Что значит реформация баланса в 1с 8
Реформация баланса в 1С 8.3 Бухгалтерия
Главная цель реформации баланса – сформировать последнюю проводку года, а именно обнулить остаток по 99 счету, на котором в течение года накапливались данные о прибыли (или убытке), и перенести эту сумму на 84 счет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Таким образом формируется конечный финансовый результат.
Раздел «Реформация баланса» в 1С 8.3 автоматически появляется при выполнении закрытия месяца в конце года, т.е. в декабре (рис.1). Никаких дополнительных настроек не требуется.
В журнале операций этот документ действительно является заключительным в текущем году (рис.2).
Рассмотрим подробнее проводки этого раздела. Напомним, что для вывода списка проводок достаточно щелкнуть по нужному разделу левой кнопкой «мыши» (рис.3).
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
В нашем примере сумма нераспределенной прибыли за 2015 составила 757 100,98 коп. по бухгалтерскому учету и 946 374,52 руб. по налоговому (рис.4).
Чтобы проверить расчет, воспользуемся удобной возможностью, которая появляется при выводе любого списка 1С – по кнопке «Еще» можно вывести все проводки в отдельный документ, при этом перечень колонок настраивается (рис.5).
Анализ проводок показывает, что прибыль в нашем примере рассчитана верно:
1 215 000 – 185 339 – 70 000 — 13 286 – (189 274) = 757 100
Разница финансового результата по бухгалтерскому и налоговому учету равна сумме начисленного налога на прибыль (189 274 руб.).
Осталось проверить остатки по счетам 90, 91 и 99. Они должны быть нулевыми. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость за декабрь. Как видно из рис.6, остатки действительно обнулены. Реформация баланса выполнена корректно.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Реформация баланса при общей системе налогообложения: основные детали
Самый главный подготовительный этап перед составлением годовой отчетности — закрытие года в бухгалтерском учете (реформация баланса). Реформация баланса — это процедура закрытия (обнуление) бухгалтерских счетов, на которых учитываются финансовые результаты деятельности организации. Операция проводится по состоянию на 31 декабря.
Что проверить перед реформацией
Перед тем, как приступить к реформации баланса, обязательно проверьте:
Чтобы определить финансовый результат организации, необходимо проверить закрытие следующих счетов за отчетный период (отчетным периодом признается месяц согласно п. 48 ПБУ 4/99):
1. Счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» (в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»).
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» закрывается ежемесячно путем списания суммы затрат (в зависимости от деятельности). Рассмотрим бухгалтерские проводки:
Порядок закрытия счета 26 зависит от метода формирования себестоимости продукции и закрепляется в учетной политике организации:
При выборе «по полной производственной себестоимости» затраты ежемесячно списываются бухгалтерскими проводками:
При выборе «по сокращенной производственной себестоимости» общехозяйственные расходы в полном объеме относятся на себестоимость:
2. Счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» и 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», которые могут иметь незавершенное производство на остатке.
Закрытие счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» и 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» отражаются следующими бухгалтерскими проводками:
3. Счета, которые формируют финансовый результат — 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы». Закрытие данных счетов входит в реформацию баланса.
Но прежде чем приступить к их закрытию, необходимо убедиться, что все хозяйственные операции проведены, все налоги посчитаны и финансовый результат определен.
Процесс реформации баланса
Далее переходим к реформации баланса, которая состоит из двух этапов:
1. Закрытие счетов, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности организации (закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»).
Как известно, записи по субсчетам счета 90 «Продажи» (90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.03 «Налог на добавленную стоимость», 90.04 «Акцизы») производятся накопительно в течение отчетного года. В конце каждого месяца дебетовые и кредитовые обороты по этим субсчетам сопоставляются, что является основной для определения финансового результата (прибыли или убытка) от продаж за отчетный месяц. Финансовый результат за месяц списывается с субсчета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки» (табл. 1).
