Что значит номинальный директор
Номинальный директор и его реальная ответственность
От имени компании в хозяйственном обороте и во взаимоотношениях с государственными органами выступает ее руководитель. Он ответственен за всю деятельность своей организации. На директора могут возложить ответственность по Кодексу об административных правонарушениях, Уголовному кодексу, ГК РФ.
В настоящее время увеличилось количество случаев привлечения руководителей компаний к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства возглавляемых ими организаций.
Если руководитель в компании номинальный, просто дал свое согласие указать себя директором при регистрации компании, а фактически делами руководит совсем другое лицо, то это не освобождает его от ответственности.
Содержание статьи:
Время чтения: 6 минут
Номинальность директора компании всплывает при налоговых проверках ее контрагентов, а также во время банкротства компании.
Налоговые органы, пытаясь доказать недобросовестность налогоплательщиков, допрашивают лицо, указанное в ЕГРЮЛ в качестве директора его контрагента.
Какие признаки подтверждают номинальность директора:
Номинальный директор является руководителем только по документам, но фактически руководство компанией осуществляет совсем другое лицо.
Зачем компании формальный (номинальный) директор?
Учредители могут привлечь формального (номинального) директора по разным причинам. Например:
Ограничение полномочий номинального директора
Собственники ограничивают полномочия номинального директора разными способами:
Субсидиарная ответственность номинального директора при банкротстве
В банкротных делах с директоров взыскивают до десятков миллионов рублей.
Как правило, формальный и реальный руководители несут субсидиарную ответственность по долгам компании солидарно.
Внимание! Сумма взыскиваемых с номинального директора денежных средств может быть уменьшена, если он раскрыл информацию о реальном руководителе и скрытом имуществе компании, и благодаря этому долги компании могут быть погашены.
Например, в деле А40-159635/16 Определение Арбитражного города Москвы от 24.05.2018 года с номинального директора и учредителя должника было взыскано пять с половиной миллионов рублей в пользу кредиторов в связи с несвоевременной подачей заявления о банкротстве.
В другом деле номинальный директор был привлечен солидарно с бенефициарами компании к субсидиарной ответственности в связи с невозможностью полного погашения требований кредиторов по их вине. Под видом заключения договоров займа из компании было выведено более миллиарда рублей.
Директор пытался доказать, что фактически компанией руководили ее учредители, а он лично никакой личной выгоды не получил. Его услышал суд первой инстанции и освободил от ответственности.
Но апелляция и кассация с ним не согласилась, так как директор подписывал договоры займа и платежные поручения, то есть недобросовестно действовал не в интересах руководимой им компании. С учредителей и формального директора было взыскано более 900 миллионов рублей (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30 августа 2018 года по делу А50-15985/2014).
Читайте подробнее о субсидиарной ответственности директора и контролирующих лиц в статье «Субсидиарная ответственность директора и контролирующих лиц при банкротстве».
Назначение номинального директора перед банкротством
Часто компании-должники назначают номинального директора перед самым банкротством или после введения наблюдения. Непередача арбитражному управляющему документации влечет презумпцию виновности директора в причинении убытков кредиторам и его субсидиарную ответственность.
В этом случае номинальный директор не может ссылаться на то, что предыдущий руководитель не передал ему документы, Верховный суд указывал, что это не освобождает номинального директора от обязанности восстановить документацию и обеспечить надлежащую работу предприятия (Определение ВС РФ от 19.04.2018 по делу А70-12263/2015).
В деле о банкротстве «Уральского завода горячего цинкования» директор доказал, что фактически предприятием руководил учредитель на основе доверенности, этот факт позволил снизить его ответственность, но не освободится от нее. Заводу доначислили почти восемь миллионов налогов, почти три миллиона пеней и штрафов. Пени и штрафы суд признал убытками завода и взыскал 20% от суммы с директора, а 80% – с участника (№ А60-56055/2014).
Директор еще должен доказать свою номинальность, простая ссылка на то, что он подписывал договоры по указанию бенефициара и личной выгоды не имел, не позволит ни освободиться от ответственности, ни снизить ее (постановление АС Уральского округа от 30.08.2018 по делу № А50-16985/2014).
