Что значит номинал карты
Денежный презент: как устроены подарочные банковские карты
Первое место среди самых желанных подарков занимают деньги. Их можно подарить не только в конверте, но и на банковской карте. Сравни.ру разобрался, какие банки предлагают карточки в качестве презента и на каких условиях ими можно воспользоваться.
По данным ежегодного исследования Deloitte, большинство россиян предпочтут получать в подарок деньги. Этот вид подарка остаётся самым популярным у наших соотечественников как минимум с 2007 года (тогда компания впервые задала этот вопрос респондентам в исследовании потребительских расходов в период новогодних праздников).
В 2019 году безналичные операции впервые победили наличные. Было бы логично предположить, что купюры в конверте постепенно уступят место деньгам на подарочной банковской карте — тем более что банки давно предлагают такой продукт.
В отличие от подарочных сертификатов, банковской картой можно оплачивать покупки в любых магазинах, в том числе в интернете. По сути, подарочный пластик — это неперсонифицированная предоплаченная карта. Её можно оформить, даже не являясь клиентом банка и не открывая в нём счёт.
Такие условия накладывают на использование карты некоторые ограничения: например, по закону с неё нельзя снимать деньги и переводить их на другие счета. Максимальная сумма, которую можно держать на анонимной карте — 15 тысяч ₽. Именно таким номиналом ограничены все подарочные карточки.
Банки, в которых можно оформить подарочные карты
В своё время подарочные карты предлагали Сбербанк, Альфа-Банк, Промсвязьбанк, банк Открытие и МТС-Банк. Сегодня этот продукт есть у пяти из топ-50 российских банков.
Горячая тема: подарочные, бонусные, дисконтные карты
Подарочные карты позволяют торговым организациям привлекать дополнительную наличность. О том, как выпустить подарочные карты и вести их учет, вы узнаете в этой статье.
Подарочные карты
Людмила Андреева,
ведущий консультант по аудиту компании «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит»
Как правило, подарочная карта является носителем цифровой информации благодаря магнитной ленте или микросхеме, нанесению штрих-кода или рельефных символов. Именно эта особенность позволяет осущест¬влять автоматизацию контроля и учета обращения пластиковых карт, а многообразие видов защиты от несанкционированного копирования делает их более надежными, чем бумажный сертификат.
Выпуск подарочных карт
Торговая компания, решившая выпустить собственные подарочные карты, должна позаботиться о многих вещах. Для того чтобы затраты на изготовление карт уменьшили налогооблагаемую прибыль, они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Как было упомянуто выше, подарочная карта является инструментом маркетинга, поэтому экономическим обоснованием может послужить маркетинговый план. В нем должны быть изложены цели выпуска (акция призвана привлечь больше покупателей, направлена на пополнение оборотных средств и в дальнейшем на получение дохода), а также условия реализации и обращения подарочных карт.
Остановимся подробнее на видах подарочных карт. Выпускаются карты срочные (например, карта должна быть отоварена в период с 1 по 7 марта) или бессрочные; возвратные (покупатель имеет право вернуть карту и получить уплаченные за нее деньги) или невозвратные; с фиксированным номиналом или пополняемые. Все условия обращения подарочных карт должны быть указаны либо на самих картах, либо предоставляться в буклете-вкладыше к карте. Это позволит предотвратить возможные претензии покупателей, которые не смогут апеллировать к отсутствию информации на карте.
К подтверждающим затраты документам относятся договор с типографией-изготовителем, акты выполненных работ, накладные, счета, счета-фактуры. Не стоит забывать и о других внутренних документах, таких как соответствующие приказы руководителя о проведении маркетинговой акции, о назначении ответственных лиц за контролем пластиковых карт и т. п. Стоит отметить, что нецелесо¬образно выпускать кодированные пластиковые карты (с магнитной полосой, штрих-кодом, микросхемой), если у торговой организации отсутствует оборудование, позволяющее осуществлять их автоматизированный учет и контроль. Себестоимость таких карт выше, чем у обычных сертификатов.
Вероятнее всего, расходы на приобретение POS-системы будут классифицированы как вложения в основные средства (стоимость таких систем обычно превышает 40 000 руб.) и списываться в расходы текущего периода путем начисления амортизации. Внедрение POS-систе¬мы следует обосновать планом технического оснащения, учитывая при этом ожидаемую эффективность оборудования и его соответствие эталонным образцам ККМ.
Учет подарочных карт
В российском законодательстве оборот подарочных сертификатов и карт отдельно не регламентирован, поэтому присутствует некоторая свобода в трактовке операций с подарочными картами. Рассмотрим подробнее особенности учета подарочных карт на различных этапах ее обращения.
