Что такое vat в чеке
Памятка компаниям по работе с VAT
Если в вашей структуре есть европейская компания, то с большой долей вероятности вам уже пришлось столкнуться с таким налогом как VAT (подробнее о европейском VAT).
Если же ваша компания уже сама является плательщиком VAT, то данная статья послужит вам отличной памяткой при работе с данным налогом.
В виду того, что в основном подготовку и подачу VAT отчетов клиент отдает на аутсорс сервис-провайдеру или бухгалтеру, основные ошибки при работе с VAT происходят именно в процессе подготовки инвойсов и исчислении самого налога.
Что обязательно должно быть в инвойсе?
У компаний, которые являются плательщиками VAT, в инвойсах обязательно должна быть следующая информация (скачать чеклист по оформлению инвойса):
VAT в инвойсах
В зависимости от типа проводимой операции (оказание услуг или поставка товара) и ее категории (B2B или B2C), будет определяться место оказания такой операции, а соответственно и применимая ставка VAT.
Самым популярным по ошибкам является исчисление VAT в инвойсах транзакций B2B, поэтому ниже мы приводим таблицу общего порядка налогообложения именного данного типа транзакций:
Что делать нельзя?
Отдельно стоит обратить внимание на то, чего делать нельзя при работе с VAT:
Почему? Каждая европейская компания ежемесячно/ежеквартально сдает VAT отчеты по всем своим транзакциям за отчетный период в налоговую. В Европейском Союзе работает единая система, позволяющая проводить кросс-чек всех налогооблагаемых транзакций и проверять корректность уплаты VAT по ним. Налоговыми органами предусмотрены штрафы за некорректное отображение данных по VAT.
Почему? Инвойс – это первичный документ, по которому происходит учет хозяйственной операции компании. К данному документу предъявляются обязательные требования по его оформлению (см. выше).
Почему? Инвойсы для VAT отчетов учитываются только по дате их выставления. Если после сданного отчета у вас изменился инвойс за прошлый период или вы получили кредит-ноту от поставщика, сообщите об этом бухгалтеру для подачи корректировки уже сданного отчета.
Почему? После оплаты на каждую проформу инвойса вы должны запросить инвойс у поставщика, так как именно по инвойсам, а не по проформам, происходит отчет по VAT в налоговую.
НДС – что это такое простыми словами
Привет уважаемые читатели seoslim.ru! Всякий раз, когда покупатель оплачивает купленный товар, в полученном от продавца кассовом чеке можно увидеть дополнительную строку, содержащую непонятные сведения: «Сумма НДС 10%, Сумма НДС 18%».
Что это означает? Какой-то дополнительный сбор или торговую наценку?
Предлагаю попробовать разобраться в казалось бы этих сложных вопросах, максимально простыми словами. Что такое НДС, кому и зачем это нужно, как это отражается на наших кошельках.
Как расшифровывается НДС, история появления налога
НДС (VAT) – это аббревиатура от «налог на добавленную стоимость».
Иначе говоря, это сумма налогообложения, которую продавец должен уплатить государству с разницы между стоимостью продукта, по которой его приобрел конечный потребитель и ценой, которую розничный продавец заплатил оптовому поставщику.
В прошлом вместо этого сбора действовал налог с продажной стоимости товара, без учета тех средств, которые продавец затратил на приобретение товара у поставщика или производителя.
Применение пошлины с продаж приводило к многократному налогообложению в процессе производства, хранения, доставки товаров. Когда один и тот же налог берется несколько раз с одного продукта, в результате это приводит к последовательному росту стоимости товара для конечного потребителя.
Понятно, что такая ситуация не способствует развитию экономики, приводит к росту инфляции и стимулирует участников производственно-коммерческой цепочки к поиску способов уклонения от налогообложения.
С целью стимулирования экономики и минимизации налоговых нарушений, Морис Лоре, директор Дирекции по налогам и сборам Министерства экономики Республики Франция, в 1954-ом году предложил усовершенствованную версию сбора с продаж – налог на добавленную стоимость.
Существенным преимуществом ВАТ является то, что каждый участник экономического процесса платит пошлину только конкретно с добавленной стоимости. То есть, суммы, которую продавец приплюсовывает к собственным затратам на приобретение товара.