Таблица 1 «Бухгалтерские проводки по закрытию субсчетов к счету 90 «Продажи»
Закрытие года в 1С – реформация баланса
Какая бухгалтерская операция проводится самой последней в году? Конечно, это реформация баланса. В ходе этой процедуры закрываются счета, на которых учитывается информация о доходах, расходах и финансовом результате деятельности организации. Проводится эта операция достаточно редко – всего лишь один раз в год, поэтому не лишним будет вспомнить, как же она осуществляется в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8.
Какие проводки формируются ежемесячно?
Первым делом, давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость по интересующим нас счетам в течение года.
90 и 91 счета по состоянию на конец каждого месяца должны быть закрыты.
При этом на их субсчетах в течение года сальдо накапливается.
В обработке закрытия месяца мы можем увидеть операцию «Закрытие счетов 90, 91».
При выполнении данной операции сопоставляются дебетовые и кредитовые обороты по счетам 90, 91 и формируется финансовый результат по каждому счету.
Создается проводка между счетами 99 и 90.09/91.09. Какой счет будет отражаться по дебету, а какой – по кредиту, зависит от того, была ли получена прибыль или убыток по итогам месяца.
Таким образом, на 99 счете формируется и накапливается сумма прибыли или убытка, полученного в текущем году.
Что происходит в конце года?
При закрытии декабря появляется еще одна операция – реформация баланса.
При её выполнении происходит закрытие всех субсчетов на 90 и 91 счетах. А итоговый финансовый результат переносится с 99 на 84 счет.
Оборотно-сальдовая ведомость после реформации баланса выглядит следующим образом:
В том случае, если на 84 счете по итогам года отражена чистая прибыль, то она может быть распределена между учредителями путем выплаты дивидендов. Подробно об отражении таких операций я рассказывала в статье Начисление дивидендов в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Реформация баланса в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Перед составлением годовой отчетности вам потребуется выполнить обязательную операцию по реформации баланса. В статье мы разберем, в чем сущность такой процедуры, какие проводки по бухучету сформировать и как реализована реформация баланса в 1С 8.3 на примере программы «1С:Бухгалтерия ПРОФ».
Что понимается под понятием «реформация баланса»?
Это операция по списанию прибыли либо убытка в конце финансового года. Она выполняется в два этапа. Для начала следует закрыть счета 90 и 91 («Продажи» и «Прочие доходы и расходы» соответственно) в разрезе субсчетов открытых на протяжении года. В течение этого промежутка времени бухгалтерские проводки формируются нарастающим итогом. Доходы и выручка указаны по дебету субсчетов 90.01 и 91.01. Расходы, управленческие и коммерческие расходы, себестоимость, НДС отражаются по кредиту субсчетов 90.02, 90.03, 90.07, 90.08, 91.02. Для подсчета финансового результата на ежемесячной основе используются счета 90.09 и 91.09. Закрытие основных счетов 90 и 91 при проведении реформации баланса означает, что то же самое следует сделать со всеми субсчетами.
На втором этапе следует разобраться с «Прибылью и убытками». На счете 99 складывается финансовый результат, который по итогам года должен быть отнесен к «Нераспределенной прибыли». Реформация баланса осуществляется только после отображения в учете всех первичных хозяйственных операций. Провести данную процедуру следует 31 декабря.
Как реализовать реформацию баланса в 1С?
В версиях КОРП, ПРОФ и Базовая алгоритм будет идентичен. При закрытии месяца в декабре следует перейти в «Операции». Здесь отыщите «Закрытие периода», зайдите в «Регламентные операции». Здесь вы найдете пункт «Реформация баланса».
После этого запустится алгоритм расчета регламентных операций. При выполнении каждой из них они будут выделяться зеленым цветом. Также напротив операций должна появиться зеленая галочка.
После проведения реформации у вас будут сформированы бухгалтерские проводки. Вы сможете сразу же проверить их. Для этого необходимо использовать команду «Показать проводки». Список возможных действий открывается, если нажать на пункт «Реформация баланса» правой кнопкой мыши.
Какие результаты вы получите?