Некоторые суды считают, что, если лицо не оспаривало запись в ЕГРЮЛ о лице, имеющем право действовать от имени общества, или не обращалось в суд с требованием внести запись о прекращении полномочий в ЕГРЮЛ, то оно не может быть признано номинальным руководителем (постановление 13ААС от 18.02.2019 по делу № А21-2288/2018).
Даже одобрение общим собранием или советом директоров сделки, в результате которой был причинен вред кредиторам, не освобождает номинального директора от субсидиарной ответственности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53).
Таким образом, ссылка на номинальность директору не поможет, чтобы освободиться от ответственности, так как он обязан действовать добросовестно и разумно в интересах юридического лица.
При это добросовестность своих действий должен доказать директор. Даже раскрытие информации о бенефициарах бизнеса и нахождении имущества должника полностью от субсидиарной ответственности не освободит.
Уголовная ответственность номинального директора
Соглашаясь быть номинальным директором, помните, что создание компании через подставных лиц является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст. 173.1 УК РФ.
В случае доказанности факта уклонения от уплаты налогов и/или сборов номинальный директор может быть привлечён к ответственности по ст. 199 УК РФ (штраф до 300 000 рублей, исправительные работы или до 2 лет лишения свободы).
Ответственность перед учредителями
Даже исполнение решения общего собрания не освобождает руководителя от ответственности за убытки, которые понесла компания (п. 16 Обзора судебной практики, утв. ВС РФ 25.12.2019).
Ответственность директора при исключении компании из ЕГРЮЛ
Имейте в виду, если вас попросили стать номинальным директором компании, которая не ведет реальной деятельности, с целью дальнейшего исключения организации из ЕГРЮЛ, это не означает, что вы избежите субсидиарной ответственности.
При исключении компании из ЕГРЮЛ директор может нести субсидиарную ответственность за долги компании перед кредиторами (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.03.2019 по делу N А33-13352/2018).
Прежде чем соглашаться стать единоличным исполнительным органом коммерческой организации, привлеките адвокатов или компетентных юристов для проведения правового аудита компании.
Вашему бизнесу нужен правовой аудит?
Мы рассчитаем стоимость правового аудита, исходя из Вашей ситуации. Никаких лишних затрат и переплат.
Кроме того, проверьте по общедоступным источникам наличие крупных споров (картотека арбитражных судов), наличие крупных долгов по исполнительному производству (сайт службы судебных приставов), наличие долгов по уплате налогов (сайт ФНС), наличие намерения кредиторов подать на должника заявление о банкротстве (Федресурс).
Прежде чем подписывать заявление в ЕГРЮЛ о внесении сведений о новом руководителе, закажите правовую экспертизу документов: устава, трудового договора директора, внутренних документов компании.
Кроме того, обязательно получите устную или письменную юридическую консультацию, в которой юрист обозначит вам все будущие правовые риски.
Если вас уже пытаются привлечь к ответственности, вам не обойтись без помощи адвоката.
Именно он поможет сформулировать правовую позицию по делу, собрать необходимые доказательства, добиться освобождения от ответственности или хотя бы снизить ее размер.
Мы в «Правовой гарантии» защищаем интересы бизнеса уже более 18 лет:
Пример кейса нашего адвоката по защите руководителя от субсидиарной ответственности
Защита бывшего директора банкротящегося юридического лица от субсидиарной ответственности. Мы смогли отстоять интересы доверителя и доказать, что он не является контролирующим лицом банкротящегося должника.
Консультация для номинального директора
Наши адвокаты помогут ВАМ: конфиденциально.
Консультация ОНЛАЙН для любого города России.
ТОП полезных материалов для руководителей:
Номинальный директор — пассивный доход или тюрьма в будущем
В статье мы расскажем:
Номинальный директор — подставное лицо, которое фирмы используют, чтобы компания «работала» и числилась на балансе ГосРеестра. А чем она там занимается, одному богу известно. Кстати, фиктивный директор тоже порой не в курсе всех дел. Он несет ответственность за подпись, проставляемую на документах, которые, скорее всего, даже и не читает.
