Чем отвечает индивидуальный предприниматель по своим обязательствам
РОСПОТРЕБНАДЗОР ПО АК
РОСПОТРЕБНАДЗОР ПО АК
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя не влечет прекращение ответственности перед потребителем
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя не влечет прекращение ответственности перед потребителем
Гражданину, осуществляющему деятельность без образования юридического лица и зарегистрированн ому в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо знать, что утрата им статуса индивидуального предпринимателя не освобождает его от ответственности по своим обязательствам, возникшим в период осуществления данной деятельности.
В соответствии с п. 18 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 28.06.2012 г. №17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей», в случае прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, в частности в связи с истечением срока действия свидетельства о государственной регистрации либо аннулированием государственной регистрации, потребитель вправе обратиться в суд к указанному лицу с требованиями, связанными с осуществлявшейся им ранее деятельностью по продаже товара (выполнению работы, оказанию услуги).
Это обусловлено тем, что после прекращения деятельности в качестве ИП, физическое лицо в отличие от юридического лица сохраняет свою правосубъектност ь и несет ответственность по принятым на себя обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, указанного в ст. 446 ГПК РФ. Юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательс кой деятельности.
Действующим законодательство м не предусмотрено основание для прекращения обязательства в связи с утратой физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя. Такой подход подтверждается сложившейся по данному вопросу судебной практикой, в том числе Определением Верховного Суда РФ от 24.04.2012 № 49-В12-4; Определением ВАС РФ от 09.09.2013 № ВАС-12424/13.
В Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей » правоотношения о прекращении деятельности регулируются отдельно для юридических лиц (глава VII Закона) и отдельно для индивидуальных предпринимателей (глава VII.1 Закона). Статья 419 ГК РФ предусматривает, что обязательство прекращается в связи с ликвидацией юридического лица (должника или кредитора). При этом указания о прекращении обязательств в связи с прекращением деятельности в качестве ИП данная статья не содержит.
Исходя из вышеизложенного, в случае прекращения деятельности в качестве ИП Вы будете нести ответственность за исполнение обязательств, выполнение работ, оказание услуг (их качество) с учетом сроков исковой данности, а также с применением закона РФ «О защите прав потребителей».
В течение гарантийного срока к Вам вправе обратиться за устранением недостатков и предъявить другие требования в соответствии с законом РФ «О защите прав потребителей». В случае отказа исполнять свои обязательства, потребитель может потребовать от Вас их исполнить через обращение с иском в суд (с соблюдением правил подсудности (иск подается в суд общей юрисдикции) и пределов срока исковой давности (3 года)) уже как к физическому лицу. При этом потребитель вправе потребовать не только решения основного вопроса, связанного с качеством работы, товара или услуги, но и вправе претендовать на компенсацию морального вреда, выплаты неустойки.
Для бывших покупателей товаров и услуг факт утраты физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя не имеет значения, если в товарах или услугах, приобретенных в период его деятельности, выявлены недостатки. Данные потребители имеют право на предъявление претензии в защиту прав потребителей, гарантируемых ст. 4 Закона РФ от 07.02.1992 №2300-1 «О защите прав потребителей».
Однако из любого правила, как мы знаем, есть исключения. Единственная прямо предусмотренная законодателем возможность забыть обо всех обязательствах, возникших из предпринимательс кой деятельности гражданина, это ее прекращение с помощью процедуры банкротства (п. 4 ст. 25 ГК РФ). Но и в этом случае прекращения деятельности ИП необходимо помнить, что в ГК РФ и на это есть исключение: бывший предприниматель несет ответственность за товар ненадлежащего качества даже при проведении процедуры банкротства, если на нем лежит ответственность за причинение вреда здоровью и угрозы жизни, а также иные требования личного характера.
Права и обязанности индивидуальных предпринимателей
Для понимания правового статуса такого субъекта правоотношений, как индивидуальный предприниматель, необходимо знать, какими правами они обладают и какие обязанности выполняют в соответствии с действующим законодательством. Учтите, что ИП выступает в разных качествах: налогоплательщика, работодателя, участника договоров и сделок. Специфика правового статуса ИП во многом определяется тем, что гражданин, являясь физическим лицом, осуществляет предпринимательство без создания и регистрации организации (юридического лица).
Индивидуальный предприниматель как гражданин
Разумеется, у этих прав есть границы, злоупотребление ими недопустимо.
В то же время есть и обязанности:
ИП как налогоплательщик
В качестве налогоплательщика гражданин, прошедший регистрацию особого статуса, получает право запрашивать информацию у представителей контролирующих государственных органов, применять выбранную систему налогообложения, в том числе спецрежимы с упрощенной системой расчета и уплаты налогов, обжаловать решения, действия и бездействия налоговиков, участвовать в проверках, привлекать представителя, на предоставление налоговых льгот и применение справедливого налогообложения и т. д.
Таким образом, и здесь список прав и обязанностей остается открытым, многое зависит от выбранного вида деятельности. Полностью обязанности индивидуального предпринимателя перед налоговой определяются конкретной ситуацией. Например, при регистрации статуса он предоставляет в ФНС заявление по форме 21001, выбрав специализацию (перечислить коды ОКВЭД — перечень планируемых видов деятельности), платит госпошлину. Для этого необходимо обратиться с документами лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.
Как участник хозяйственных отношений
Теперь обратимся к тому, какие права и обязанности имеют индивидуальные предприниматели в качестве контрагента. В большей мере правомочия и обязательства здесь определяются контрактом, соглашением между сторонами. Но есть и общий список. Например, получение лицензии на осуществление некоторых видов деятельности обязательно, в ряде случаев требуется вступление в саморегулируемые организации с уплатой взносов. Выполнение взятых на себя обязательств — императивное условие, установленное в Гражданском кодексе, а право на прибыль и выбор контрагентов следует из самой сути свободного предпринимательства.
Индивидуальный предприниматель как работодатель
Прежде всего, в Трудовом кодексе указано, что входит в обязанности ИП в качестве работодателя. Но этим документом трудовое законодательство не исчерпывается. Гражданин, зарегистрировавший статус ИП, вправе нанимать работников или не нанимать, заключать контракты, разрабатывать должностные инструкции, иные внутренние документы, требовать их соблюдения и т. д. При этом за предоставленные трудовые услуги он обязан:
Список не является исчерпывающим, приведены лишь базовые обязательства.
Непосредственно связанные со статусом индивидуального предпринимателя
Существуют и обязанности, вытекающие из приобретения статуса индивидуального предпринимателя: открытие расчетного счета для уплаты налогов, сдача отчетности, уплата страховых взносов за себя и т. д. Гражданин свободно выбирает вид деятельности, определяет сегмент рынка, заключает различные сделки и договоры, но обязан все операции оформлять документально, со всех доходов уплачивать установленные налоги и сборы, соблюдать права потребителей, охранять конфиденциальность информации.
Ответственность индивидуального предпринимателя
ИП, как и обычный человек, в случае нарушения закона несет административную и уголовную ответственность. Главное отличие этого статуса состоит в порядке несения гражданской и материальной ответственности. В отличие от юридического лица, индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом.
Когда индивидуальный предприниматель несет ответственность как юрлицо – позиция Верховного суда РФ
Индивидуальный предприниматель осуществлял услуги перевозки пассажиров по междугороднему маршруту. При этом используемый маршрут не был включен в реестр муниципальных маршрутов, а вместо билетов составлялись списки пассажиров, которые именовались договорами фрахтования.
Несмотря на то, что перевозка пассажиров предпринимателем оформлена договорами фрахтования, административным органом было установлено, что регулярность перевозок свидетельствует о том, что данные перевозки осуществляются не по заказу, а как регулярные перевозки пассажиров, поскольку осуществляются систематически и в одно и то же установленное время отправления несколько раз в день.
Поскольку в нарушение Закона N 220-ФЗ предприниматель использовал автобусы для осуществления регулярных перевозок пассажиров при отсутствии карты маршрута регулярных перевозок, административный орган пришел к выводу о том, что предприниматель совершил административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 11.33 КоАП РФ, и назначил наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей. Предприниматель обжаловал постановление о привлечении к административной ответственности в арбитражный суд.
В ходе рассмотрении дела арбитражный суд указал, что событие и вина предпринимателя в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 11.33 КоАП РФ, установлены административным органом в полном объеме. При этом арбитражный суд посчитал, что административным органом не верно применена санкция в виде административного наказания в размере 300 000 руб. 00 коп., поскольку указанный размер штрафа предусматривается для юридических лиц, однако согласно материалам дела административное правонарушение совершено индивидуальным предпринимателем, в связи с чем санкция ч. 4 ст. 11.33 КоАП РФ предусматривает штраф в размере 30 000 руб. 00 коп.
На основании изложенного арбитражный суд решил постановление административного органа о привлечении предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 11.33 КоАП РФ, признать незаконным и изменить в части избранной меры наказания, установив размер административного штрафа, подлежащего взысканию с предпринимателя, 30 000 рублей.
Необходимо отметить, что арбитражный суд фактически применил к предпринимателю санкцию, предусмотренную для должностного лица без какой-либо мотивировки. Суд апелляционной инстанции, оставляя решение суда первой инстанции без изменения, указал, что в соответствии с ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.
В настоящем случае административным органом штраф назначен в пределах санкции нормы права в размере 300 000 рублей. Вместе с тем, предприниматель относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, что не отрицается административным органом и подтверждено документально, что суд апелляционной инстанции расценивает как исключительные обстоятельства по делу.
Таким образом, суд первой инстанции правомерно снизил размер административного штрафа по оспариваемому постановлению до 30 000 рублей. Таким образом, суд апелляционной инстанции квалифицировал назначение предпринимателю наказания в 10 раз ниже санкции нормы права в размере 30 000 рублей в качестве снижения размера административного штрафа в порядке ч. 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ. С данным выводом согласился суд кассационной инстанции, но Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ указала на судебную ошибку при назначении наказания.
Часть 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ устанавливает, что при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса. Следовательно, штраф мог быть снижен судами, установившими соответствующие основания, как максимум, до 150 000 рублей. В связи с этим снижение штрафа до 30 000 рублей является незаконным.
Принимая во внимание изложенное, Судебная коллегия Верховного Суда РФ отменила судебные акты в связи с допущенными существенными нарушениями при применении норм материального права, с принятием нового решения и снижением штрафа до 150 000 рублей.
Таким образом, если предприниматель привлечен к административной ответственности как юридическое лицо, то к нему применяются правила части 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ о снижении штрафа до суммы не менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц.
Антон Иванив, юрисконсульт Центра юридической защиты предпринимателя
Чем грозит неверный выбор между ИП и ООО: не только риски и ответственность
Перед тем, как начать свое дело, каждый будущий предприниматель задает себе вопрос: ИП или ООО? Давайте поговорим об ограниченной и неограниченной ответственности. Не в общем и целом, а в контексте выбора между регистрацией юрлица и ИП.
Очевидно, что при создании юрлица мы решаем две ключевые задачи:
Казалось бы, ООО в случае создания коммерческой, т. е. ставящей целью извлечение прибыли компании есть идеальный вариант.
Однако не всё так просто, если бизнес создается одним участником или второго партнера надо скрыть.
Отовсюду мы слышим: индивидуальный предприниматель отвечает за свое дело всем своим личным имуществом!
Понятное дело, что вляпаться можно по незнанию, но на что тогда бесчисленное количество Интернет-ресурсов, рассказывающих о том, как надо и как не надо вести свои дела практически во всех отраслях предпринимательского знания и во всех допустимых для МСП видах деятельности?
Да, статус ИП никак не дает защиты имущества.
Как минимум, в юрлице добраться до имущества физлица сложнее чисто организационно: сначала надо пощипать имущество ООО, а лишь потом, если не найдется у него что щипать, руки правосудия доберутся до имущества физлица-бенефициара, если к тому времени будет что с него брать.
Про то, что большие компании не очень любят работать с ИП мы не будем говорить, ибо объяснение этому абсурду я искренне не знаю где найти, но ограничение на занятие некоторыми видами деятельности говорит не в пользу выбора статуса ИП, хотя не существенную роль играет при выборе организационно-правовой формы ведения бизнеса.
Напомню, что ИП — это статус физлица, который не работает на кого-то, а зарабатывает на свою жизнь сам (хотя допускается и работать на дядю, и быть в статусе ИП).
Статья 24 ГК РФ прямо указывает на то, что физлицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. При этом участник ООО по обязательствам своего юрлица в соответствии со статьей 87 ГК РФ не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли.
А если рассматривать деятельность ООО в контексте закона о банкротстве, то уже несколько лет владельцы и руководители компаний ходят под тенью этого закона в части субсидиарной ответственности, которая долгое время была лишь фразой в федеральном законе об ООО.
Думаю, на фоне пандемических каникул и новостей, приходящих с полей битвы с вирусом, многие заметили, что суммы административных штрафов в последнее время, мягко говоря, подросли.
Во многих случаях при наступлении административной ответственности ИП несут такую ответственность как физлица, а где-то ИП выделен в отдельную категорию нарушителей.
Примеров тому много, но вот один: за работу без кассы штраф для ИП не меньше 10 тыс., а для юрлиц уже минимальный порог будет 30 тыс. рублей.
Есть виды нарушений, когда размеры штрафов для ИП и ООО будут одинаковыми. Ярким примером такого равенства является нарушение законодательства о приеме на работу иностранца. Там для всех штраф будет до 800 тыс. рублей.
По уголовной ответственности интересное деление и его легко запомнить: на ИП распространяется статья 198 УК РФ, на юрлиц — 199, и суммы, с которых начинают уголовное преследование за неуплату налогов у этих двух статусов разные.
Еще отмечу, что наша любимая статистика говорит о том, что средний размер доначислений по выездным проверкам за 2019 год по юрлицам составил 40 млн. руб., а для ИП всего 4,6 млн. руб.
Выводы
Подводя итог, скажу еще вот что (это из личного опыта и опыта клиентов, друзей, партнеров):
Первое: в жизни людей бывают разные ситуации и если у вас как у ИП есть имущество, сотрудники, какие-то серьезные активы для ведения бизнеса, то в случае возникновения каких-то сложностей во взаимоотношениях с наследниками или супругами существование бизнеса будет поставлено под угрозу.
А в нынешних условиях оставлять своих близких людей без источника дохода это не самый лучший шаг, разве что вы это делаете осознанно.
Второе: если сегодня вы не планируете заводить никакие партнерские отношения, то завтра у вас что-то где-то зачешется, а в один миг переобуться в ООО может не получиться.
А там, кстати, с недавних пор законодателем был введен интересный институт защиты прав и интересов владельцев — корпоративный договор.
Как видите, выбор между ИП и ООО это не только про степень ответственности перед кредиторами и риски ответить за все, что вы делаете, своим имуществом.
И напоследок замечу, что в половине мозговых штурмов для стартеров, которые мне довелось провести за последние 3 года, мои гости уходили с противоположным первоначальному выводом о том, что выбирать в качестве организационно-правовой формы бизнеса.
У меня нет задачи убедить. Я лишь показываю все возможные подводные камни, которые на поверхности не видны. Выбор в любом случае за вами.
Ответственность по долгам индивидуального предпринимателя
Согласно абз. 1 ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Как отметил Пленум Верховного Суда РФ в абз. 1 п. 55 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 50, указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.
Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством в соответствии с абз. 2 ст. 24 ГК РФ.
В ч. 1 ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ содержится перечень имущества, принадлежащего гражданину-должнику на праве собственности, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.
Анализ вышеприведенных норм позволяет прийти к выводу, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом на праве собственности независимо от его места нахождения и при условии, что имущество не входит в перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание.
Исходя из положений ч. 1 и 2 ст. 94 Федерального закона «Об исполнительном производстве», взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее индивидуальному предпринимателю, в том числе недвижимость, в случае отсутствия у него денежных средств, достаточных для удовлетворения требований, содержащихся в исполнительном документе.