Что такое pnl финансы

Что такое P&L и зачем он нужен в бизнесе: решения «для чайников»

P&L — это отчет о доходах и расходах компании за определенный период времени.

Мы привыкли считать, что бизнес – это что-то сложное, для дядь и теть. В нем много непонятных слов и терминов, которые мы с вами обязательно разберем, чтобы говорить о бизнесе просто, увлекательно и интересно. На повестке дня: разобраться, что такое P&L, как это может помочь на практике тем предпринимателям, которые хотят знать, какая у них прибыль, и управлять ею полностью.

В этом справедливом желании поможет достаточно простой (если разобраться) инструмент ОПиУ (еще одна аббревиатура, только в отечественном исполнении). Он помогает принимать правильные управленческие решения:

Отчеты такого типа нужны руководству, учредителям, инвесторам, они могут быть запрошены банками и контрагентами.

Отчет о прибыли и убытках: что это такое?

Как расшифровываются аббревиатуры:

Это идентичные понятия, которые обозначают отчет для определения прибыльности бизнесов и проектов. С его помощью можно посмотреть по итогам заданного периода (неделя, месяц, год), насколько высока прибыльность – все сведения как «на ладони»:

Такие отчеты активно используются в качестве прогнозирования и расчета потенциальной прибыльности. Главное, что нужно запомнить:

Этот документ призван отображать только текущие операции, которые приводят к получению прибыли или, наоборот, к убыткам. Чаще всего это обычная таблица Excel, которая прекрасно справится с задачей.

Это интересно! У P&L есть другие варианты названий: P’n’L, Income statement; Income and expense statement, ТЭО (технико-экономическое обоснование в советской практике).

«Анатомия» отчета: из чего он состоит

Мы уже указали на то, что в зависимости от рода деятельности, масштабов бизнеса, отчет P&L будет состоять из нескольких частей (у вас они могут быть дополнены, исключены по вашему желанию и запросу):

Могут быть включены налоги, финансовые операции по выводу средств, но они не могут влиять на главный показатель – операционную прибыль. Это разница между полученной выручкой и текущими расходами за обозначенный для отчетности период. В интернете много сложных статей, написанных профессиональным языком, которые не могут дать простого и логичного представления об основах составления отчета о прибыли и убытках, поэтому мы объясняем все «на пальцах». Вы можете добавить его в свою деятельность уже сейчас (даже если, грубо говоря, продаете в месяц 3 ведра картофеля и 1 пучок сельдерея).

Расскажи нам, P&L, о прибыли

Если вы будете верно использовать данный инструмент, отчетность покажет вам реальную картину по всем видам прибыли. Если говорить о малом бизнесе (и по большей части о среднем, но с потенциалом расширения), то основных видов прибыли 3:

Конечно, эти объяснения «для чайников», но именно этим они и ценны, так как позволяют без особых навыков и знаний внедрять новые инструменты и повышать рентабельность бизнеса, понимая, что в нем происходит.

Пример составления простейшего отчета

Предлагаем пример P&L на основе тех самых спортивных костюмов, чтобы собрать, наконец, из разных элементов полную головоломку. Представим, что вы пока еще не зарегистрировались в качестве ИП, ООО, а просто продаете через социальную сеть Instagram спортивные костюмы (мы это, конечно, не одобряем и рекомендуем скорейшим образом отдать государству часть своей прибыли☺).

Вы хотите развиваться дальше, видеть, как движется прогресс, улучшить ситуацию, поэтому составляете свой отчет за, допустим, месяц:

Эта сумма – 22 500 рублей – и станет отправной точкой для принятия решения, куда двигаться дальше, как развиваться, какие инструменты внедрять и какие подходы пробовать.

Конечно, это очень простой «кустарный» отчет, сделанный только для примера. Когда вы сядете за свой реальный документ, в нем получится гораздо больше пунктов. И в итоге вы поймете, в правильном ли направлении двигаетесь и что можно улучшить или оптимизировать, чтобы в графе «операционная прибыль» красовалось большее число.

Источник

Как считать и повышать прибыль

P&L и юнит-экономика для самых маленьких

Мы продолжаем писать книгу для предпринимателей и теперь делимся главой о прибыли и убытках.

Опытные это уже знают, начинающим знать обязательно.

Коля открывает бургерную. У Коли есть 500 тысяч рублей стартового капитала, они лежат на счете. Коля тратит все эти деньги на аренду, ремонт, оборудование, продукты и первые зарплаты. К концу первого месяца его расходы составляют 500 тысяч.

В этот же месяц бургерная Коли заработала 245 тысяч рублей выручки. Кажется, что бургерная работает в минус. Но это неправильный вывод, по этим данным ни о чем судить нельзя.

Бургерная: первый месяц, все расходы в кучу

Когда Коля открывал бургерную, он понес два вида расходов: операционные и инвестиционные.

Операционные — это то, что нужно для непосредственного рабочего процесса: аренда помещения, зарплаты, закупка фарша, булок, овощей, пива, кофейных зерен и воды. Все это быстро кончается и быстро закупается заново.

Инвестиционные — это всё, что Коля будет использовать долго. В нашем случае это ремонт и оборудование: гриль, холодильники, пивные краны и т. д. Туда же пойдут другие долгоиграющие траты: открытие второй кухни, пошив формы и установка системы видеонаблюдения.

Инвестиционные расходы обычно большие, но зато и купленные на них вещи служат долго. Поэтому в расчете прибыли эти расходы принято делить на тот срок, который покупка будет служить. Это называют амортизацией.

Пример расчета амортизации

Когда предприниматели считают прибыль, они смотрят на амортизацию в самом-самом конце. Можно сказать, что амортизация вообще не участвует в расчете здоровья бизнеса.

Чтобы понять, насколько бизнес здоров, нужно на время забыть об амортизации и посчитать только то, что касается непосредственной ежедневной работы компании. Это показатель EBITDA — earnings before interest, taxes, depreciation and amortization, то есть прибыль до вычета процентов по кредиту, налогов, износа и амортизации.

Если EBITDA отрицательная, бизнес, по сути, убыточный. При этом неважно, сколько у компании денег на счете — часто бывает, что она проедает денежные запасы.

Если EBITDA около нуля, бизнес работает «в ноль».

Если EBITDA положительная, бизнес умеет зарабатывать. При этом у него могут быть большие долги, кассовые разрывы или еще какие-то проблемы, но принципиально бизнес прибыльный.

Бургерная: первый месяц, разделили операционные и инвестиционные расходы, считаем EBITDA

Как посчитать прибыль

Бургерная: считаем чистую прибыль за первый месяц

Как повышать прибыль

Смотря на таблицу бургерной, мы видим несколько способов повысить прибыль:

Третий и четвертый пункты нам сейчас недоступны, а вот с первыми двумя поработаем.

У Коли есть основной продукт его заведения — бургер. Ради него клиенты приходят к Коле. Чтобы сделать бургер, нужно пожарить котлету и разогреть замороженную булку, разрезать булку, собрать бургер, подать.

Сколько стоит произвести бургеры

Экспериментируя с себестоимостью, составом, позиционированием и ценообразованием, Коля может зарабатывать в полтора — два с половиной раза больше на каждом бургере. Понять это можно, только если разложить типичную сделку на компоненты и посмотреть, где он больше всего теряет или зарабатывает. Тут же можно понять, до какой степени можно давать скидку.

Как еще повышают прибыль

Мы увидели пример, как повышают маржинальную прибыль с помощью новых продуктов. Коля может предложить клиентам более ценный, на их взгляд, бургер, хотя внутри он не становится намного дороже. Фитнес-бургер в производстве стоит столько же, сколько и обычный, но воспринимается как что-то более здоровое и полезное. За эту воспринимаемую пользу люди готовы заплатить.

Вот что еще делают.

Улучшенный сервис: доставка точно ко времени, доставка ночью, круглосуточная доставка, доставка за город, подъем на этаж, доставка до двери, подарочная упаковка, проверка товара с курьером, проверка товара перед отправкой, расширенная гарантия, страховка.

Пакетные предложения: объединяют лежалый товар и высокомаржинальные сопутствующие товары в некий пакет, например для новичков. Продают как «коробочное решение» для тех, кому лень разбираться. Классический пример — набор начинающего гитариста или барабанщика: это самая дешевая гитара с набором высокомаржинальных аксессуаров. Ценность в том, что не нужно разбираться — купил и начал играть.

Перекладывают часть расходов на клиента: клиенту могут предложить привести в магазин друга (экономят на привлечении клиента), забрать товар со склада (экономят на логистике), самостоятельно заправить и перемешать салат (удешевляют производство), самостоятельно убрать за собой мусор (удешевляют обслуживание зала). Эти вещи могут маскировать под заботу о близких, экологии, здоровый образ жизни, но где-то в основе там все равно оптимизация юнита.

Уловка с опорным товаром

До того как в России устаканились цены на Айфоны, среди продавцов шла жесткая ценовая война. Очень много людей хотели купить Айфоны как можно дешевле, предложений было тоже очень много, лояльности никакой. Что делали некоторые продавцы:

Результат: продавец отдавал Айфон по себестоимости, а зарабатывал на чехольчиках и доставке.

Эти истории основаны на понятии якорного товара — того, ради чего люди приходят в ваш бизнес. Хороший трюк: уступать в цене на якорный товар, зарабатывая на побочном.

Источник

PNL отчет о прибылях и убытках

Что такое PNL? Зачем он нужен и какие задачи помогает решать? Просто о сложном.

В свое время, когда мне пришлось столкнуться с аббревиатурой PNL, внутри появился сперва страх, а потом уже голодное любопытство. Долго не доходили руки, чтобы разобраться с этой штукой, а когда уже дошли, то и доступный материал захотелось собрать.

На моей практике продакт менеджер редко сталкивается с этим отчетом. Но, так как продактов часто называют mini CEO, то знать о том, что PNL из себя представляет, весьма полезно. Как минимум, чтобы понимать, сколько в общем котле прихода, приносит твой продукт.

Что такое PNL отчет: сложна

Отчет PNL (Profits and Losts statement) – это консолидированный документ, отражающий показатели прибылей и убытков по результатам операционно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период (год).

Такой вид финансовой отчетности включает все доходы компании и ее дочерних фирм, а также затраты на получение доходов. Разница между доходами и расходами является прибылью компании (или убытком).

Что такое PNL отчет: просто

Отчет PNL – это доходы и расходы нашего бизнеса. Сколько мы получаем и сколько тратим. Вот так просто.

Зачем нужен PNL

Для того, чтобы принимать правильные управленческие решения. Это ваш макро дашборд, на основе которого вы можете:

Отчет PNL используется экономическим отделом предприятия, требуется для руководителя компании, учредителей, инвесторов, может быть предоставлен по запросу банков, контрагентов.

Основные формы финансовой отчетности

Чтобы понять реальную финансовую ситуацию, помимо PNL необходимо и другие виды финансовых отчетов:

Баланс, отчет о движении денежных средств и PNL, совокупно дают полную картину финансового состояния вашей компании.

Друзья, я веду telegram канал, где публикую анонсы свежих материалов, плюс выкладываю интересные хаки и кейсы, которых нет на сайте. Подписывайте, если понравится. Продолжаем читать…

Особенности PNL отчета

Чтобы правильно читать отчет, необходимо понять особенности и структуру.

Структура отчета PNL:

Источник схемы – ссылка

Пример отчета PNL: упрощенный

Для понимания того, как будет выглядеть упрощенная PNL-таблица, приведем пример.

По итогам отчета видно, что за текущий период прибыль компании снизилась, по сравнению с предыдущим периодом и показателями, заложенными в бюджет.

В данной ситуации нужно выяснить, почему упали продажи. Это могут быть различные причины: общеэкономическая ситуация в стране, агрессивной кампания конкурентов, рост затрат и куча всего другого. Проводим детальный анализ, находим причины, лечим.

Примеры отчетов PNL: полноценные

Собрал примеры разных PNL отчетов. Можно использовать как шаблон для себя.

Источник

PnL (Profit and Loss)

PnL (Profit and Loss) — это термин, обозначающий сравнение доходности и убыточности, является зарубежным аналогом всем известного отчета о прибылях и убытках. Он является одним из первостепенных в системе учета предприятия, который также называется «Отчет о финансовых результатах» или БДР в управленческом учете, наряду с Бухгалтерским балансом. Он содержит обобщенную информацию об оборотах фирмы за отчетный период нарастающим итогом с начала календарного года. Чаще всего он составляется помесячно, поквартально, за полгода и за год.

Он формируется с целью сопоставить доходы и затраты за промежуток времени и оценить достижение целей функционирования бизнеса с точки зрения прибыльности или убыточности. Регулярный анализ текущих доходов и расходов крайне важен. Пока бизнес «молодой» для подготовики PnL можно обойтись и табличным редакторов (например Excel или Google docs). По мере роста размера компании, подготовку нужно автоматизировать. Если для анализа прибыли нужно потратить сначала пол дня формировать отчет вы будете редко и не заметите вовремя события, которые требуют оперативного вмешательства. Мы предлагаем использовать для подготовки отчета PnL сервис Финоко, который может работать как веб сервис или как приложение на платформе 1С: Предприятие.

Принцип сравнения и классификации затрат должен решать главную задачу — быть информативным и отражать реальную ситуацию и место организации в конкурентной среде.

Главные составные части и механизм заполнения PnL

Отчет начинают с суммирования цифр поступивших платежей (всех денежных платежей, полученных из разных источников на счета компании).

Затем из итогового подсчета вычитаются убытки:

В итоге получается сумма прибыли до налогообложения и амортизации (EBITDA). Она представлена как абсолютная величина. Далее из него можно вывести дополнительный индексы — прибыль на инвестиции, прибыль на одного сотрудника, прибыль на одно посадочное место в ресторане, на номер в гостинице, прибыло на квадратный мент площади магазина и так далее в зависимости от вида бизнеса. Этот инструмент позволяет анализировать рассчитанные пропорции в динамике в течение некоторого времени и за определенный временной срок. Для этого используется как горизонтальный, так и вертикальный анализ, поскольку PnL чаще всего содержит квартальную информацию.