Затраты на изготовление карт
С учетом расходов на выпуск самих карт сложностей, как правило, не возникает. Если для торговой организации подобные затраты существенны, то целесообразно вести учет на счете 10 «Материалы» (например, при изготовлении карт сторонней типографией) в коррес¬понденции со счетами 60, 76. Когда у организации имеется собственное оборудование для изготовления карт, следует использовать счет 15 «Заготовление и приобретение материалов» для аккумулирования сумм расход¬ных материалов, заработной платы со страховыми взносами и т. д. Затраты на изготовление списываются в дебет счета 44 «Расходы на продажу» по мере продажи подарочных карт (пример 1).
Пример 1
Компания — сеть продажи косметики класса люкс — выпускает подарочные сертификаты собственными силами. В феврале 2011 г. проводился выпуск подарочных карт «Весна» со сроком действия с 5 по 31 марта. По счетам 10 и 15 будет отражено следующее движение:
01.02.2011
ДЕБЕТ 15 КРЕДИТ 76
– 180 000 руб. — закуплены чистые пластиковые карточки для печати подарочных карт — 9000 шт.;
02.02.2011
ДЕБЕТ 15 КРЕДИТ 76, 69
– 34 000 руб. — начислен гонорар и страховые взносы дизайнеру за разработку макета;
04.02.2011
ДЕБЕТ 15 КРЕДИТ 70, 69
– 20 000 руб. — начислена зарплата сотруднику за сов¬мещение основных обязанностей с обязанностями по печати карт;
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 15
– 104 000 руб. — оприходованы карты номиналом 1000 руб. — 4000 шт.;
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 15
– 78 000 руб. — оприходованы карты номиналом 3000 руб. — 3000 шт.;
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 15
– 52 000 руб. — оприходованы карты номиналом 5000 руб. — 2000 шт.
Если расходы на изготовление подарочных карт несущественны, их можно сразу отнести на издержки обращения, а фактичес¬кое движение карт учитывать на забалансовом счете, например 006 «Бланки строгой отчетности». Поскольку в обращении могут находиться подарочные карты разных видов, номенклатурный учет удобнее вести в разрезе отдельных карт (пример 2).
Реализация карт
Пример 3
В компании после передачи карт в продажу по состоянию на 05.02.2011 была продана часть подарочных карт.
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10
– 1300 руб. — продано 50 карт номиналом 1000 руб.;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10
– 780 руб. — продано 30 карт номиналом 3000 руб.;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10
– 520 руб. — продано 20 карт номиналом 5000 руб.;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 62-2
– 240 000 руб. — поступила выручка за проданные 100 карт;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– 36 610,17 руб. — начислен НДС к уплате с авансов полученных.
В бухгалтерском учете продажу подарочных карт следует отражать вне зависимости от срока обращения карты. Иными словами, если срок действия карты заканчивается в течение отчетного периода, если длительность действия карты превышает отчетный период или карта вообще бессрочная, то используется счет 62-2 «Авансы полученные». Напомним, что методы отражения операций с подарочными картами должны быть зафиксированы в учетной политике организации (пример 4).
Пример 4
Компания 05.03.2011 реализовала 19 подарочных карт:
КРЕДИТ 006
– отражена передача 19 подарочных карт покупателям;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 62
– 19 000 руб. — поступление наличных за сертификаты по начальной цене;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 68-2
– 2898,31 руб. — начислен НДС к уплате с авансов.
Обмен подарочной карты на товар
Пример 5
В розничной точке компании 08.03.2011 был произведен обмен подарочной карты на товар стоимостью 1000 руб.:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
– 1000 руб. — отражена выручка от реализации;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41
– 760 руб. — списана себестоимость реализованного товара;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68-2
– 152,54 руб. — начислен НДС от реализации;
ДЕБЕТ 68-2 КРЕДИТ 76 АВ
– 152,54 руб. — принят к вычету НДС, начисленный при продаже карты.
Некоторые особенности обращения подарочных карт
Пример 6
В сетевом магазине компании 10.03.2011 был произведен обмен подарочной карты номиналом 5000 руб. на товар стоимостью 4800 руб.:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
– 4800 руб. — отражена выручка от реализации;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41
– 3480 руб. — списана себестоимость реализованного товара;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68-2
– 732,20 руб. — начислен НДС с реализации;
ДЕБЕТ 76 АВ КРЕДИТ 68-2
– — сторнирован НДС, начисленный при продаже карты;
ДЕБЕТ 62-2 КРЕДИТ 91-1
– 200 руб. — отражен внереализационный доход на сумму превышения номинала карты
ДЕБЕТ 91-1 КРЕДИТ 76 АВ
— 30,51 руб. — отнесен НДС с непогашенной суммы карты на прочие расходы.