Таким образом, НДС исключает многократное налогообложение, снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, способствует более полному сбору налогов. Ведь даже если один из участников торговой цепочки ухитрится уклониться от уплаты НДС – недоимку вынуждены будут погасить другие плательщики.
В нашей стране налог на добавленную стоимость впервые был введен в 1992-ом году. Порядок вычисления VAT в настоящее разъясняется в главе 21 Налогового кодекса РФ.
Ритейлеры могут самостоятельно регулировать соотношения оптовых и розничных цен таким образом, чтобы достигать оптимального объема продаж.
Так что конечный покупатель далеко не всегда будет уплачивать всю сумму налога, часть обязательных выплат государству может взять на себя ритейлер.
Почему этого налога нет в США
Пошлина на добавленную стоимость в современном мире принят в большинстве государств, хотя ставки и способы его расчета существенно различаются.
В Соединенных Штатах Америки НДС не применяется, продолжает действовать старый сбор с продаж.
Законодатели и торговые регуляторы США мотивируют отказ от ведения н.д.с. тем, что «нельзя изменять правила игры в процессе, так как это создает препятствия для бизнеса».
В каждом американском штате установлены свои ставки и способы вычисления по налогу с продаж.
Каждый резидент США самостоятельно занимается вычислениями и уплатой всех полагающихся налогов.
Поэтому налоговый аппарат в США не обладает достаточным административным ресурсом для полноценного отслеживания и контроля уплаты более сложного налога на добавленную стоимостью.
Определенная ограниченность надзора со стороны налоговых органов в США компенсируется весьма суровыми наказаниями за налоговые нарушения и преступления.
Так что основную часть налоговых поступлений государство получает как раз с высоких по общемировым меркам зарплат американских рабочих и служащих.
Формула расчета НДС со ставкой 18 или 10 процентов
В нашей стране на большинство товаров установлен НДС в размере 18%. На некоторые категории социально-значимых товаров и услуг НДС имеет сниженную ставку в 10%.
В отдельных случаях, с целью повышения экономической эффективности производства и коммерческой деятельности, Н.Д.С. и вовсе не взимается.
Впрочем, знание таких тонкостей входит в прерогативу бухгалтеров коммерческих предприятий и организаций.
Среднему потребителю более интересно знать, сколько конкретно денег я переплачиваю за покупку товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость?
Например, из кассового чека известна общая стоимость покупки, обозначим ее буквой «П». Тогда уплаченную сумму налога можно вычислить по следующим формулам:
Если же нам известна цена товара без налога (обозначим буквой «Ц»), тогда вычисляем по следующим формулам:
Зная цену товара без налога и ставку НДС, можно вычислить, сколько нам придется заплатить в магазине за покупку:
Однако мы забыли, что живем в 21-ом веке и любые сложные вычисления можно упростить и автоматизировать с помощью интернет-сервисов.
Как рассчитать налог на онлайн-калькуляторе
Таких сервисов в рунете довольно много. Давайте посетим один из них и посмотрим, как им пользоваться.
Интерфейс вполне интуитивно понятен.
Имеются следующие функции:
Для примера проведем контрольные расчеты.
Вот здесь мы провели калькуляцию по продажной стоимости товара 200 рублей.
Второй вариант демонстрирует начисление НДС на начальную стоимость.
По необходимости ставку НДС можно корректировать в соответствующем поле.
На этом все, как стало известно из СМИ, в начале 2019 года предполагается повышение ставки Н.Д.С. на большинство товаров до 20%.
Параллельно на некоторые категории социально значимых товаров и услуг данный налог может быть отменен или существенно снижен.
VAT в Европе: ставки налога, суть, кому платить?
С егодня мы рассмотрим VAT (НДС) на примере ЕС. Дадим представление сути налога в Европе, приведем сравнительную таблицу ставок налога, расскажем кто и когда должен его уплачивать.