Самое интересное, что по закону такая должность не запрещена, но и не приветствуется тоже. Это еще нужно доказать, что директор работает фиктивно. И судебная практика в этом вопросе неоднозначна. В любом случае налоговики не любят номинальных директоров — это факт. В связи с этим есть определенные риски и у учредителей компании, и у фиктивного гендира.
Описание должности «номинальный директор»
На законодательном уровне не существует запрета на номинальные должности. Зачастую встречаются такие компании, которые приглашают фиктивных руководителей, акционеров и даже секретарей. А в ряде фирм есть специальный штат лиц, которых в случае необходимости можно привлечь в любой момент для выполнения подобных функций.
Итак, какими же правами и обязанностями наделен номинальный сотрудник? Безусловно, исчерпывающий перечень его полномочий четко оговорен с нанимателем. Номинал имеет право подписи внутренних документов фирмы и несет ответственность за совершаемые действия.
Как правило, доступ к информации о деятельности компании, в которой лицо является номинальным руководителем, у него ограничен. И поэтому, чтобы ориентироваться в той сфере, в которой работает компания, ему нужно обладать достаточными знаниями.
Круг полномочий номинального директора закреплен в доверенности, на основании которой он действует. Все важные вопросы, касающиеся деятельности фирмы и принятия стратегических решений, в обязательном порядке подлежат согласованию с лицом, осуществляющим фактическое управление компанией.
Зачастую бывает так, что номинальный генеральный директор привлекается исключительно для того, чтобы поставить подпись на документах. В данном случае он даже может не знать месторасположение офиса компании.
Как мы уже отмечали, номинальным может быть и акционер. То есть на какого-то человека оформляется определенное количество акций компании. Это делается, чтобы имя истинного владельца не фигурировало в государственном реестре юридических лиц. Стороны регулируют свои взаимоотношения договором, в котором четко прописываются все права и обязанности номинального учредителя. Право на получение дивидендов имеет лишь истинный владелец акций.
Остальные штатные позиции достаточно редко занимают номинальные сотрудники. Это происходит лишь в том случае, когда по закону на предприятии в обязательном порядке должна быть эта должность, но фактически такая потребность отсутствует.
2 типа номинального директора
Подставные лица могут привлекаться как единовременно, так и для выполнения своих полномочий на постоянной основе. В зависимости от этого строится вся остальная работа с номинальным директором.
За услуги такого характера номинальный руководитель получает абонентское вознаграждение — невысокую оплату. Ему на дом привозят документы на подпись, он практически не появляется в офисе компании, а лично знаком только с некоторыми сотрудниками, занимающими руководящие позиции.
Это может быть реальный руководитель, главный бухгалтер и юрист. Документы он получает исключительно от вышеуказанных лиц. Номинальный директор не представляет интересы компании на переговорах, а лишь может иногда приехать в банк и государственные органы для оформления документов. За каждый выезд ему не платят отдельно. Все его услуги входят в абонентское обслуживание.
Номинального руководителя могут пригласить разово для регистрации фирмы, открытия счета в банке и др. Когда действия уже совершены, в его услугах больше не нуждаются, производят его замену на реального директора.
Услугами фиктивного управленца могут воспользоваться и в случае, когда реальный директор не желает тратить время на прохождение всех процедур, связанных с ликвидацией юридического лица.
Зарплата номинального директора является разовой и выплачивается за каждый выезд отдельно. Сумма вознаграждения также зависит от сложности вида услуги, для которой его наняли. В большинстве субъектов РФ это фиксированная цифра, которая не зависит от места визита. Но в некоторых городах, таких как Нижний Новгород и Екатеринбург, цена, к примеру, за открытие расчетного счета в банке определяется уровнем сложности проверки, проводимой службой безопасности. Это обусловлено тем, что некоторые кредитные организации крайне тщательно проверяют своих потенциальных клиентов, прежде чем начать с ними работать.
Риски номинального директора
Некоторые уверены в том, что работа на номинальной должности, равно как и деятельность по привлечению таких сотрудников, является чистой воды мошенничеством. Но это не так. В действующем законодательстве РФ нет норм, запрещающих использование данных лиц в деятельности компании. Такое понятие, как номинальный директор, в принципе не фигурирует ни в одном нормативно-правовом акте, а значит, ответственность за это не наступает, в том числе и в текущем 2021 году.
Безусловно, законом запрещено создавать предприятие с привлечением подставных лиц. Но даже опытный юрист вряд ли сможет доказать на практике фиктивность того или иного сотрудника. Соответственно, риски обеих сторон сведены к минимуму.
Опасность кроется в следующем. Номинальный руководитель подписывает документы и совершает определенные действия, инициатором которых является наниматель, а значит, фиктивный управленец никак не может влиять на этот процесс. То есть за решения других людей он несет полную юридическую ответственность. Если вдруг истинный владелец компании примет решение заключить фиктивную сделку или совершить какие-либо мошеннические действия, то при раскрытии этого ответственность ляжет на плечи номинального директора, так как во всех документах стоит его личная подпись.
Доказать, что лицо, поставившее подпись на документах, являлось фиктивным директором, можно только в том случае, если рассказать, что он действовал в рамках договоренности с истинным руководителем компании. А за сделки через подставных лиц предусмотрена ответственность.
Номинальный директор, прежде чем соглашаться на это, должен досконально взвесить все возможные риски, последствия, узнать сферу деятельности компании и ее специфику, а также четко понимать, какие цели преследует наниматель.
5 причин нанять номинального директора
Существуют различные причины, почему фирма начинает поиск на позицию «номинальный директор». Некоторые из них совершенно не противоречат нормам закона. Потенциальные риски можно снизить, если изначально искать кандидата, удовлетворяющего ряду определенных требований.
Вот некоторые из причин:
Если по факту руководителем нескольких компаний является один и тот же человек, что может вызвать вопросы у налоговой инспекции, которая признает предприятия взаимозависимыми. Чтобы избежать подобных споров, прибегают к тому, что на бумаге директором одного из предприятий назначают другое лицо.
Компания практически является недействующей. Но из-за некоторых нежелательных последствий, таких как возможная проверка со стороны контролирующих органов в связи с исключением из реестра юридических лиц или планируемым возобновлением бизнеса в ближайшем будущем, часто решают заменить реального руководителя компании на номинального.
Истинный руководитель не желает или не может возглавлять компанию по ряду причин: имеет статус государственного служащего, дисквалифицирован и пр.
Необходимость деления бизнеса на несколько компаний или перевода активов в формально независимое предприятие.
Для акционерных обществ действуют обязательные требования по согласованию с членами совета директоров (а иногда и с акционерами) сделок с заинтересованностью. То есть директорами предприятий — сторон сделки являются лица, которые приходятся друг другу близкими родственниками. А значит, при замене одного из них на номинальное лицо согласование не потребуется.
3 варианта поиска номинального директора
Реальный собственник компании, который желает найти себе кандидата на должность номинального директора, подходит к этому вопросу крайне серьезно, иначе может потерять все, что имеет.
Одними из главных претендентов на такие кандидатуры являются лица, у которых нет желания вести собственный бизнес.
Друзья, родственники или другие доверенные лица.
Это один из самых оптимальных вариантов.
Люди действуют по устным договоренностям, с ними легче вести диалог и встречаться для решения неотложных вопросов. Все общение происходит без привлечения третьих лиц и агентств.
Явным минусом таких отношений является то, что они основываются исключительно на доверии. И если вдруг одна из сторон решит злоупотребить этим, доказать что-либо будет непросто. Также бывают ситуации, когда номинал берет деньги в долг у компании, не предупредив об этом реального управляющего.
Наемные номинальные руководители и учредители.
Такие услуги предоставляют специализирующиеся на этом агентства — консалтинговые компании и те, кто осуществляют бухгалтерское сопровождение бизнеса. Одним из главных условий является отсутствие проблем с законом и судимости.
Агентства направляют заказчику копии паспортов всех кандидатов на должность номинала. Тот проверяет их на наличие проблем с законом в прошлом. Далее через агентство организуется встреча двух сторон, которые в последующем строят общение самостоятельно.
Первым негативным моментом такой схемы является то, что кандидат может оказаться задействованным еще в нескольких фирмах, так как эта деятельность является его источником дохода. А значит, в дальнейшем у компании могут возникнуть проблемы с налоговыми органами при проверке. Последние ведут базу таких «директоров».
Вторым минусом является то, что агентство — это дополнительный свидетель, который в курсе всей ситуации. Вполне могут возникнуть обстоятельства, когда его представители дадут правоохранительным органам показания, не совсем выгодные для реального владельца бизнеса.
Безусловно, все представители агентств гарантируют неразглашение данной информации. Хотя на практике встречается немало случаев, когда их сотрудники подтверждают на допросе фиктивность нанятого руководителя.
Компании, предлагающие услуги номинального директора, даже в объявлениях часто указывают, что все адреса являются реальными, а значит, на них можно регистрировать фирму. Но это не является подтверждением того, что номинал проживает там в действительности.
Случай из реальной практики: сотрудники правоохранительных органов решили провести проверку на предмет подлинности учредителя компании-контрагента. По факту выяснилось, что по адресу регистрации проживает не только он, но и его сестра, которая пояснила, что не знает ничего о местонахождении родственника и не имеет представления о роде его деятельности. Безусловно, ее слова были приняты в качестве одного из доказательств номинальности учредителя. В результате налоговая обвинила компанию в связях с однодневкой, судебное дело было выиграно, о чем свидетельствует постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа.
Студенты, безработные, пенсионеры, приезжие из других регионов, граждане иностранных государств, лица без определенного места жительства.
К услугам таких граждан, как правило, прибегают разово для регистрации или, наоборот, ликвидации юридического лица, а также проведения сделок с высокой степенью риска. Номиналов в этих случаях ищут сами заказчики через своих знакомых, не прибегая к услугам сторонних агентств.
Риски состоят в том, что часто такие люди крайне необязательны. Они могут не прийти на сделку или взять аванс и исчезнуть в неизвестном направлении. Вряд ли удастся их найти в дальнейшем. А бывают номиналы, имеющие уголовное прошлое. В связи с этим банки могут им отказать в открытии счета.
Прибегая к услугам таких неблагонадежных личностей, собственники бизнеса ошибочно полагают, что проверяющим органам в случае необходимой проверки трудно будет разыскать такое лицо. Но на практике все оказывается по-другому. Если человек проживает по месту регистрации, то найти его не составит большого труда. И уж тогда он дает признательные показания, невыгодные для реальных руководителей компаний.
Номинальный директор не по своему желанию
Существуют определенные ситуации, когда человек, сам того не зная, может стать номинальным директором:
подставной нотариус. Заявление на открытие ООО в налоговую можно подать через нотариуса. Он в свою очередь должен проверить подлинность поставленной подписи и сверить личность присутствующего с данными, указанными в паспорте. Нотариус даже может не знать о мошенниках: ему могут предоставить поддельный документ или с утерянным вами паспортом придет похожий на вас человек;
доверенность. Доверенность можно сделать у одного нотариуса по поддельному паспорту, а уже потом зарегистрировать компанию у другого нотариуса по выданной доверенности или с ней обратиться в налоговую.
Как мы уже говорили, налоговая не проверяет подлинность предоставляемых паспортов и доверенностей, так как не обязана это делать. Даже если у сотрудников возникли сомнения в подлинности документов, отказать в регистрации они могут лишь по формальным признакам. Таковыми могут считаться неправильно оформленное заявление, обращение не в то отделение, предоставление неполного пакета необходимых документов.
3 шага узнать, являетесь ли вы номинальным директором
Как определить, что вы стали номинальным директором? Вот несколько вариантов:
Вы можете самостоятельно выяснить это: введите свои данные (ИНН) на сайте проверки компаний. По полученным результатам делайте выводы. Если вы числитесь руководителем какой-либо компании, но не имеете к этому никакого отношения, то незамедлительно обратитесь в налоговый орган по месту регистрации данного юридического лица с заявлением, написанным в свободной форме, о том, что вы не давали на это согласие и все действия совершены без вашего личного участия.
Суд может вынести решение о закрытии фирмы, просто удалить запись о руководителе или отказать заявителю.
2 варианта контроля над номинальным директором
Чтобы минимизировать риски от сотрудничества с номинальным директором, реальный руководитель в качестве своей страховки должен иметь у себя два основных документа:
Соглашение о расторжении заключенного договора о сотрудничестве с открытой датой, то есть без ее указания, но с подписью номинала. Именно этот документ позволит в любой момент прекратить взаимоотношения с фиктивным директором и назначить на его место другого человека.