Подарочный сертификат
Подготовила Татьяна Семенова
Экспертиза статьи:
Елена Мельникова,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор
1 подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ
2 ст. 437 ГК РФ
3 письмо Минфина России от 27.03.2006 № 03-11-04/3/164
4 Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ
5 пп. 5, 6.1, 12 ПБУ 9/99, утв. пост. Минфина России от 06.05.1999 № 32н
6 пп. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ
7 подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ
8 п. 14 ст. 167 НК РФ
9 п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ
10 п. 8 ст. 250 НК РФ
11 пп. 5, 8 ст. 171, пп. 4, 6 ст. 172 НК РФ
«ТАЙНЫЕ ЗНАКИ» ПЛАСТИКОВОЙ КАРТЫ
Повышайте свою финансовую грамотность, старайтесь разбираться во всех банковских продуктах, которыми вы пользуетесь. Чаще всего статьи о них, помимо забавной и познавательной информации, содержат немалое количество советов в стиле «лайфхак».
Каким бы банком и на каких условиях ни была бы выпущена карта, она будет иметь стандартный и абсолютно привычный нам вид и размер. Информация на ней тоже, казалось бы, всем понятная — логотип банка, имя владельца, срок действия карты и ее номер. Однако для специалиста цифры на карте — это еще и настоящий шифр, который вы также можете разгадать.
АВЕРС
Дизайн карты на аверсе (лицевой стороне) — это как раз то, что отличает карту одного типа от другого. На этой стороне обязательно указан логотип платежной системы, индивидуальный номер карты и, в большинстве случаев, имя владельца.
Логотип платежной системы (ПС) показывает, какой платежной системой обслуживается ваша карта. Именно эта ПС отвечает за проведение любых операций по ней. Кроме того, у каждой ПС свой набор спецпредложений для владельцев карт и свои возможности по приему в разных торговых точках.
По номеру карты можно определить ее «родословную».
Первая цифра в номере пластиковой карты означает, к какой платежной системе она относится. Все карты Visa имеют номер, начинающийся на «4», Mastercard — на «5», а American Express — «3». Если карту выдала не кредитная организация, номер может начинаться и с других цифр. «1» и «2» — это различные авиалинии, «3» — организации сферы путешествий и развлечений, «6» — мерчендайзинговые компании, «7» — топливные, «8» — предприятия в сфере телекоммуникаций, а «9» — это государственные ассигнации.
Вторая, третья и четвертая цифры в номере — это номер банка, который выпустил пластиковую карту. Пятая и шестая дают дополнительную информацию об этой кредитной организации.
Все вместе первые шесть цифр в номере карты — это так называемый банковский идентификатор, или БИН.
Седьмая и восьмая цифры в номере — это обозначение программы банка, по которой он выдал карточку.
Все остальные цифры, кроме последней, дают индивидуальный номер карточки. При этом он формируется по специальному алгоритму, то есть у двух подряд созданных карт номер будет отличаться не только на одну цифру — он вообще будет неповторимым.
Значение номера платежной карты.
Имя владельца. На карту может быть нанесено имя владельца (именная карта) или нет (карты моментальной выдачи или неименные карты). На платежеспособность карты этот фактор никак не влияет.
Обычно у премиальных карт и карт с широким набором функционала имя владельца нанесено на карту, а вот карты моментальной выдачи не содержат имени, хотя абсолютно также привязаны к вашему счету.
Справедливости ради надо отметить, что карты с именем владельца обеспечивают чуть большую безопасность данных, т.к. в случае утери или кражи другому человеку без вашего паспорта воспользоваться ею будет значительно сложнее.
Электронный чип. Начиная с 2015 года, все банки в России обязаны выпускать карты только с чипом, хотя картами без чипа можно свободно пользоваться до конца срока их действия. По своей сути, чип — это сложная микросхема, взломать которую достаточно трудно. Поэтому карты с чипом гораздо более надежны и лучше защищены от мошенников. А еще они более долговечны (не размагничиваются) и могут хранить больше информации.
Срок действия. Указан в формате месяц/год. Карты выпускаются на разный срок: от 1 до 5 лет в зависимости от их вида и целей использования. Картой можно расплачиваться только до последнего дня указанного месяца, после этого карта станет бесполезным куском пластика. Но не переживайте — деньги со счета при этом никуда не исчезнут, перестанет работать только эта пластиковая болванка, которую надо вовремя заменить — перевыпустить карту.
РЕВЕРС
Реверс (оборотная сторона карты) содержит не менее важную информацию. Помимо контактов банка и подписи владельца карты, здесь есть код безопасности (CVV2 или CVC2) — последние 3 цифры из семизначного числа рядом с подписью держателя карты.