Быстрый переход:
КРАТКАЯ СВОДКА
17% — Люксембург (данные на 2019 год)
Физические и юридические лица, осуществляющие налогооблагаемые операции на территории ЕС
— Реализация товаров
— Приобретение товаров
— Оказание услуг
— Импорт товаров
Все налогооблагаемые операции осуществляются на территории ЕС
Обновлено: 06.01.21
Общая информация
VAT — это налог на добавленную стоимость (НДС), относящийся к группе косвенных налогов. Суть VAT в Европе (далее по тексту — НДС) сводится к изъятию части стоимости товара, работы или услуги в пользу государства.
Само название «налог на добавленную стоимость» указывает на то, что к стоимости товара/работы/услуги «добавлена» сумма подлежащего уплате налога. НДС уплачивается конечным потребителем в пользу продавца (поставщика) товара/работы/услуги.
Вся ключевая информация о VAT в ЕС также доступна на официальном сайте законодательства ЕС. Вопросам VAT посвящена Директива Совета ЕС 2006 года (в последней редакции от 16.01.2019), которая устанавливает единую систему налога на добавленную стоимость.
Начать, пожалуй, стоит с того, что НДС (VAT) в Европейском Союзе применяется ко всем операциям, осуществляемым на территории Европейского Союза, для оплаты налогоплательщиком — физическим или юридическим лицом, который поставляет товары и услуги или проводит иные налогооблагаемые операции в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Налогооблагаемые операции включают:
Важно:
Не все товары облагаются VAT в Европе. Возможность освобождения товаров от уплаты НДС необходимо рассматривать в каждом конкретном случае с изучением нормативно-правовой базы конкретной страны. Более того, страны ЕС устанавливают пороговые значения по стоимости товаров/работ/услуг, при недостижении которых НДС платить не требуется. Ставки отличаются в зависимости от страны, однако, как указано в Директиве ЕС 2006, пороговое значение должно быть не менее 10 000 евро. Место налогообложения (в какой стране ЕС подлежит уплате НДС) зависит от некоторых факторов. Например, если осуществляется поставка товаров — налог подлежит уплате по месту поставки, если осуществляется ввоз товаров — по месту, куда товары прибывают, приобретение товара внутри ЕС — по месту доставки товара и т.д.
Интересно:
Налогооблагаемое лицо имеет право вычесть сумму НДС, уплаченную за приобретенные товары или услуги в стране ЕС, где осуществляются эти операции. Этот входящий НДС (НДС, который уплачивается покупателем за предоставляемые продавцом товары/работы/услуги) может быть вычтен со стороны покупателя из НДС, подлежащего уплате с облагаемых налогом операций (например, внутренних поставок товаров или услуг). В этом несомненное преимущество НДС.
Кто должен платить VAT (НДС)
VAT в Европе подлежит уплате со стороны физических и юридических лиц, осуществляющих на территории ЕС налогооблагаемые операции (поставка товаров и услуг на территории ЕС, импорт товаров в ЕС, приобретение товаров в ЕС).
Директива Совета ЕС 2006 года в статье 9 определяет «налогооблагаемое лицо» как любое лицо, независимо осуществляющее где-либо какую-либо экономическую деятельность, независимо от целей и результатов такой деятельности.
Экономическая деятельность включает в себя любую деятельность производителей, торговцев или лиц, оказывающих услуги, включая горнодобывающую, сельскохозяйственную деятельность, а также профессиональную деятельность; использование материального или нематериального имущества для цели получения дохода от их использования на продолжительной основе; реализация нового транспортного средства, которое отправляется или перевозится покупателю до места назначения, расположенного в пределах территории ЕС на постоянной или не на постоянной основе.
«Независимое» осуществление подобной экономической деятельности исключает работающих по найму и иных лиц из сферы налогообложения НДС, связанных с работодателем трудовым договором или любыми другими правовыми отношениями.
Важно:
Государства-члены ЕС могут рассматривать как налогооблагаемых лиц и иных лиц в соответствии с национальным законодательством.
Ставки VAT (НДС) в ЕС
Крупнейшим рынком, использующим VAT (НДС), является Европейский Союз. В Европе существует так называемая Зона НДС ЕС (EU VAT area), состоящая из территорий всех стран-участниц Европейкого Союза и некоторых иных стран, соблюдающих правила ЕС в отношении НДС (VAT). Подробнее о налоге VAT можно прочесть в статье «Что такое номер VAT, кому и для чего его нужно получить?».
Ниже представлена таблица стандартных и сниженных ставок НДС (VAT) в странах Европейского Союза на 2020 год.
В ЕС идентификационный номер плательщика НДС можно проверить онлайн на официальном веб-сайте ЕС VIES. Он подтверждает, что номер в настоящее время назначен, и может предоставить имя или другие идентифицирующие данные объекта, которому был назначен идентификатор. Однако правительства многих стран не предоставляют идентификационные номера НДС из-за законов о защите данных.
Иностранные компании, которые торгуют с частными лицами и некоммерческими организациями в ЕС, могут иметь ИНН, начинающийся с «ЕС», вместо кода страны, например Godaddy EU826010755 и Amazon ( AWS ) EU826009064.
С 1 января 2020 года действительный номер плательщика НДС клиента является существенным требованием для возможности применения нулевой ставки НДС для поставок товаров внутри Сообщества в ЕС. Если номер НДС клиента недействителен, ставка НДС 0% не может быть применена. Компании должны убедиться, что номера плательщиков НДС своих клиентов проверены.
СОДЕРЖАНИЕ
Номера НДС по странам
Идентификационные номера НДС в Европейском союзе
Французский ключ рассчитывается следующим образом: Ключ = [12 + 3 * (СИРЕНА по модулю 97)] по модулю 97, например: Ключ = [12 + 3 * (404 833 048 по модулю 97)] по модулю 97 = [12 + 3 * 56] по модулю 97 = 180 по модулю 97 = 83, поэтому налоговый номер для 404 833 048 составляет 83 404 833 048 франков, источник: www.insee.fr
«IE» + 7 цифр и две буквы, например IE1234567FA (с января 2013 г., см. [1] )
«IE» + одна цифра, одна буква / «+» / «*», 5 цифр и одна буква (старый стиль, в настоящее время выводится из обращения, см. [2] )
(IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)
Для отдельных людей / фрилансеров это либо «ES» + 8 цифр + буква (для испанцев), либо «ES» + буква + 7 цифр + буква (для иностранцев). например, ESX9999999R
Номера НДС стран, не входящих в ЕС
Для 9-значной схемы 2-значный блок, содержащий 8-ю и 9-ю цифры, всегда находится в диапазоне от 00 до 96 и получается из взвешенного контрольного числа по модулю 97 (идентичный алгоритм используется для 12-значной схемы, игнорируя лишний 3-значный блок). Текущая серия по модулю-97 закончилась в течение 2010 года, поэтому с ноября 2009 года для новых регистраций была введена параллельная серия чисел, начиная с 100 nnnn nn и следуя тому же формату, но с двумя последними цифрами, полученными из альтернативного алгоритма, известного как » 9755 «. Алгоритм идентичен алгоритму для установленной серии, за исключением того, что 55 вычитается, чтобы получить контрольный номер (модуль 97), поэтому контрольный номер либо на 55 меньше, либо (если он будет отрицательным) на 42 больше, чем контрольный номер, который номер НДС в установленной серии имел бы, если бы он был идентичен по первым семи цифрам. Детали алгоритма проверки 97-55 должны были быть секретными, но теперь их можно получить в HMRC по запросу.
Регистрации на острове Мэн разделяют 9- и 12-значные форматы с Великобританией, с GB в качестве префикса кода страны, но отличаются наличием 00 в качестве первых двух цифр. Номера с 01 по 09 в первых двух цифрах зарезервированы HM Revenue & Customs для ссылочных схем Великобритании без НДС.
Номера НДС стран Латинской Америки
Personas físicas extranjeras: 10 и 12 цифр. Это NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) без дефисов.
Юридическая личность: 10 и 12 цифр. Это Cédula de Persona Jurídica (национальный идентификационный номер предприятия) без дефисов.
Persona extranjera (резидент): 11 и 12 цифр. Это DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) без дефисов.
Компании: 3 цифры, 6 цифр (ГГММДД), 3 цифры (например, P & G851223B24)
Национальный реестр налогоплательщиков
Компании: 9 цифр без дефиса. Первая цифра должна быть (1, 4, 5), формат для печати на квитанциях: 1 цифра, 1 тире, 2 цифры, 1 тире, 5 цифр, 1 тире, 1 цифра контрольной суммы, например 1-30-00245-8.
Что такое VAT? Особенности оплаты НДС в Европе и Великобритании
Ключевой особенностью европейского налогообложения и, в частности, законов, регламентирующих начисление налогов в Великобритании, являются понятные правила расчёта как ставок, так и сумм к выплате. Второй характерной особенностью будет строгое отношение государства к тем, кто уклоняется от выплаты налогов. Впрочем, в случае с Англией самим законом предусмотрены возможности вполне легально уменьшить фискальную нагрузку на бизнес.
С налогом на добавленную стоимость (НДС) в своей практике сталкиваются почти все серьёзные компании, ведущие деятельность в Европе, а также их партнеры, поставщики и клиенты из Российской Федерации. Непривычная терминология, иные правила, регламентирующие распределение европейского НДС по контрагентам, могут поставить предпринимателя в тупик. И для того, чтобы разобраться, вам потребуется профессиональная помощь специалистов по европейскому налогообложению.
С другой стороны, принципы, по которым взимается НДС в Европе, не являются тайной за семью печатям, потому что вполне понятно прописаны в соответствующих официальных документах Великобритании и Евросоюза.
Так как в нашей статье мы расскажем об особенностях взимания налога на добавленную стоимость именно в Европе, для отражения его специфики и отличий по сравнению с подобными налогами в других странах далее мы будем называть его VAT — так, как официально он обозначается в Европейском союзе.
Что такое VAT?
VAT полностью оплачивает конечный потребитель, однако налоговые поступления в бюджет происходят задолго до момента покупки. Продавец уже заплатил часть налога государству, когда купил вместе с заложенным в цену VAT необходимые ему для работы продукцию и услуги. Поэтому сумма налога на добавленную стоимость, полученная продавцом, выплачивается в бюджет не полностью, а после вычета сумм VAT, включенных в цену приобретаемых им ранее у других поставщиков товаров и услуг.
VAT в Европейском Союзе
Максимальная и минимальная процентная ставка, сопутствующие юридические термины, основные принципы, по которым начисляется VAT, в странах ЕС регламентируются союзной директивой «Об общей системе налога на добавленную стоимость», принятой в конце 2006 года. Национальным правительствам предоставили право самостоятельно решать, какой величины будет местный НДС (строго в рамках установленных директивой пределов) и ряд других вопросов.
Общая терминология
В упомянутой директиве подробно разбирается понятие «налогооблагаемого лица», применительно к VAT, или налогоплательщика – компании, партнерства или физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, соответственно, приобретающего товары или услуги для осуществления этой деятельности.
Налогоплательщиком VAT не может быть признано лицо, которое покупает продукцию для личного (некоммерческого) использования. Под это определение попадают большинство обычных розничных покупателей.
Регистрация VAT в Европе
Регистрация лица в качестве плательщика VAT в Европе может быть как добровольной, так и обязательной, например, после того как компания достигает определенного, регламентированного законом оборота.
На какие коммерческие операции в ЕС начисляется VAT?
В Европейском Союзе налог на добавленную стоимость начисляется на 4 вида операций:
Сделки по оказанию услуг, в свою очередь, разделяют на 2 типа:
Приведенная типология необходима для того, чтобы правильно определить место оказания услуги. В большом объединении разных европейских юрисдикций нужно точно знать, где будет оказываться услуга и начисляться VAT.
В союзной директиве прописаны исключения из приведенных правил. Например, если оказанные услуги как-либо связаны с недвижимым имуществом, то местом её оказания будет считаться то место, где располагается недвижимость.
VAT в Великобритании
В Соединенном Королевстве налогом на добавленную стоимость облагаются:
Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%. Однако существуют группы товаров и услуг, в отношении которых применяется пониженный процент. Более того, для поддержания бизнеса в стране британское правительство может на время устанавливать сниженные процентные ставки VAT на определенные категории товаров и услуг. Например, как это случилось после пандемии коронавируса, когда в сфере гостиничного бизнеса, гостеприимства и организации туристических экскурсий VAT снизили до 5% на полгода.
Традиционно 5% ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении следующих товаров и услуг:
Некоторые товары и услуги в Англии освобождаются от уплаты VAT. Вы не можете включать продажу необлагаемых товаров или услуг в свой облагаемый оборот для целей налога на добавленную стоимость. А если вы покупаете такую продукцию в коммерческих целях, то её нельзя будет включать в вычет при расчёте возврата VAT. От уплаты освобождены:
Англичане чётко разделяют товары и услуги, освобождённые от уплаты VAT, от продукции, которая налогом на добавленную стоимость облагается по нулевой ставке. Таких категорий гораздо больше и некоторые внутри имеют исключения, когда один товар в категории имеет 0% НДС, а другой облагается полностью. Вот лишь некоторые:
Отдельного упоминания заслуживает категория еды и напитков, где здоровая и необработанная пища облагается VAT по нулевой ставке, а в отношении фастфуда, горячей еды на вынос, блюд из ресторана, алкоголя, чипсов, солёных снеков действуют стандартные 20% европейского НДС. Что красноречиво говорит о том, как британское правительство заботится о здоровье своих граждан.
И конечно, все товары и услуги, экспортируемые за пределы британского королевства и ЕС или отправленные кому-либо, зарегистрированному в стране ЕС, при соблюдении определенных условий имеют 0% VAT.
Обязательная регистрация на VAT в Англии
Если ваш облагаемый товарооборот превысил £85 000, компанию в обязательном порядке регистрируют в британской налоговой службе в качестве плательщика VAT.
Даже если ваш оборот составляет меньше £85 000, вы все равно можете зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, при условии, что товары и услуги, которые вы продаете или оказываете, не освобождены от уплаты этого налога.
После того, как вы зарегистрируетесь, вам будет выслано соответствующее свидетельство, из которого можно узнать:
Датой вступления в силу регистрации компании в качестве плательщика VAT считается дата, когда ваш оборот превысил установленное пороговое значение, либо дата, когда вы обратились с заявлением в налоговую, если регистрация была добровольной.
Так как Англия заинтересована в привлечении инвестиций и развитии малого и среднего бизнеса, подавляющее большинство компаний, достигших товарооборота, достаточного для регистрации в качестве плательщика VAT, дальше работают со специализированной компьютерной программой, позволяющей:
Если вы хотите больше узнать о правилах регистрации компании в Великобритании, типах компаний и особенностях ведения бизнеса в Соединенном Королевстве, вам поможет наша статья об открытии бизнеса в Англии.
Как будут взаимодействовать по VAT Великобритания и ЕС после брексита?
Условия взаимодействия между Великобританией и Европейским Союзом по вопросам импорта и экспорта товаров будут зависеть от всех принятых между этими странами соглашений.
Летом 2019 года британская налоговая служба выступила с заявлением, в котором рассказала, как будут строиться товарные отношения с остальной Европой в ближайшей перспективе. Из документа следует, что старые правила, в том числе правила определения места уплаты VAT по оказанным услугам, остаются в силе.
Однако если регулирующие уплату VAT межправительственные соглашения в ближайшее время не будут достигнуты, после переходного периода в Великобритании не будут начислять налог на добавленную стоимость товаров и услуг, продаваемых за пределы островов, в том числе и в Европейский Союз. А в отношении импорта из ЕС, наоборот, станут применять стандартные ставки VAT и таможенные пошлины. Симметричных шагов можно смело ожидать и от руководства Евросоюза.
В любом случае, обладая огромным опытом работы и наиболее актуальной информацией, квалифицированные специалисты Imperial & Legal проконсультируют вас по всем вопросам ведения вашего бизнеса в Великобритании и Европе: от регистрации компании до оплаты налогов и бухгалтерского сопровождения. Мы подберем индивидуальное решение и окажем комплексное содействие в решении этих и других вопросов, связанных с переездом или развитием бизнеса в Европе.
Ищете решение для себя?
Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.