Что такое авансовый чек
Новые правила 54-ФЗ: авансы
Продолжаем серию публикаций, которые помогут разобраться в поправках.
В соответствии с п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в большинстве случаев ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети интернет. А термин «расчеты» теперьвключает не только получение аванса, но и их зачет или возврат.
До 1 июля 2019 года в обязательном порядке ККТ необходимо применять только при взаимодействии с «деньгами» (или электронными средствами платежа) — при получении оплаты либо в качестве аванса, либо при расчете за уже переданные покупателю товары, оказанные работы, выполненные услуги.
Оформлять чеки при зачете авансов в счет реализованных товаров, работ, услуг вы вправе уже сейчас, но не обязаны (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ). При этом обязанность передать такой чек покупателю в бумажной форме установлена лишь для расчетов, когда пользователь и покупатель вступают в непосредственное взаимодействие (например, покупатель расплачивается наличными в кассе компании или картой в торговой точке). Для расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), при зачете или возврате предварительной оплаты (авансов), ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям (клиентам) также только в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (п. 2.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, ред. от 03.07.2018).
В отношении «авансовых» чеков в этом году также придется учитывать возможности используемой вами ККТ, поскольку не для всех утвержденных ФНС форматов фискальных документов необходимые реквизиты являются обязательными.
Перечень реквизитов кассового чека установлен п.1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ. Помимо них Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. Причем недавно Минюст зарегистрировал Приказ ФНС РФ от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ с изменениями реквизитов и форматов кассовых чеков, который применяется с 6 августа 2018 года.
Нас в частности интересует реквизит «признак способа расчета» (тег 1214). Значения этого реквизита и перечень оснований для присвоения ему соответствующих значений указаны в таблице 28 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@ (в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@).
Значение реквизита
Перечень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита
Формат в печатной форме
Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета
Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит
«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»
Передача предмета расчета без его оплатыв момент его передачи с последующей оплатой в кредит
Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)
Как видим реквизит «признак способа расчета» охватывает не только операции, непосредственно связанные с оплатой, но и зачет ранее сделанных платежей при передаче товаров (принятии заказчиком результатов выполненных работ и т.п.) и передачу товаров (приемку работ, услуг) без оплаты.
Реквизит является обязательным для форматов 1.05 и 1.1 (но может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05). В формате 1.0 реквизит рекомендуется включать в кассовый чек (таблица 20).
Также Приказ ФНС N ММВ-7-20/229@ ввел реквизиты для указания в чеках сумм, соответствующих указанным выше значениям реквизита «признак способа расчета» (таблица 4 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@). Они конкретизируют как именно была проведена оплата — наличными, электронными, либо в иной форме.
Наименование реквизита
Заголовок реквизита в печатной форме
Признак реквизита для форматов фискальных данных (ФФД)
Описание реквизита
Заголовок реквизита в электронной форме
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
Обязателен для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1), независимо от формы чека (печатной или электронной)
Сумма расчета с учетом скидок, наценок и НДС, указанная в кассовом чеке (БСО) или сумма коррекции, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции)
Сумма по чеку (БСО) наличными
Включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).
Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате наличными денежными средствами
Обязателен для электронной формы чека для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1).
Сумма по чеку (БСО) электронными
Включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).
Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате электронными средствами платежа
Обязателен для электронной формы чека для всех ФФД (1.0, 1.05, 1.1).
Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)
«ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» или может не печататься
В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).
В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.
Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате ранее внесенной предоплатой (зачетом аванса)
Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.
Является рекомендованным для ФФД 1.0.
Сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)
«ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ)» или может не печататься
В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).
В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.
Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая последующей уплате (в кредит)
Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.
Является рекомендованным для ФФД 1.0.
Сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением
«ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ» или может не печататься
В ФФД 1.05, 1.1 включается в печатную форму чека, если это предусмотрено для данного реквизита (т.е. если сумма не нулевая).
В ФФД 1.0 рекомендуется включать в печатную форму.
