам и услугам, которые приносят прибыль. НДС указывается в каждой фактуре, которую предприниматель обязан выписывать каждому клиенту.
Налог добавляется к основной сумме, которую бизнесмен взимает за проданный товар, выполненную работу, оказанную услугу. Таким образом, аутономо берет с каждого покупателя/заказчика налог IVA, а затем перечисляет эти деньги государству.
Ставки НДС
Расчет налога на добавленную стоимость производится исходя из суммы полученного дохода в соответствии с выписанной фактурой. В качестве основы для расчета берется «чистый» заработок, прописанный в платежном документе. Он умножается на ставку НДС, предусмотренную законом для данного вида деятельности или товара. Каждый квартал индивидуальный предприниматель обязан предоставлять налоговой службе отчет по налогу на добавленную стоимость и осуществлять перевод полученных с клиентов денег.
В Испании размер IVA может варьироваться в зависимости от вида деятельности. Существует 3 варианта Impuesto de Valor Añadido:
IVA superreducido – 4%.
Минимальная ставка НДС применяется к категории товаров и услуг первой необходимости:
IVA reducido – 10%.
Сокращенная ставка налога на добавленную стоимость применяется в случаях ведения индивидуальным предпринимателем следующих видов деятельности:
IVA general – 21%.
Стандартный налог взимается в тех случаях, которые не подпадают под категории 1 и 2.
Освобождение от НДС
Испанским законодательством предусмотрен целый список товаров и различных услуг, которые вообще не облагаются налогом на добавленную стоимость. Это:
Выводы
Перед открытием собственного дела индивидуальному предпринимателю важно определить, к какой категории относится тип его деятельности и ставку НДС.
В каждой фактуре к общей стоимости услуги или товара нужно прибавлять сумму, рассчитанную по установленной законом ставке.
Полученные от клиентов деньги нужно перечислять в госбюджет Испании и указывать это в ежеквартальном отчете.
Если вам есть чем дополнить статью, пожалуйста, напишите в комментариях. Если у вас есть вопросы по теме, вы можете вступить в группу Бизнес в Испании и написать в обсуждении Налог НДС (IVA) в Испании.
Что это такое налог IVA в Испании: какой НДС указывают в счете или чеке
В этом материале мы поговорим от том, какой в Испании НДС – главный косвенный налог, входящий в стоимость всех товаров и услуг, приносящих прибыль. Он являет собой подтверждение платежеспособности налогоплательщика и в обязательном порядке включается во все выставленные счета-фактуры. Его обязаны выплачивать как испанцы, так и иностранцы-резиденты: поступления от этого вида платежей приносят госбюджету около 25% доходов.
Налоговая система Испании является одной из самых современных в зоне Европейского Союза. Законодательство Королевства постоянно видоизменяется и ставки пересматриваются с учетом экономической ситуации и направления экономико-социальной политики государства, что доставляет иностранцам, вынужденным производить денежные операции в стране, немало головной боли.
Подробнее о ставке НДС в Испании
Законодательство устанавливает три уровня фискальной системы: федеральный, региональный и муниципальный. Impuesto sobre el valor anadido или IVA (то есть, «налог на прибавочную стоимость» в переводе с испанского языка) – сбор, которым облагаются на федеральном уровне все товары и услуги, приносящие прибыль. Иногда его сумма не указывается в ценнике, однако обязательно будет отражена в конечной фактуре, что может ввести в заблуждение некоторых потребителей. Туристы из государств, подписавших соглашение о двойном налогообложении, вправе запросить компенсацию уплаченной суммы при выезде из страны (так называемый TaxFree).
Основания для уплаты НДС
Этим налогом облагается внутренний оборот с освобождением экспортных операций. Согласно законодательству, объем платежа зависит от категории продукта и может варьироваться от 4 до 21%.
Общая ставка, взимаемая в большинстве случаев, составляет 21%. Между тем нередко запросив чек для оплаты в Испании, можно увидеть строчку с фразой IVA+10% – что это значит? Нужно отметить, что в некоторых ситуациях действует сниженная процентная ставка в размере десяти процентов. Сюда относятся пищевые продукты, перевозка пассажиров и грузов, некоторые медикаменты, гигиенические средства, а также отельный и ресторанный сервис и жилая недвижимость. Этим и объясняется, что в момент расчета мы получаем на руки не выкладку с изначальной стоимостью, указанной в меню, списке цен или объявлении о купле-продаже, а итоговую фактуру, где процент за оказанные услуги вынесен отдельной суммой.
Законодательством также была введена «сверхсниженная» ставка (4%), но она распространяется только на самое необходимое – базовые продукты, лекарственные препараты, протезы, книги и печатную прессу, муниципальное жилье и т.д.
В каких случаях IVA в Испании платить не нужно
В определенных ситуациях закон предусматривает освобождение от уплаты НДС. К таким относятся:
Государственное медицинское обслуживание;
Проведение банковских операций.
Какие регионы не применяют испанский НДС
Закон об уплате IVA не распространяется на территории Канарского архипелага, Сеуты и Мелильи, однако это не значит, что регионы не несут бремя выплат в госказну.
Косвенный налог Impuesto General Indirecto Canario, взимаемый на Канарских островах
Территория данного архипелага считается Свободной Экономической Зоной сольготным налогообложением (СЭЗ). Льготы позволяют стимулировать деятельность местных предприятий, вынужденных работать на удалении от основных европейских рынков. Канары имеют аналог IVA – Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), чья ставка составляет 7%. Для некоторых сфер производства действуют сниженный (3%) и повышенный режим (9,5%-20%). От выплаты освобождаются те же категории, что и в остальной Испании, а также поставки и обслуживание между компаниями Зоны.
Какой другой косвенный налог применяется в Сеуте и Мелилье
От IVA также освобождены суверенные испанские территории Африки, автономные города Ceuta и Melilla. Вместо этого взимается Impuesto sobre la Produccion, los Servicios y la Importacion (IPSI), чей размер варьируется до 10% в зависимости от категории. Важно отметить, что IPSI распространяется только на импорт внутри данной территории: продукция, поступающая из континентальной Испании, облагается традиционным НДС.
Как применяется налог IGIC
Платеж за товары и услуги на Канарах осуществляется по тому же принципу, что и традиционный сбор за прибавочную стоимость, действующий на континенте: предприниматель включает его сумму в фактуру, бремя выплат ложится на плечи конечного потребителя.
Кто выступает Налогоплательщиками IGIC
Канарский аналог IVA распространяется на определенные области деятельности, среди них:
Оптовые продавцы коллекционных вещей и объектов искусства;
Производители изделий, поступающих в розничную продажу и на импорт;
Изготовители и продавцы золотых слитков для финопераций.
Низкая ставка канарского эквивалента НДС (вместе с более мягкими условиями по созданию рабочих мест и льготами ) является дополнительным мотиватором для иностранных инвесторов, желающих оперировать в свободной экономической зоне.
Как может повлиять IVA на мою компанию, если я поселюсь в Испании
IVA – элемент счета-фактуры, выписываемой клиенту и вид платежей для отчетности в налоговой. Сумма взимается при продаже и впоследствии перечисляется в госбюджет.
Взаимный зачет бюджетных обязательств отражается в ежеквартальном отчете и проводится по традиционной схеме: необходимо рассчитать разницу между НДС, подлежащий вычету, и ежемесячной или ежеквартальной базы.
Если предприниматель сам покупает товар (например, для употребления в дальнейшем производстве), при расчете выплат в бюджет он может вычесть из налога, выплаченного потребителем, сумму, уплаченную поставщику. Это позволяет избежать ненужных затрат и завышения ценника покупки для клиентов.
Преимущества IVA для компаний
Испанский тип НДС можно считать усовершенствованным вариантом налога с продаж, что дает предпринимателям два значимых преимущества:
Во-первых, экспортируемая продукция освобождается от выплаты национальных пошлин, что положительным образом сказывается на ее конкурентоспособности;
Во-вторых, удается избежать так называемого «налогового каскада», то есть неоднократной выплаты процента с одной суммы.
Очистка экспортируемых товаров от национальных налогов
Декларация на груз заполняется при транзите изделия, изготовленного на испанской территории, за пределы ЕС, и освобождает от выплат местного НДС. Таким образом, платежи на экспортируемую продукцию осуществляются только импортером, согласно ставке, действующей в стране назначения, что позволяет производителю или продавцу существенно снизить затраты.
Избежание «каскадного эффекта» при уплате IVA в Испании
НДС потребительского типа, коим является испанский вид сбора, обладает большим преимуществом: он не вызывает «налогового каскада», ведущего к конечному увеличению цены производства или сервиса. Распределение выплат между несколькими этапами производства и реализации товара вплоть до момента продажи конечному потребителю позволяет избежать многократного взимания налога, которым облагаются сопутствующие затраты производителя. Подобная схема избавляет от ценовых диспропорций, стимулирует предпринимателей и в целом эффективно воздействует на экономические процессы страны.
Какой НДС действует в Испании для международных операций
Чтобы законно заниматься импортом-экспортом в Европе, компании нужно пройти регистрацию в налоговой службе. Получив европейский идентификационный код NIF-IVA, предприятие может выставлять покупателям счета без надбавки, однако при этом обе стороны должны соблюсти несколько условий:
Не только продавец, но и клиент обязан иметь регистрационный номер и значиться в Реестре уполномоченных операторов (ROI) и в Системе обмена информацией о налогоплательщиках (VIES).
Транспортировка грузов может производиться только между государствами-членами ЕС (зоны особого режима – архипелаг Канарских островов и Сеута и Мелилья – не входят в список).
При выполнении этих требований экспортер может не указывать в фактуре IVA. Импортер же произведет оплату при прохождении таможни, согласно ставке, которая действует на данный момент в его стране. Эти правила распространяются и при предоставлении какого-либо сервиса и реализации работ.
Вместо заключения
Несмотря на то, что правила сбора НДС в Испании похожи на российские, налоговая система сложна и постоянно меняется, поэтому бизнесмену мало знать, сколько составляет действующая квота. Скорее всего, для принятия правильного решения потребуется профессиональная помощь эксперта по налогообложению, который поможет разобраться во всех его хитросплетениях и «подводных камнях».
Обратившись в агентство Barcelona Realty Group, Вы получите своевременную консультацию и полное юридическое сопровождение на русском языке. Наши эксперты объяснят, как работает закон о двойном налогообложении, подскажут, как снизить налоговое бремя предприятия, грамотно составить квартальный отчет и быстро разобраться, что это такое IVA в счете компании для осуществления экономических операций в Испании.