ВОСПОЛЬЗУЙТЕСЬ ТЕЛЕФОНОМ ИНФОРМАЦИОННО-СПРАВОЧНОГО ЦЕНТРА («CALL-ЦЕНТР»)
(391) 229-14-24
Электронный листок нетрудоспособности. Телефоны горячих линий:
По техническим вопросам: (391) 229-13-01, (391) 229-13-04, (391) 229-13-06
По регламенту работы с ЭЛН (порядок получения, выдачи пациенту, хранения и отчета): (391) 229-13-30
Источник
Расчет среднедневного заработка с примерами
Расчет среднедневного заработка в делопроизводстве и бухгалтерском учете применяется для самых различных целей. Рассмотрим, для каких именно, и в чем заключается особенность расчета в зависимости от цели, а также приведем конкретные примеры расчетов.
Вопрос: Как рассчитать средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в середине месяца, если фактически начисленные зарплата или отработанные дни были только в месяце увольнения, а также если их не было вообще?
Посмотреть ответ
Чем регламентируется расчет
Средний заработок за день – это величина средств, начисленная и выплаченная за расчетный период, разделенная на количество дней в этом периоде или на фиксированное количество дней.
Вопрос: Как при исчислении среднего дневного заработка для оплаты отпуска рассчитать количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в неполном месяце?
Посмотреть ответ
Законодательство предусматривает случаи, когда вычисленная величина среднедневного заработка используется для расчета:
Вопрос: Как заполнить строки «Средний заработок для исчисления пособия» и «Средний дневной заработок» листка нетрудоспособности, если фактический заработок работника меньше МРОТ?
Посмотреть ответ
Законодательный акт, который утверждает порядок исчисления средней заработанной суммы за определенный период, – это Инструкция № 47, утвержденная постановлением Министерства труда РФ от 10 апреля 2000 г.
ВАЖНО! Образец справки о среднедневном заработке для суда от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Порядок использования этого расчета при назначении различных выплат регламентируется теми видами документов, которые относятся к конкретным видам пособий и финансовых начислений:
Расчет для компенсации при отпуске
Общая формула для расчета размера выплат будет выглядеть следующим образом:
где СВ – сумма выплат,
СДЗ – среднедневной заработок;
КДО – количество календарных дней, составивших отпуск. В КДО входят также выходные, а вот официальные праздники из расчета исключаются.
Нас интересует способ расчета СДЗ. Он зависит от расчетного периода, принятого для данного вида компенсаций. При определении отпускных он составляет 12 месяцев.
Формула для вычислений будет следующей:
где СДЗ – среднедневной заработок;
С-12 – сумма, начисленная сотруднику за 12 месяцев, предшествующих отпуску;
29,3 – условно принятое среднее число дней в месяце.
КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудница ООО «Клипер» Анна Полулевич получает оклад в размере 23 000 руб. В апреле 2016 года она получила премию в размере 10 000 руб. Ее ежегодный отпуск по графику начинается 18 июля и продлится до 14 августа 2016 года. До отпуска А. Полулевич было отработано 12 месяцев полностью.
Вычисляем СДЗ. Для этого сначала решаем, какая сумма войдет в формулу для расчета.
23 000 х 12 = 276 000 руб. – сумма выплат согласно окладу. Добавляем сумму премии, так как она входит в расчетный период: 276 000 + 10 000 = 277 000 руб.
Так как годичный период перед отпуском отработан целиком, то мы будем брать в расчет среднюю сумму дней в месяце как 29, 3 за каждый месяц, входящий в расчетный период: 12 х 29,3 = 351,6 дней.
Теперь мы можем определить средний заработок А. Полулевич за день для начисления ей отпускных выплат: СДЗ = 277 000 / 351,6 = 787, 8 руб.
Чтобы вычислить сумму, которую А. Полулевич выдадут в качестве компенсации при оплачиваемом отпуске, достаточно умножить найденную величину СДЗ на количество календарных дней в отпуске, в нашем примере это 28 суток: 787,8 х 28 = 22 058 руб.
Расчет для выплат компенсации при увольнении
Когда сотрудник увольняется, ему положено выходное пособие (при определенных статьях увольнения) и выплата компенсации за неиспользованные дни положенного ему отдыха.
Формула расчета выходного пособия:
где СВП – сумма выходного пособия;
СДЗ – среднедневной заработок;
КРД – количество рабочих дней в расчетном месяце (первый месяц после увольнения).
ВАЖНО! Учитываются не календарные дни, как в случае с отпускными. А именно фактически отработанные.
Самый сложный момент в этой формуле – вычисление СДЗ. Расчетным периодом для такого расчета принят год, предшествующий первому месяцу после увольнения. Формула расчета будет такой:
где СО-12 – сумма, выплаченная за отработанное время в течение предыдущих 12 месяцев. Из нее исключается время, поведенное на больничном (только рабочие дни, попадающие в период нетрудоспособности);
КРД – количество фактически отработанных дней в течение расчетного периода (12 месяцев).
ВНИМАНИЕ! Для вычисления компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении применяется такая же схема расчета, как и при расчете обычных отпускных.
КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудник ООО «Лето» Разумовский С.И. уволен по сокращению штата с 31 августа 2016 года. Он получал оклад в 42 тыс. руб. ежемесячно, в январе ему была начислена ежегодная премия в 20 тыс. руб. В мае 2016 года Разумовский С.И. болел в течение 11 дней (с 10 по 20 мая), в этот месяц ему начислили 35 тыс. руб. заработной платы.
Вычислим СДЗ этого сотрудника. Для этого сначала определим, сколько денег он получил за расчетный период. За фактически отработанное время в течение предыдущих 12 месяцев ему начислили 11 х 42 000 = 462 000 руб. плюс месяц с пропущенным периодом болезни: 462 000 + 35 000 = 497 000 руб. Добавим сумму премии: 497 000 + 20 000 = 517 000 руб.
Теперь надо определить количество дней, отработанных Разумовским С.И. За 11 месяцев рабочих дней набралось 252, из них исключаем время болезни, а точнее, только рабочие дни, попавшие в этот период – 9 дней. 252 – 9 = 243 фактически отработанных дня.
Теперь несложно посчитать СДЗ. Сумму заработка делим на количество отработанных дней:
517 000 / 243 = 2127 руб.
Если нужно будет вычислить сумму выплаты, достаточно умножить СДЗ на количество рабочих дней в месяце, следующем за месяцем увольнения (в нашем примере это сентябрь, 21 день) согласно производственного календаря: 2127 х 21 = 44 667 руб.
Расчет для выплаты по временной нетрудоспособности
Данный вид пособия компенсирует все календарные дни, попавшие в больничный листок. Сумма зависит, прежде всего, от стажа сотрудника: проработавшие менее 5 лет получат 60% от среднего заработка, более 5, но менее 8 лет – могут рассчитывать на 80%, полностью заработок компенсируется сотрудникам, проработавшим дольше 8 лет. Если сумма заработка за 2 года окажется меньше МРОТ х 24, то нужно использовать для расчета величину МРОТ (в 2016 году это 6 204 руб./мес. до июля, далее – 7 500 руб./мес.)
Расчетным периодом при таком виде начислений считается двухлетний срок до времени наступления нетрудоспособности. Никакие периоды не могут быть исключены. В 2016 году количество дней, составляющих этот период, принято за 731.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если сотрудница в предшествующие два года находилась в декретном отпуске, она имеет право заменить расчетные года на более ранние.
где СВБ – сумма выплаты по больничному листу (в 2015 году она не могла превышать 1632, 78 руб.);
СДЗ – среднедневной заработок;
КДБ – количество дней по больничному листу.
Формула расчета СДЗ будет стандартной:
где ОСЗ-24 – общая сумма заработка за предыдущие 24 месяца, в которую включаются все виды выплат: заработная плата, премии, вознаграждения и пр., с которых были отчислены страховые взносы;
КРД – количество расчетных дней в эти 24 месяца (в 2016 году берется 731 день).
КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудница ООО «Альфа» Затурина К.А. имеет стаж в 6 лет. В 2014 году она заработала 360 000 руб., а в 2015 году – 420 тыс. руб. В эти суммы включены выплачиваемые ежегодные премии. Затурина А.К. болела с 12 по 20 сентября 2016 года.
Для вычисления СДЗ определим заработанную Затуриной А.К. за 2 года сумму: 360 000 + 420 000 = 780 000 руб. Делим эту сумму на количество дней в расчетном периоде, в 2016 году принятое за 731: 780 000 / 731 = 1067 руб. исчислить сумму к выплате очень просто: достаточно 9 дней больничного умножить на найденный СДЗ: 9 х 1067 = 9603 руб.
Источник
Как рассчитать больничное пособие
С помощью онлайн-калькулятора от Контур.Бухгалтерии расчет больничных занимает 3-4 минуты. Перед началом работы заполните кадровые и расчетные данные по сотруднику. После этого сделайте нужные расчеты за несколько простых шагов.
Сотрудник организации, который работает по трудовому договору и утратил трудоспособность из-за заболевания или травмы, имеет право на пособие по временной нетрудоспособности (ст. 2, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) рассчитывается по следующему алгоритму (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, Положение, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):
Дарим квартал бесплатной работы в Контур.Бухгалтерии для новых ООО
Шаг 1. Определите расчетный период и заработок сотрудника
Для расчета пособия по временной нетрудоспособности расчетный период составляет 730 дней — два календарных года до страхового случая. При этом никакие периоды из расчетного периода исключать нельзя (ч. 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Если в течение этих двух лет сотрудница организации была в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, то этот год (годы) можно заменить на предшествующий календарный год (годы) (письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105). Сделать так можно, если замена повлечет увеличение пособия и только по заявлению сотрудницы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Далее бухгалтеру нужно определить заработок сотрудника за расчетный период. По общему правилу в заработок для расчета больничного включаются все выплаты, на которые начисляются взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 положения, в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).
Полученную сумму за каждый год расчетного периода нужно сравнить с предельной величиной базы для начисления страховых взносов для каждого года. Сумма превышения заработка над установленным лимитом в расчете больничного не участвует (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).
Напомним, что в 2016 году лимит установлен в размере 718 тыс. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265);
Исключение — расчет пособия по временной нетрудоспособности при несчастном случае или профзаболевании, когда выплаты в пользу работника нужно учесть в фактическом размере (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Обратите внимание: выплаты иностранным работникам, временно пребывающим на территории России, стали облагаться страховыми взносами в ФСС только с 2015 года. Следовательно, при расчете больничного пособия в 2016 году заработок за 2014 год использовать при расчете нельзя. Но продолжительность расчетного периода в этом случае остается неизменной — 730 дней.
Если в расчетном периоде у работника не было заработка или он меньше МРОТ, то за месячный заработок принимается МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Шаг 2. Рассчитайте средний дневной заработок
Средний дневной заработок рассчитывается по формуле (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 15.1, 16 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период: 730 дней
Получается, что максимально возможный средний дневной заработок в 2016 году составит 1772,60 руб. (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
Максимальный средний дневной заработок = (670 тыс. руб. + 624 тыс. руб.): 730
Если больничное пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то формула расчета среднего заработка будет такой (п. 15.3 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 №375):
Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730
Если пособие из МРОТ рассчитывается работнику, которому установлен режим неполного рабочего времени, то средний дневной заработок рассчитывается пропорционально его рабочему времени:
Средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730 х Количество рабочих часов при режиме неполного рабочего времени: Общее количество рабочих часов при обычной занятости
Шаг 3. Определите дневное больничное пособие и страховой стаж сотрудника
Страховой стаж сотрудника влияет на размер пособия по временной нетрудоспособности (ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Исключение — выплата больничного пособия, связанного с несчастным случаем. Его размер от стажа не зависит.
| Стаж | Размер пособия |
|---|
| Менее 5 лет | 60% заработка |
| От 5 до 8 лет | 80% заработка |
| 8 и более лет | 100% заработка |
В виде формулы это выглядит так:
Дневное больничное пособие = Средний дневной заработок х Процент от среднего заработка
Сотрудники компании, устроившиеся на работу до 2007 года, имеет право на более высокий процент — при условии, что он был установлен прежними правилами для данной категории работников. Так, например, по старым правилам (29 и 30 Положения, утв. постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 № 13–6) повышенный процент полагался сотрудникам, которые:
При уходе за больным ребенком, который находится на амбулаторном лечении, с 11 дня болезни пособие рассчитывается в размере 50% среднего заработка вне зависимости от стажа. При стационарном лечении данное ограничение не применяется (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Родители (бабушки, дедушки, опекуны, попечители) детей до 18 лет, проживающих в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение, эвакуированных и переселенных из зон отчуждения, отселения, проживания с правом на отселение, включая тех, которые на день эвакуации находились во внутриутробном состоянии, имеют право на пособие в размере 100% среднего заработка при условии ухода за больным ребенком в возрасте до 15 лет за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении (ч. 1 ст. 25 Федерального закона от 15.05.1991 №1244-1).
Добавим, что право на 100% среднего заработка вне зависимости от имеющегося страхового стажа имеют также лица, которые приступили к работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориям до 2007 года и работали там на момент открытия больничного листа (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 24 Федерального закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1).
Продолжительность страхового стажа нужно определить на день наступления временной нетрудоспособности сотрудника (п. 7 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).
В страховой стаж включаются:
Подтвердить трудовой стаж поможет трудовая книжка, а при ее отсутствии — трудовые договоры, выписки из приказов, справки и др. (п. 8 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).
Шаг 4. Рассчитайте итоговую сумму больничного
Итоговая сумма больничного пособия рассчитывается по формуле:
Больничное пособие = Дневное больничное пособие х Количество календарных дней нетрудоспособности
В некоторых случаях результат придется скорректировать.
1. Рассчитывается больничное пособие работника со страховым стажем менее 6 месяцев
Пособие таких работников за полный месяц не может быть больше МРОТ, скорректированный на величину районных коэффициентов (если сотрудник работает в соответствующей местности) (ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 20 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).
Дневное пособие такого работника нужно сравнить максимальным дневным пособием, рассчитанным исходя из МРОТ:
2. Работник нарушил режим, или не пришел в срок на осмотр или медико-социальную экспертизу, или болезнь (травма) наступила вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения или из-за действий, вызванных опьянением
Таким работникам пособие по временной нетрудоспособности также должно рассчитываться из МРОТ. Порядок расчета больничного в данном случае схож с порядком расчета больничного пособия работнику, стаж которого менее 6 месяцев.
Если работник нарушил режим, не пришел на осмотр или медико-социальную экспертизу в срок, то больничное пособие исходя из МРОТ нужно рассчитывать со дня нарушения режима или неявки на осмотр. Пособие за дни болезни, которые предшествуют нарушению, нужно рассчитать в общем порядке (ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 21, 22 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).
3. Пособие в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием превышает установленный максимальный размер пособия
В 2016 году максимальный размер пособия за календарный месяц (с февраля по декабрь включительно) составляет 278 040 руб. (ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ, постановлением Правительства РФ от 01.12.2015 № 1299).
Чтобы установить сумму пособия для выплаты, нужно определить максимальное возможное дневное пособие. Для этого установленный законодательством максимальный размер пособия (278 040 руб.) нужно разделить на число календарных дней в месяце болезни работника.
Полученную сумму нужно сравнить с дневным пособием, рассчитанным исходя из среднего заработка сотрудника:
Какие периоды временной нетрудоспособности оплачивать не следует
По общему правилу больничное пособие назначается за все дни болезни согласно больничному листку, в том числе и выходные. Но есть случаи, когда больничное пособие не назначается (ч 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), в частности:
Также больничное пособие не нужно выплачивать, если нетрудоспособность наступила в результате установленного судом умышленного причинения работником вреда своему здоровью, попытки самоубийства или совершения работником умышленного преступления (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Источник