Основные элементы PnL

• Выручка (действительный объем продаж). Эта запись отображает окончательную сумму за товары или услуги, которые были проданы клиентам. Обычно этот процесс представлен в виде реального прихода денег на счета за вычетом различных скидок, возвратов, если используется кассовый метод или сумма реализованной продукции по расходным документам и т.д. Чаще всего выручка отражается за вычетом НДС.

• Стоимость проданного продукта. Этот элемент показывает объем потраченных ресурсов в денежном эквиваленте, связанных с процедурой создания продукции, включая стоимость материалов, труда и т.д. В него включают траты, возникшие во время его изготовления.

Она включает в себя:

Анализ определенных параметров PnL: расчет и интерпретация коэффициентов

Этот раздел содержит информацию, которая используется для вычисления дополнительных показателей, измеряющих эффективность и финансовое состояние организации за выбранный отрезок. В зависимости от корреляции различных составляющих, это может быть мерой выигрышной стратегии в коммерции или устойчивости структуры.

Валовая маржа

Дополнительный индекс, который можно рассчитать на основе калькуляции общей доходности. Он вычисляется в процентах и показывает, какая часть от стоимости реализованной продукции — это приращение.

Формула для его расчета выглядит следующим образом: (оставшиеся прибыль после отчислений уменьшения на размер НДС — стоимость проданных товаров) ÷ объем сбыта.

Альтернативный способ для вычисления этого отношения будет отношением реального прироста к итоговому приходу из всех источников.

Так можно узнать процент, остающийся после исключения завтра, связанных с жизненным циклом создания продукта. Обычно размер отличается для разных форм хозяйствования или отраслей. Очевидно, что управленцы заинтересованы в хорошем показателе, потому что это будет означать, что ее прирост увеличивается за счет снижения себестоимости изделий на реализацию или увеличения торговой маржи; также оказывает положительное влияние на развитие.

Маржа прибыли (после уплаты всех установленных налогов и сборов)

Это параметр, который измеряет итоговое значение прироста (без затрат и обязательств) на 1 рубль торговых операций. Вычисляется по простой формуле соотношения реальных оборотов ко всей полученной выручке.

Эта характеристика различается в различных отраслях, но очевидно, что желательно большее число.

Поступления на акцию

Он рассчитывается таким образом: оборот ÷ среднее число обыкновенных ценных бумаг в обращении.

Как уже говорилось ранее, его изменения особенно внимательно отслеживаются акционерами (или потенциальными инвесторами), поскольку он определяет успешность в управлении рисками. Как владельцы, так и инвесторы заинтересованы в том, чтобы нарастание платы на единицу пая было высоким.

Денежная масса в обороте

Указывая на способность предприятия оплачивать долги, этот норматив измеряет массу денег в обороте, доступную для покрытия будущих требований по обслуживанию активов. Расчет этого индекса производится с помощью отношения выплат по процентам за год к выручке до процентных и налоговых отчислений.

Хотя они могут сильно различаться для разных отраслей и форм хозяйствования, чаще всего предпочтительны максимальные числовые значения. Если фирма имеет хороший дивиденд, она снижает риск того, что не сможет выполнить свои обязательства. Стабильный рост процентных коэффициентов в течение многих лет означает, что компания позиционируется как успешная и развивающаяся и, скорее всего, не имеет проблем с выполнением своих обязательств.

Возврат на акционерный капитал (после уплаты обязательных платежей государству)

Этот показатель часто называют рентабельностью собственного капитала и широко используют при оценке прибыльности коммерческих предприятий. Он отражает способность предпринимателя получать заработок от инвестиций долей бизнеса и рассчитывается с использованием относительной формулы:

Рентабельность СК (после уплаты налогов) — величина доли выручки за календарный год на среднее количество депозитов.

И акционеры, и руководство заинтересованы в наращивании фирменных активов. Чем больше прирастает на 1 доллар инвесторов, тем эффективнее управление вложениями.

Интерфейс отчетности о прибыли и убытках — удобный инструмент анализа финансовой деятельности коммерческих организаций, в котором обобщаются ее заработки и потери. Дает инструменты контроля основных разделов бухгалтерского учета, изменения количественных признаков, сбыта, роста. Контроль динамики показателей помогает выявить факторы, влияющие на конечный итог коммерции, показать неиспользованные возможности увеличения доходности и сокращения издержек, повысить уровень рентабельности фирмы.

Веб-сервис Финоко поможет составить вам полный и точный реестр в режиме онлайн. Пробный период позволит вам познакомиться со всеми возможностями сервиса.

Источник