Сумма расчета, указанная в кассовом чеке (БСО), или сумма корректировки расчета, указанная в кассовом чеке коррекции (БСО коррекции), подлежащая уплате встречным предоставлением покупателем (клиентом) пользователю предмета расчета, меной и иным аналогичным способом
Обязателен для электронной формы чека для ФФД 1.05, 1.1.
Является рекомендованным для ФФД 1.0.
Ведомство дает такие пояснения по включению в чек указанных реквизитов:
Напомним, что с 01.01.2019 ФФД 1.0 утрачивает силу и все пользователи обязаны будут использовать в контрольно-кассовой технике форматы версий 1.05 или 1.1. (п.2 Приказа ФНС N ММВ-7-20/229@). Налоговые органы обещают, что при переходе с ФФД 1.0 на 1.05 замена фискального накопителя не потребуется (Письма ФНС РФ от 12.02.2018 N ЕД-4-20/2586, от 19.01.2018 N ЕД-4-20/872@).
Таким образом, с 1 января 2019 года все используемые модели ККТ должны будут обеспечивать возможность формирования реквизитов с тегами 1215, 1216, 1217. А с 1 июля 2019 года их указание в чеках станет обязательным при использовании соответствующего способа расчета.
Для облегчения пользователям ККТ перехода на новый порядок на сайте ФНС России были опубликованы рекомендации по формированию кассовых чеков при осуществлении различных видов расчетов. В частности, в Примере 3 «Продажа собственных товаров в оптовой торговле» рассмотрен порядок оформления кассовых чеков для ФФД 1.0, 1.05, 1.1 в ситуации с предоплатой (разные варианты по нескольким товарам — 100% и частичная предоплата), последующей отгрузкой и погашением долга в два этапа (то есть всего в этой ситуации оформляется четыре кассовых чека).
Сейчас рекомендации ФНС на сайте доступны частично — ведомство их актуализирует. Поскольку именно на налоговые органы возложена обязанность информировать организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, обновленные рекомендации вводятся как «методические указания» — то есть в качестве обязательных документов (п.5 ст.4.1, п.7 ст.7 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции, Письма ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718, от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717@).
АКЦИЯ ГОДА
Только до завтра подписка «Клерк.Премиум» – 13 640₽ вместо 24 800₽. Узнать о пользе «Клерк.Премиум» и подписаться>>>
Предоплата по онлайн-кассе
Организации и предприниматели с онлайн-кассами должны проводить через них все операции. Получение предоплаты, ее зачет и возврат — тоже. Нужно ли выдавать на предоплату чек, как его оформить и что делать, если покупатель решит отказаться от покупки и зеберет аванс. На эти вопросы ответим в статье.
Нужен ли кассовый чек на предоплату
Организации и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу и выдавать чек. Исключения перечислены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
При расчетах с физлицами чек нужен практически всегда — когда продавец получает оплату наличными, безналом или электронными деньгами. При расчетах с юридическими лицами и ИП — когда расчеты проведены наличными либо по карте (не нужен чек при безналичной оплате через систему «Клиент-Банк».
Некоторые операции полностью освобождены от ККТ. В список попадает продажа бумажных газет и журналов, торговля в киосках мороженым, молоком, безалкогольными напитками, торговые автоматы и многое другое. Весь список можно найти в ФЗ № 54-ФЗ.
Предоплата — это деньги, которые покупатель передал продавцу до того, как получил товар, работу или услугу. Она может быть полной или частичной. Получив такой платеж, предприниматели и организации должны провести его через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Еще один чек понадобится, когда покупатель получит то, за что заплатил — чек на зачет предоплаты.
Аванс — аналог предоплаты. Он отличается тем, что продавец не может перечислить точный список товаров, работ или услуг, за которые получил деньги. В этом случае чек тоже понадобится, но будет оформлен немного иначе.
Как оформить чек на получение предоплаты
Все особенности формирования чеков на предоплату и аванс ФНС пояснила в письме от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@.
В чеке должны быть все стандартные реквизиты: название, ИНН продавца, номер смены, дата, время и место расчета. Организации и предприниматели на ОСНО дополнительно указывают в чеке расчетную ставку НДС (тег 1199) и сумму налога (тег 1106 или 1107).
Данные покупателя в чеке обычно не указываются. Это нужно, только при расчетах с организациями и ИП по карте или наличными.
Также в чеке есть несколько реквизитов, которые меняются в зависимости от формы расчета. В чеке на предоплату указываются следующие:
Признак расчета при получении предоплаты или аванса — «ПРИХОД».
Признак способа расчета зависит от вида полученной предоплаты:
Наименование предмета расчета указывается только для полной или частичной предоплаты. Так как при получении аванса продавец не может определить, за что покупатель передал деньги, наименование не указывается.
Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется суммой предоплаты. Поэтому эти суммы будут равны цене товара по прайсу, только если получена полная предоплата. При получении предоплаты за несколько товаров сумму предоплаты надо разделить между ними пропорционально их стоимости.
Сумма расчета всегда будет равна сумме, полученной от покупателя.
НДС включается во все вышеперечисленные показатели, поэтому в теге 1199 указывается расчетная ставка «20/120» или «10/110». Разумеется это не касается продавцов, которые не платят НДС, они этот тег в чек не включают.
Образцы чеков на предоплату и аванс
Продавец пробивает чек в момент расчета и передает его покупателю. Для разных способов оплаты есть свои нюансы, например, при безналичной оплате чек надо пробить не позднее дня, следующего за днем расчета.
Как оформить чек на зачет предоплаты
Этот чек продавец пробивает и выдает, когда покупатель получает оплаченные товары, работы или услуги.
Внимание! Чек на зачет предоплаты нужен только при расчетах с физлицами (Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@). Если вы получили предоплату от организации или ИП, то выдавать второй чек в момент передачи товаров не нужно, так как тут нет факта оплаты наличными или электронными средствами платежа.
В чеке на зачет указывается полная сумма расчета с учетом ранее переданной предоплаты. Реквизиты будут следующие:
Признак расчета при зачете такой же — «ПРИХОД».
Признак способа расчета для зачета обычно «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4» (в ФФД 1.05 значение «полный расчет» можно не заполнять ни на бумажных, ни на электронных чеках.
Наименование предмета расчета теперь указывается в любом случае, так как при зачете продавец точно знает, за что получает деньги от покупателя.
Признак предмета расчета зависит от того, что приобрел покупатель: «1» или «товар»; «2» или «работа»; «3» или «услуга».
Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется фактическими ценами, а не уплаченными во время отгрузки суммами.
Сумма расчета будет равна стоимости товара (работы или услуги).
НДС теперь указывается по стандартным ставкам «20%» или «10%», а не по расчетным, как в чеке на предоплату.
Сумма по чеку предоплатой указывается сумма денег, которую продавец получил от покупателя при первом расчете.
Образец чека на зачет предоплаты
Если получив товар покупатель не вносит остаток платежа, то в графе «Признак расчета» указывается «5» или «Частичный расчет и кредит». Тогда в чеке дополнительно заполняется графа «Сумма по чеку с постоплатой» (тег 1216), в которой указывается сумма, не уплаченная покупателем в день передачи товара.
Что делать, если предоплату надо вернуть
Бывает, что покупатель передумал делать покупку и попросил вернуть перечисленную предоплату. В этом случае продавец должен сформировать чек в момент возврата денег.
Особенность такого чека в том, что в графе признак расчета указан «возврат прихода». В остальном чек полностью аналогичен тому, что оформили при получении предоплаты. Важно помнить, что если предоплата получена в безналичной форме, вернуть ее нужно на счет, с которого она поступила.
Специальный чек коррекции формировать не нужно.
Подключите Контур.Бухгалтерию и Контур.Маркет, чтобы автоматически получать накладные и данные о продажах. Бухгалтеру будет проще обрабатывать первичку, считать налоги, вести КУДиР и следить за кассовой дисциплины. А еще в сервисе можно вести учет, оформлять расчеты с сотрудниками, готовить отчеты и сдавать их через интернет. Новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.
Чек на аванс, зачет и возврат аванса: нюансы и правила
Чеки на аванс: изменения в 54-ФЗ
Надпись “аванс” в фискальном документе была задуман, чтобы оформлять сделки, при которых клиент оплачивает товар или услугу заранее, а получает — немного позже.
Таким образом, после июля 2019 году при получении денег заранее чек надо выдавать как минимум дважды:
в момент передачи денег (при каждой передачи денег, если траншей было несколько);
при выдаче товара (после полного оказания услуги).
В первом случае — пример чека на аванс, во втором — чек на зачет аванса.
Однако 54-ФЗ предполагает сразу несколько признаков способа расчета с похожими функциями:
На онлайн-кассе предоплата 100% — обозначается как “1”, предоплата — “2” и аванс — “3”.
Подробности, в каких случаях необходимо писать в чеке “аванс”, а в каких — “предоплату”, разберем ниже.
Чеки на аванс и предоплату: в чем разница
С каким признаком способа расчета выдавать чек, зависит от ситуации.
Например, если организация и покупатель точно знает, за какой товар и услугу перечисляются средства, то лучше оформить предоплату.
Если товар еще не до конца выбран, услуга не сформирована, необходимо выбрать на кассовом аппарате команду с признаком расчета аванс.
Более подробно об этом — в таблице ниже.
Таблица 1. Разница между кассовым чеком на аванс и чеком на предоплату
В каких случаях формируется
Полная оплата за товар и услугу, при этом товар передается покупателю (услуга оказывается) не в момент расчета, а позже.
И покупатель, и продавец четко могут определить товар и услугу (то есть конкретная модель товара или конкретная услуга с определенной ценой в прайсе). Цена на товар и услугу не измениться.
Частичная предоплата до выдачи товара или оказания услуги.
Покупатель и продавец могут четко назвать товар или услугу (конкретная модель товара, услуга). Цена на товар и услугу не меняется.
Передача денег до получения товара и услуги.
В момент этого расчета точно нельзя определить модель товара или перечень услуг. Цена может измениться.
Образец чека на аванс: реквизиты
На фотографии выше изображен классический чек на аванс, который по реквизитам практически не отличается от чека стандартной продажи.
Главная разница — указание вместо товара — АВАНС. Признак предмета расчета (товар, услуга, работа — в чеке не указывается).
Стандартные реквизиты, обязательно присутствующие в чеке независимо от признака способа расчета:
форма оплаты (безналичный и наличный расчет) и т.д.
Полный перечень реквизитов фискальных документов, в том числе в чеках на аванс, указан в Приложении 2 Приказа от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. >>
Случаи, когда чек на аванс используется, а когда — нет
Чтобы разобраться в особенностях выдачи авансовых чеков, опишем две стандартные ситуации.
Мебельный салон продал покупателю стол и четыре стула с бесплатной доставкой. Получил деньги за товар утром, доставка будет вечером. Какой признак способа расчета ставить?
Если понятно, за что именно платит покупатель (стол и четыре стула), то речь о предоплате, а не авансе. И в этой ситуации речь не о “полном расчете”, так как клиент платит до того, как ему передали мебель (доставка вечером).
В общем, только один вариант — предоплата.
Мебельный салон делает кухни на заказ. В стоимость 100000 рублей входит сама кухонная мебель, плюс доставка и установка. Покупатель платит 50% в момент подписания договора. Остальные 50% — после установки в доме. Первый чек нужен на аванс или на предоплату?
Так как в момент подписания договора вы не собираетесь прописывать в чеке, за что он (за саму мебель или же за мебель и доставку), надо пробивать чек на аванс.
После установки кухни необходимо его закрыть — пробить на ККТ документ на зачет аванса. Деньги, которые заплатит покупатель после установки (50%), отразить на кассе как полный расчет.
Нужен ли чек на аванс интернет-магазину?