Нотариально заверенная доверенность на совершение определенных действий, выданная вам от лица компании. Это может быть открытие банковских счетов, представление интересов фирмы, совершение сделок и пр. Доверенность выдает номинальный руководитель основному директору или иному лицу, которое определили на должность управляющего фирмой.
Для обеспечения еще большей безопасности истинного владельца компании и ее интересов с фиктивным руководителем необходимо подписать соглашение, в котором ему запрещено совершать неправомерные действия, причиняющие какой-либо ущерб имуществу компании или ее интересам.
Риски договора с номинальным директором с пустой датой
Как мы обсудили в предыдущем разделе, соглашение о прекращении сотрудничества с номинальным руководителем с открытой датой дает некоторые гарантии реальному управленцу.
Также распространены случаи, когда договору купли-продажи доли уставного капитала компании присваивают дату в момент принятия собственником бизнеса решения о смене состава участников фирмы.
Но опять же не стоит забывать о возможных рисках. Такая сделка может быть признана недействительной, если не заверить ее нотариально (пункт 11 статьи 21 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). К тому же номинал может оказаться ненадежным человеком и откажется присутствовать на заверении сделки у нотариуса или совсем исчезнет.
Подобных рисков вам поможет избежать оформление письменной оферты вместо заключения договора купли-продажи. Ее пишут от лица номинального владельца реальному руководителю или иному человеку с предложением приобрести долю в уставном капитале компании. После того как оферта получена, компания может воспользоваться преимущественным правом покупки продаваемой доли. Нотариального заверения такая сделка не требует (пункты 5–7 и 11 статьи 21 закона № 14-ФЗ).
Кроме того, нахождение всех печатей у собственника бизнеса и неразглашение информации о расчетном счете номинальному руководителю помогут избежать проблем. Но стоит учитывать, что осуществлять все платежи по счету необходимо по адресу фиктивного руководителя (если номинальный и реальный находятся по различным адресам). Это требуется, чтобы в случае проведения оперативно-розыскных мероприятий сотрудникам полиции не удалось по IP-адресу установить адрес офиса, из которого фактически осуществлялось управление счетом.
Не стоит также пренебрегать установкой на телефонный номер, с которого ведется общение с номиналом, антиопределителя.
И все же доказать, что документы об увольнении или продаже доли номинала реальному владельцу были составлены гораздо раньше той даты, которая на них значится, можно, но достаточно проблематично. Фиктивный собственник может потребовать проведения экспертизы.
Но так или иначе далеко не каждый эксперт сможет установить подлинность документов. Если у него нет сравнительных материалов (документов, в которых подпись лица поставлена теми же чернилами), то процедура экспертизы становится практически бесполезной.
К тому же не стоит забывать, что чем позже бумаги передали на экспертизу, тем меньше вероятности установить их подлинность, так как со временем летучие компоненты чернил имеют свойство испаряться.
Также реальный собственник может настаивать на том, что номинал умышленно состарил документы путем внешнего воздействия на них (световое, термическое или химическое). Понять, действительно ли производилось воздействие на документ подобного рода, помогут следующие признаки:
часть штрихов как будто специально смазана;
мелкозернистая структура штрихов не просматривается;
ярко выраженный блеск поверхности документа;
изображение знаков плохо читаемо, на лицевой стороне и обороте присутствуют явные загрязнения от наслоения тонера.
Если все-таки эксперт, анализирующий состояние документа, заметит один из приведенных признаков, он может сделать вывод, что на бумагу явно воздействовали агрессивными температурами (нагревали утюгом). Это станет основанием для подозрений номинала в мошеннических действиях.
Ответственность номинального директора
Административная ответственность номинального директора
«Отделаться легким испугом» — так можно охарактеризовать вариант наложения административной ответственности в виде взыскания, предусмотренного статьей 14.25 Кодекса об административных правонарушениях на номинального директора. Ответственность наступает за предоставление неподтвержденных сведений при внесении в ЕГРЮЛ. Это ФИО, паспортные данные, место регистрации, ИНН.
В этом случае номинальному директору грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей. Если же нарушение будет выявлено повторно в течение года с момента наступления предыдущей ответственности, тогда наказанием станет дисквалификация на срок от одного до трех лет.
Размер штрафа может быть увеличен и составить от 30 000 до 40 000 рублей, если в ходе расследования будет установлено, что сокрыты сведения о бенефициарах (статья 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях). Ответственность в таком случае наступит не только для номинального руководителя, но и для всей компании в целом, а размер штрафа увеличится (от 100 000 до 500 000 рублей).
Уголовная ответственность номинального директора
Наказание фиктивному руководителю может грозить следующее:
штраф до 300 000 рублей;
штрафные санкции в зависимости от дохода нарушителя за период от 7 до 12 месяцев;
исправительные работы на срок до двух лет;
обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.
В случае выявления указанного выше нарушения к ответственности могут быть привлечены как номинальные учредители, так и номинальные директора.
Уголовная ответственность грозит не только фиктивному директору, но и лицу, которое воспользовалось его паспортом. Вот варианты возможных нарушений:
использование доверия владельца паспорта в преступных целях;
получение паспорта за вознаграждение либо на безвозмездной основе;
предъявление украденного паспорта в качестве удостоверения собственной личности.
В таких случаях привлечение к ответственности и наказание грозит всем лицам, причастным к их допущению, а именно:
юристу сторонней фирмы, оказывавшей услуги по поиску фиктивного управленца.
Что в таком случае грозит номинальному директору? За подобные нарушения он понесет более строгое наказание:
штраф в размере до 500 000 рублей;
принудительные работы на срок до трех лет;
штраф, равный доходу нарушителя за период от года до трех лет;
лишение свободы на срок до трех лет.
Достаточным основанием для наказания послужит установленный факт работы фиктивного директора.
Номинальный директор и его налоговая ответственность
К ответственности, предусмотренной статьей 199 Уголовного кодекса, номинальный директор может быть привлечен, если есть факт уклонения компании от уплаты налогов и/или сборов. Штраф до 300 000 рублей, исправительные работы или лишение свободы на срок до двух лет с последующим лишением права занимать некоторые должности на определенный срок, а при отягчающих обстоятельствах (предварительный сговор, особо крупный размер) наказание значительно ужесточается (статья 199 Налогового кодекса).
Такое же наказание будет применено в случае неисполнения обязанностей налогового агента (статья 199.1 Налогового кодекса). Если в налоговый орган предоставлены недостоверные сведения о юридическом лице, то будут действовать нормы пункта 4 статьи 14.25 Кодекса об административных правонарушениях. Если умысел доказан, то виновному лицу грозит штраф до 300 000 рублей, исправительные работы или лишение свободы на срок до двух лет (часть 1 статьи 170.1 Уголовного кодекса).
Также стоит иметь в виду, что статья 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает ответственность за невыполнение обязанности по установлению и представлению информации о фактических владельцах юридического лица.
Субсидиарная ответственность номинального директора
Данный вид ответственности наступает, когда ведется процедура банкротства в отношении юридического лица. В случае признания компании банкротом Федеральная налоговая служба составляет реестр долгов перед сотрудниками и остальными кредиторами. Затем определяется перечень источников, из которых образовавшиеся суммы долга могут быть погашены. Это не только счета компании, но и личные финансы руководителя: как реального, так и номинального.
Если изучить судебную практику, то можно найти прецеденты, согласно которым к материальной ответственности были привлечены номинальные директора фирм, в том числе ООО. В связи с этим, соглашаясь на подобную авантюру, стоит быть готовым к возникновению аналогичных рисков.
В случае привлечения к ответственности только номинального руководителя это было бы не совсем справедливо. Именно поэтому наказание несут все причастные к управлению компанией лица: собственник, фиктивный директор и реальный управленец, который, по сути, руководил действиями подставного сотрудника.
Сумма, которая предусмотрена в качестве наказания для номинального управленца, может быть снижена, если он будет помогать следствию и представит документы, подтверждающие его фиктивное участие в деятельности компании. Иными словами, номинал, давая показания, подставит настоящего руководителя.
Судебная практика
В результате заключения директором компании нескольких сделок имущество фирмы заметно уменьшилось, что и послужило в дальнейшем признанием ее банкротом — возникновение долговых обязательств по обязательным выплатам в бюджет и иным кредиторам (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26 сентября 2014 года № Ф05-10749/14 по делу № А40-142560/12-101-202; оставлено в силе Определением Верховного Суда РФ от 18 декабря 2014 года № 305-ЭС14-5930).
До признания компании банкротом ее владелец переоформил права на нее на подставное лицо. Конкурсным управляющим было подано требование о привлечении к субсидиарной ответственности за непредставление ряда документов из бухгалтерского отчета реального директора, а не номинального. Безусловно, настоящий собственник компании пытался доказать, что на момент начала процедуры банкротства компания уже принадлежала другому лицу, которое и должно было предоставлять документы для проверки.
Также настоящий руководитель фирмы пытался доказать, что неподписание документов свидетельствует исключительно о недобросовестности управленца, а не о его номинальности. Но судом такие доводы не были приняты во внимание.
К тому же в ходе следствия было установлено, что лицо, к которому перешли права на управление компанией незадолго до объявления ее банкротом, фактически не выполняло функции руководителя. Никакие документы по актам приема-передачи от прежнего руководителя он не принимал, не получал заработную плату, да и вообще деятельность компании-должника в период его работы не велась, не формировались ни дебиторская, ни кредиторская задолженности, а значит, факт фиктивности исполнения обязанностей налицо. Соответственно, к субсидиарной ответственности он привлечен быть не может.
Плюс ко всему реальный директор не представил никаких доказательств факта передачи номинальному директору всей документации, как это обычно происходит при смене руководства любой компании.
Номинальность не установлена
Конкурсный управляющий предъявил требования о привлечении к субсидиарной ответственности бывших руководителей компании за то, что они виновны в доведении ее до состояния банкротства, а последнего управленца — за непредставление документов бухгалтерского учета.
Последний в свою очередь сразу стал отрицать факт своего назначения на должность руководителя фирмы, указывая на то, что исполнял обязанности номинально. Никаких документов от настоящего руководителя компании он не получал, а значит, не имеет к этому никакого отношения. Также все активы появились исключительно от сделок, заключенных до момента назначения его на должность. А значит, это никак не могло привести к последствиям, которые причинили вред имущественным интересам кредиторов.
Все вышеназванные доводы судом были отклонены. Причина отказа была в следующем: лицо, указанное в качестве директора компании, было дееспособным, а значит, должно было осознавать все последствия совершения им действий и принятых функций руководителя фирмы. Ведение бухгалтерской отчетности, ее восстановление в случае утраты или при ее непередаче при смене управляющего — прямые обязанности генерального директора компании.
Никаких доказательств того, что номинальный управленец не осознавал негативных последствий, которые могли наступить в результате принятия им функций генерального директора, либо того, что на него оказывалось какое-либо влияние со стороны реального руководителя компании или третьих лиц, и того, что он обращался к предыдущему руководству с требованиями о передаче ему всей необходимой документации для выполнения своих должностных обязанностей, представлено не было. То есть директор не был признан номинальным.
Уход номинального директора от ответственности
Безусловно, прежде чем стать номинальным директором, многие попросту не задумываются, насколько реальны и велики возможные риски. Причем ответственность может наступить как в порядке гражданского судопроизводства и исчисляться штрафами, в несколько раз по сумме превышающими вознаграждение, так и административная и даже уголовная с лишением свободы.
Что делать номинальному директору? Конечно, если подойти к делу со всей ответственностью, то таких ситуаций можно не допустить или вовремя их предотвратить.
Если же вы добровольно согласились на участие в организации деятельности фирмы как номинальное лицо, все равно у вас есть несколько вариантов, как избежать проблем. Многое зависит от позиции защиты, версий и доказательной базы. Можно добиться прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования. Также, если вы всячески помогаете следствию, предоставили характеристики, подтверждающие, что вы являетесь законопослушной личностью, можно добиться освобождения от уголовной ответственности или от наказания по различным основаниям: деятельному раскаянию, возмещению ущерба с уплатой в бюджет денежных средств, назначению судебного штрафа, истечению сроков давности, изменению обстановки, болезни и другим причинам.