Коды безопасности CVV2 (Card Verification Value 2) или CVC2 (Card Verification Code 2) используются разными платежными системами: Visa International или Mastercard Worldwide, но по своей сути они ничем не отличаются и просто имеют разные названия.
Иные платежные системы могут иметь свое название и размещать этот код не на обороте, а на лицевой стороне (как, например, CID на картах American Express).
На практике данный код выступает как дополнительное средство для повышения безопасности расчетов и используется при осуществлении транзакций в сети интернет.
Подпись владельца карты. Подписанная своим владельцем карта лучше защищена от мошеннических действий на тот случай, если злоумышленник решит ею воспользоваться, но не сможет расписаться на чеке так же, как вы.
На связи с банком. Если вам вдруг понадобилось позвонить в свой банк, то не надо судорожно вспоминать телефон его колл-центра — просто посмотрите на оборот своей карты, он всегда там.
Значение слова «номинал»
[От лат. nominalis — именной]
Источник (печатная версия): Словарь русского языка: В 4-х т. / РАН, Ин-т лингвистич. исследований; Под ред. А. П. Евгеньевой. — 4-е изд., стер. — М.: Рус. яз.; Полиграфресурсы, 1999; (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека
Номинальная стоимость — обозначение стоимости ценных бумаг, денежных знаков, знаков почтовой оплаты (установленная стоимость).
Номинал (филателия) — указанная на знаке почтовой оплаты его номинальная стоимость.
Номинальные значения — величины различных радиодеталей (сопротивление резисторов, ёмкость конденсаторов, индуктивность катушек), выбираются из логарифмических рядов номиналов радиодеталей.
Номинальный режим работы двигателя — режим полной нефорсированной тяги двигателей.
НОМИНА’Л, а, м. [от латин. nominalis — именной] (спец.). Обозначенная цена (на банковом билете или товаре). Скидка в 10% с номинала. По номиналу.
Источник: «Толковый словарь русского языка» под редакцией Д. Н. Ушакова (1935-1940); (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека
номина́л
1. экон. нарицательная стоимость, установленная, обозначенная цена на товаре, ценных бумагах (акциях, облигациях) и денежных знаках ◆ Цены спроса и предложения на эти бумаги находятся в диапазоне 77–80% от номинала. Ярослав Скворцов, «Котировки банковских долгов», 1996 г. // «Коммерсантъ-Daily» (цитата из НКРЯ)
Делаем Карту слов лучше вместе
Привет! Меня зовут Лампобот, я компьютерная программа, которая помогает делать Карту слов. Я отлично умею считать, но пока плохо понимаю, как устроен ваш мир. Помоги мне разобраться!
Спасибо! Я стал чуточку лучше понимать мир эмоций.
Вопрос: набок — это что-то нейтральное, положительное или отрицательное?
Пластиковые карты и их виды
Пластиковые карты — это специальный банковский продукт, используемый для безналичных расчетов за товары и услуги, снятия денег с имеющегося счета, а также перевода средств на сам счет. Обслуживание карты в каждом конкретном случае обеспечивает банк-эмитент — организация, выпустившая вашу карту.
Стандартный размер пластиковой карты имеет следующий вид:
Более подробно на схеме банковской карты, составленной в соответствии с международными стандартами:
В большинстве пластиковых карт используется стандартный 16-тизначный номер:
Платёжные системы банковских карт
Каждую выпущенную банками карту обслуживает определенная платежная система. В мире их две наиболее популярных: Visa и MasterCard. Сравнение двух этих систем мы представили в виде таблицы:
В нашей стране карты данного типа, выпускаемые различными банками, практически не имеют существенных отличий. Однако же нужно помнить об особенностях обслуживания таких карт, если вы отправляетесь в заграничную поездку, и там будет рассчитываться платежными средствами определенной системы. Здесь ответ на вопрос какую карту выбрать, всегда нужно давать исходя из основной валюты страны, а также объема операций, которые вы планируете совершать.
Кредитные и дебетовые карты
Большинство карт, которые есть в обороте российских клиентов крупных и мелких банков относятся к подвиду дебетовая карта. Особенности ее заключаются в том, что ее владелец может оплачивать товары, услуги, снимая лишь имеющиеся средства на карт-счете, но не более чем он положил на него или получил в виде переводов.
Кредитная карта позволяет владельцу использовать банковские счета при оплате, подключая кредитный лимит. Представляет собой он определенное количество средств, которые необходимо погасить в установленные банком сроки. На такой кредит также начисляется процент за обслуживание. Объемы, в которых могут быть выданы лимиты кредитных карт, определяются внутренней политикой банка, статусом держателя карты, его кредитной историей, и могут варьироваться. Такой тип карты является более распространенным в Штатах.