Чек обязательно нужен, если клиент заплатил за товар. Если товар будет передан не в момент оплаты, то чека будет два: один электронный, второй — бумажный или электронный на зачет операции.
Однако, вероятно, при покупке в интернет-магазине речь будет идти о предоплате, а не об авансе. Ведь продавец четко знает, за что заплатил покупатель (модель, услуга).
Однако если модель товара неизвестна, то необходимо отправить электронный чек об авансе.
Другие вопросы по предварительной оплате (авансе) в чеке
В каких случаях надо делать один чек на все авансы
Компании и ИП, принимающие большое количество авансов, могут не справиться с потоком кассовых чеков на зачет аванса, которые им нужно по закону выбить. Представьте, сколько времени нужно кондуктору, чтобы в конце поездки подсчитать все чеки на аванс и выдать чек, засчитывающий оплату?
Для некоторых компаний есть послабления — им можно выбить один общий чек зачета аванса за расчетный период, в котором объединить все кассовые чеки на зачет аванса.
К сожалению, в список не входят организации сферы торговли.
Разрешено формировать один (итоговый) чек, засчитывающий аванс:
организаторам культурно-массовых мероприятий;
перевозчикам различных типов;
компаниям, оказывающим услуги связи;
организациям сферы электронных услуг (из ст. 174.2 НК РФ);
управляющим компаниям и коммунальщикам (сфера ЖКХ);
частным охранным предприятиям и организациям области систем безопасности;
компаниям из образовательной сферы.
На формирование чека на зачет аванса у организаций из этого списка есть 10 дней после оказания услуги.
Что ставить в названии товара (услуги), если нельзя точно определить модель (перечень услуг)?
Рекомендуем писать в чеке ККТ “аванс” в названии товара (услуги). Аналогично указать признак способа расчета-.
В чеке на зачет аванса прописать название товара (услуги) конкретно.
Покупка шкафа-купе в мебельном салоне. Комплектацию согласовали, но по просьбе покупателя будем договариваться с поставщиком на скидку на комплектующие. Цена может быть ниже в итоге. Какой признак расчета должен быть в чеке — аванс или предоплата?
Застрахуйтесь от потенциальных проблем и укажите, что получили аванс от клиента. Однако в договоре напишите, что клиент дает вам деньги заранее и что итоговая стоимость может измениться.
Можно ли отменить выбитый чек на аванс? Клиент передумал и забрал деньги через час после формирования чека. Товар не получал.
Аннулировать чек на аванс (в том числе ошибочный) нужно с помощью возврата. Необходимо пробить возвратный чек (особая команда на онлайн-кассе), а в признаке расчета указать, что это возврат аванса.
Как указывать сумму в чеке на аванс, если компании платит иностранный клиент (расчет в долларах)?
По 54-ФЗ необходимо в чеке указывать цену товара только в рублях, то есть в момент расчета вам придется перевести доллары в рубли (курс Центробанка или банка, в котором вы держите счет).
Можно указать стоимость товара (услуги) в долларах только в виде дополнительного реквизита (в свободном поле).
Туристическое агентство при получении оплаты за путевку обязано оформлять документ с каким признаком способа расчета? Время закрытия авансового чека: в день отъезда или в последний день отдыха туриста?
Так как в момент оплаты турист и агент знают, какая будет поездка (билеты, отель и т.д.), то необходимо пробить чек на предоплату. Рекомендуем не выбирать реквизит “предоплата 100%”, а делать обычную предоплату, так как до поездки идеи туриста могут измениться, и платеж увеличится. Разрешено делать несколько чеков на предоплату (обычную).
Выдать общий, единственный чек с зачетом всех предоплат следует в последний день отдыха туриста.
Читайте другие статьи на нашем сайте:
Автоматизация магазина под ключ
Онлайн-кассы
Торговое оборудование (сканеры, весы, принтеры этикеток, денежные ящики)
Программы товароучета, 1С
Монтаж видеонаблюдения
тел. 8 (8412) 251-544, 8 (8412) 254-544
440018, г.Пенза, ул. Бекешская, д.2А офис 103