Проводки по первому виду операций:
Проводки второго вида:
Логика операций соответствует принципу реформации, который был описан ранее. Просмотр проводок таким образом не слишком удобен. Вы можете получить к ним доступ через специальный раздел. Войдите в «Операции». Здесь вы найдете пункт «Регламентные операции», а в нем будет находиться раздел «Реформация баланс». Для удобства имеется сортировка операций по виду.
Как проверить корректность реформации баланса?
После проведения операции будут сформированы стандартные бухгалтерские отчеты для счета 90 и 91.
Конечное сальдо для каждого субсчета должно равняться нулю. Если это так, то первый этап реформации был выполнен корректно.
Теперь следует проверить счет 99. Для этого необходимо воспользоваться отчетом «Анализ счета».
Конечное сальдо должно равняться нулю для каждого субсчета. Счет 99 закрывается на 84-й. Принцип проведения данной операции зависит от финансового результата. Если предприятие получили убытки, то формируется проводка Д 84.02 – К 99.09. Удалось получить прибыль? В таком случае сформируется проводка Д 99.09 – К 84.01.
В данном примере предприятием была получена прибыль. Если у вас остались какие-либо вопросы, то обратитесь к специалистам, предлагающим услугу по сопровождению 1С. С ними вы оперативно разберетесь во всех вопросах.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Реформация баланса с убытком в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
В одной из прошлых статей мы разбирали процедуру реформации баланса на примере организации, получившей по итогам года прибыль (Реформация баланса с прибылью в 1С: Бухгалтерии предприятия 8). Но в деловой практике бывают обстоятельства, когда вложения оказываются больше, чем доходы. Зачастую такие ситуации встречаются при старте бизнеса, на подготовительном этапе строительства или производства. За вычетом исключений, установленных статьей 283 НК РФ, организация вправе перенести убыток на будущее на неограниченное количество последующих налоговых периодов. Такое правило установлено с 1 января 2017 г.
Перенос убытков на будущее можно начинать в первом же отчетном периоде, не дожидаясь окончания года. Если убытки понесены более, чем в одном налоговом периоде, то их погашение производится в порядке той очередности, в которой они понесены.
Важное ограничение №1:
Такое действие можно совершить только в пределах суммы налогооблагаемой прибыли т.к. отрицательная разница между доходами и расходами не допускается. Иными словами, перенести можно часть убытка, которая меньше или равна налогооблагаемой прибыли.
На период 2017-2020 гг. уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму ранее полученных убытков возможно только на 50%. Иными словами, до нуля в этот период уменьшить налог на прибыль не получится.
Организации, применяющие УСН с объектом «Доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу только по итогам налогового периода в течение последующих 10 лет. При этом убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Учитывается только убыток, понесенный в период применения УСН с объектом «Доходы минус расходы» (п.7 статьи 346.18 НК РФ).
Как это работает в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0
Формируем ручную операцию: перенос убытка текущего года в расходы будущих периодов.
Вторая проводка – это формирование суммы отложенного налогового актива. Если организация не применяет ПБУ 18/02 – она не нужна. Приводим ее здесь для понимания сути ПБУ 18/02 (подробнее о применении данного ПБУ в статье Основы ведения учета с применением ПБУ 18/02 в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 ).
На счете 09 «Отложенные налоговые активы» вид активов «Убыток текущего года» закроется и будет перенесен в вид активов «Расходы будущих периодов» этого же счета.
Проводим реформацию баланса на примере организации, применяющей ПБУ 18/02.
Как видно из проводок реформации, сумма убытка в бухгалтерском учете перенесена за вычетом суммы отложенного налогового актива (20% от суммы убытка текущего года).
Далее отражено формирование чистой прибыли компании с учетом убытка текущего года.
Расчет налога на прибыль после реформации баланса с переносом убытка на будущее выглядит так:
Теперь проведем реформацию баланса на примере организации, не применяющей ПБУ 18/02.
Вся сумма непокрытого убытка переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Завершающая операция текущего года проведена. Уже в новом году происходит распределение прибыли собственниками бизнеса или принимаются иные управленческие решения.
Автор статьи: Ирина Казмирчук
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов