Что такое pit 11 в польше

Что нужно сделать, чтобы получить возврат налога. Когда вы можете ожидать возврата налога и как проверить его статус.

Как быстрее получить возврат налога PIT в Польше

Это один из самых важных вопросов, который задают люди, которые платят налоги в Польше. Уплата возврата налога за предыдущий год происходит в течение 3 месяцев с даты подачи годовой налоговой декларации в налоговую инспекцию. Чем быстрее вы подадите декларацию, тем быстрее получите уплаченный налог обратно.

В Польше подача налоговой декларации является обязанностью каждого, кто получал доходы на территории страны. Декларация заполняется и подается раз в год. Сделать это можно как через Интернет так и с помощью обычной почты, отправив заполненную декларацию в соответствующий фискальный орган (Urząd Skarbowy). По доходам, полученным в 2020 году, вам необходимо «отчитаться» до конца апреля 2021 года.

Наиболее распространённым типом налоговой декларации является PIT-37, который должны заполнять как граждане Польши, так и иностранцы, легально работавшие в стране и получавшие доходы.

Что такое PIT 11, PIT 37, IFT 1R в Польше

В начале каждого года работодатели рассылают всем работникам документ PIT-11. Но не все знают что это и что с ним делать. Разберемся в этом вопросе!

Заполняя декларацию, помните, о возможности дополнительного возврата налогов. Основаниям для него могут быть, например: наличие несовершеннолетних детей, пожертвования сделанные для неправительственных организаций, затраты на Интернет либо транспорт к рабочему месту. Чтобы получить возврат по данным аспектам не забудьте заполнить соответствующие формуляры (например, PIT-0).

Например, если форма PIT-37 за 2020 год была подана 30 апреля, возврат налога может произойти до конца июля 2021 года. В соответствии с законом налоговая служба возвращает переплату в течении 90 дней. Обычно, однако, деньги появляются быстрее. Все налогоплательщики, которые подают PIT-37, могут рассчитывать на самый быстрый возврат. Одним из факторов, которые могут ускорить этот процесс, является онлайн-расчет. Важное значение имеет и работа ужендов данного воеводства.

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Способы возврата налога

Возврат налога на банковский счет

Для того, чтобы деньги пришли прямо на банковский счет, нужно заполнить форму ZAP-3, распечатать ее и подать в налоговую вместе с PIT-37. Можно также отправить ее в свою налоговую по почте.

Воспользоваться этой формой могут физлица, которые не являются частными предпринимателями.

Получение возврата налога на почте

Почтальон принесет их вам домой. За эту услугу вам придется заплатить 1% от суммы + 5,20 злотых (почтовые оплаты). Будьте готовы показать документ (карту побыту, или права).

Получение денег в налоговой

Если вы хотите получить деньги прямо в налоговой — сообщите об этом инспектору в момент подачи декларации.

Сотрудники налоговой вышлют вам письмо с назначенной датой возврата налога. Не забудьте взять с собой документы.

Выплата возврата PIT в Украине

Нет реальных примеров отправки возврата PIT в Украину. Теоретически, это возможно, используя форму ZAP-3, в которой есть поля для банковских реквизитов. И, судя по этим реквизитам, деньги можно отправить в любую страну.

По всей вероятности, это возможно, если счет в Украине будет в польских злотых.

Если получить деньги в Польше нет никакой возможности, попробуйте заполнить декларацию онлайн, также заполнить и распечатать форму ZAP-3, и отправить эту форму по почте.

Изменения в налогах в Польше 2019/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех.

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от упла.

Как проверить дату возврата налога в Польше

Министерство финансов Польши сообщило, что в Налоговом портале (Portalu Podatkowym) вы можете проверить, когда произойдет возврат налога. Для этого сначала необходимо ввести свой PESEL или NIP. Затем указываете сумму дохода за прошлый год. (Величина дохода вводится в полных злотых, а окончание сумм менее PLN 0.50 должно быть опущено. Если превышают PLN 0.5, будут увеличены до полных злотых).

Если введенные данные верны, появится информация о статусе «завершена» или «в процессе» («zrealizowano» или «w trakcie realizacji»). Во втором случае сообщения речь идет о продолжающемся процессе возврата переплаты в налоговую инспекцию.

Кто может получить возврат налога PIT

Когда вы подаёте налоговые декларации за прошлый год можно рассчитывать на возврат подоходного налога (PIT). Например за жену, детей и Интернет. Суть в том, что в течение года вы платите налоги авансом, не учитывая льготы на детей, Интернет и, возможно, жену (если она облагается по меньшей ставке или не работает). Поэтому в конце года нужно всё пересчитать в свою пользу и получить деньги от налоговой службы на свой счёт в банке. Впрочем, иногда бывает разница и не в вашу пользу, и придётся доплачивать.

Например, пока ваш доход не переваливает за сумму 85 528 zł, вы платите налог в размере 18% (грубо, если не учитывать разные составляющие, квоты и льготы). Когда в каком-то месяце вы суммарно от начала года заработали больше 85 528 zł «грязными» («облагаемая налогом сумма» рассчитывается специальным образом), то ставка изменяется в 32%. Это называется «второй порог налогообложения» (налог для богатых). Так вот, если у вас 32%, а у жены — 18% или нет дохода вообще, то вы, заполняя PIT-37 можете все это указать. Скорее всего окажется, что вы переплатили (в целом за семью), а значит, можете вернуть себе разницу.

Также можно рассчитывать на возврат, если у вас есть несовершеннолетние дети.

Еще можно вернуть налог с той суммы, которая была потрачена на оплату интернета, но для этого необходимо сохранить все квитанции об оплате. И сумма возврата будет небольшой.

Также, если вы живете не в том населенном пункте, где работаете, то затраты на проезд до работы тоже могут быть исключены из налогообложения и вы можете получить возврат за них.

Льготы при уплате налогов в Польше, кто может их получить

В некоторых случаях есть возможность уменьшить необходимые выплаты (получить корректирующие платежи). Кроме уже выплаченных сборов, указанных в ПИТ-11, льготы положены за:

Налоговые льготы на детей

Этот тип налоговых вычетов мы решили вынести в отдельных пункт, т.к. он имеет наибольшее распространение и представляет максимальный интерес.

Льгота положена всем родителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста либо возраста 25 лет, но до сих пор находящихся на иждивении родителя.

Размер компенсаций может изменяться, точные суммы необходимо уточнять на момент заполнения декларации. Положена она только в случаях, если годовой доход родителя-одиночки не превышает 56 000 злотых (включительно) или 112 000 злотых общего семейного дохода (для полных семей).

Суммы льгот могут высчитывать помесячно.

Все эти данные вносятся в ручную в ПИТ-37, при наличии документов, подтверждающих право на льготы. В случае детей – это специальное приложение PIT-0, которое и будет предложено для заполнения.

Особенности общего расчета с супругом и детьми

Это отдельный вид декларирования, при котором заполняется одна общая на семью декларация ПИТ-37. Такой способ может быть применен для супругов или родителя-одиночки с ребенком (детьми).

Суть способа в том, что сумма всех полученных доходов делится на количество участников декларации и налоги начисляются на эту величину, но умноженные на то же количество участников.

Чтобы воспользоваться способом достаточно указать «wspólnie z małżonkiem» при выборе типа заполнения декларации.

Как посчитать ПИТ-37 для супругов

Декларация заполняется на имя одного из супругов, с указанием данных второго. Сумма доходов обоих делится на два, и удвоенные налоги начисляются на эту величину.

Необходимые условия для совместное подачи налоговой декларации PIT-37:

Возможны и другие «местные» условия и требования.

Подача декларации вместе с ребенком

Рассчитывается аналогично семейному. Применяется к детям до совершеннолетия или иждивенцам до 25 лет.

А теперь подробнее, рассмотрим несколько аспектов подачи налоговой декларации с ребенком (по данным yavp.pl)

Могут ли иностранцы воспользоваться налоговой льготой на детей?

Каждый иностранец, который предоставляет в налоговую Польши формы PIT-36 и PIT-37, может воспользоваться налоговыми льготами на ребенка. Эта льгота, которой могут использовать родители, а также законные опекуны и приемные семьи, если они платили налоги в Польше.

Какие условия должны быть выполнены, чтобы получить возврат налогов на детей в Польше?

Чтобы получить данную выплату в 2020 году налогоплательщик должен исполнить ряд требований:

Можно ли получить возврат на ребенка, который проживает в Украине (или проживает отдельно от налогоплательщика)?

Если один из родителей является налогоплательщиком Польши, а ребенок проживает со вторым из родителей в другой стране (например, в Украине), возврат налогов возможен. Для этого необходимо вписать данные ребенка в декларацию PIT / O, включая PESEL, имя, фамилию, дату рождения и месяцы, за которые должен быть вычтен налог (в части E).

Можно ли получить возврат на ребенка, который проживает в Украине и не имеет PESEL?

Отсутствие PESEL не является преградой к получению налоговой льготы. В этом случае в декларацию достаточно будет вписать имя и фамилию ребенка.

Можно ли получить возврат на ребенка, проживающего на постоянной основе со вторым из родителей и на которого выплачиваются алименты?

Наличие родительских прав без их фактического выполнения, поддержание спорадического контакта с ребенком, который проживает отдельно, или выплата алиментов на ребенка не являются достаточным основанием для получения возврата налогов на ребенка.

До какого возраста можно оформлять налоговую льготу?

Возврат налогов предусмотрен для детей:

Возврат налогов на ребенка 2018. Сколько можно получить?

Как оформить возврат налогов на детей?

Возврат налогов на детей учитывается в годовой налоговой декларации, которую нужно подать до 30 апреля 2019 года. Чтобы оформить льготу на детей, к своей декларации необходимо приложить форму PIT / O, заполненную в соответствии со следующими инструкциями:

Источник

Что такое pit 11 в польше

pit 11 что это

В начале каждого года работодатели рассылают всем работникам документ PIT-11. Но не все знают что это и что с ним делать. Разберемся в этом вопросе!

Лица, проживающие на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства. Ето значит, что они должны в обязательном порядке уплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов. Налоговую декларацию обязательно нужно подать в период с 1 февраля по 30 апреля. Даже если вы уже находитесь в Польше, то все равно обязаны подать налоговую декларацию за предыдущий год.

Авансовые платежи для налоговой

В течение года работодатель сам делает отчисления с вашей зарплаты в налоговую службу Польши, фонд здравоохранения и так далее. Эти налоги и составляют разницу зарплаты между брутто и нетто. Эти отчисления за год называются авансовыми платежами. И они не должны быть точными с точностью до копейки. Может быть такое, что в течении года, работодатель заплатит чуть больше или чуть меньше налогов из вашей зарплаты.

Итог

Сравните эту сумму с тем, что уже было оплачено в течение года (сумма всех авансовых платежей)
По истечении года, вы обязаны подать налоговую декларацию, в которой будет указано весь ваш доход за год. Все налоги, которые уже были выплачены в течение года и, возможно, льготы, которые у вас есть. При этом используя простые расчеты, вы получите сумму налогов которую должны заплатить за весь доход полученный в прошлом году.

Что такое PIT-11?

Что такое PIT-37?

PIT-37 – налоговая декларация за год, которую вы должны подать за прошлый год работы в Польше. Если вы не осуществляете хозяйственной деятельности, то на основании PIT-11, вам следует заполнить PIT-37 и подать его в соответствующее управление налоговой администрации.

Сроки

Декларацию PIT-37 нужно подать до 30 апреля следующего года. Например, декларация PIT-37 за 2019 должна быть подана до 30 апреля 2020 года). В тот же срок вы обязаны уплатить соответствующий налог, если в результате конечного подсчета оказалось, что сумма отчислений из ваших доходов была меньше налога, который вы должны заплатить от общей суммы доходов.
и увидите – должны вы что-то доплатить или вы уже заплатили больше чем нужно, и можете получить обратно эту разницу. Налоговая инспекция проверит, все данные, и если не найдет ошибок, то вернет вам деньги. Или будет ожидать, что вы доплатите недостаток.

Способы подачи налоговой декларации в Польше

Декларацию можно подать либо в бумажном виде в одном из офисов налоговой инспекции по месту жительства, или подать декларацию в электронном виде через интернет.
Представление налоговой декларации через интернет является самым быстрым и удобным, исключая необходимость тратить время на походы в налоговую инспекцию в длинных очередях. Еще одним плюсом такого способа является то, что программа сама автоматически проводит все необходимые расчеты, сводя к минимуму вероятность любой ошибки.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя?

Часто украинцы, устраиваясь на работу за границей, надеются, что налоговая не узнает об их иностранных доходы. Однако это далеко не так.
Во-первых, фискалы могут получить информацию о наличии доходов от украинских банков. Например, если иностранный работодатель перечисляет вознаграждение на счет в украинском банке, или если официально безработный откроет депозит на большую сумму. Во-вторых, между Украиной и многими странами существует обмен налоговой инф.

Источник

Как и когда подавать декларацию PIT в 2021 (PIT-11, PIT-37)

Сроки и процедура подачи ежегодных налоговых деклараций в Польше. В начале 2021 года все работники обязаны подать налоговые декларации (PIT-37 в большинстве случаев) за 2020 год.

Сроки подачи PIT-37 в 2021 году

Все декларации за 2020 год (включая PIT-37) налоговая будет принимать начиная с 15 февраля 2020.

Заполненные декларации о доходах налогоплательщиков в электронной форме появятся на портале Налоговой администрации (Твой e-PIT) также 15 февраля. Их можно будет редактировать и дополнять. Например, в документ можно будет внести данные, дающие право на получение налоговых льгот.

Что такое PIT 11, PIT 37, IFT 1R в Польше

В начале каждого года работодатели рассылают всем работникам документ PIT-11. Но не все знают что это и что с ним делать. Разберемся в этом вопросе!

Как заполнить и подать PIT-37

Есть несколько вариантов подачи налоговой декларации в Польше:

Платформа «Твой е-PIT» и упрощение в процедуре подачи налоговой декларации

15 февраля 2019 года Министерство финансов Польши запустило платформу «Твой e-PIT«, где декларации за работников составлять служащие налоговой. Пока услуга «Твой e-PIT» будет доступна только для подачи деклараций (по состоянию на 2020 год)

Когда работники налоговой приготовят PIT, Национальная налоговая администрация (Krajowa Administracja Skarbowa) сообщит налогоплательщика по электронной почте, что декларация уже заполнена.

Официальная страница сервиса Twój e-PIT: https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/

Налоговые декларации на сайте e-PIT за 2020 год, подготовленные Министерством финансов, будут доступны с 15 февраля 2021 года.

Стоит учесть, если в предыдущем году Вы имели налоговые льготы, то они сохранятся и на следующий год автоматически (если льгота еще актуальна), если направляли 1% на благотворительность, то при автоматическом формировании PIT 1% будет перечислен тому же адресату. Если же Вы впервые подаете декларацию пит, то не вся информация может подтянуться: могут не быть учтены положенные льготы, возможно у Вас появились дети, хотите изменить способ налогообложения и др., могут быть ошибки в заполнении со стороны налоговых органов.

Поэтому система предлагает:

Декларацию необходимо хранить в течение 5 лет.

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Возврат переплаченного налога PIT

Есть несколько способов получить возврат по налогам в Польше:

Если возврат налога производится путем почтового перевода, то из суммы перевода будет взята комиссия — 1 % от суммы + 5,2 zł. Поэтому выгоднее возвращать деньги на номер банковского счета. ⠀

Подробнее читайте тут:

Что нужно сделать, чтобы получить возврат налога. Когда вы можете ожидать возврата налога и как проверить его статус.

Срок возврата налога PIT в 2020 году

Дата возврата PIT из деклараций PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38:

Дата подачи декларация PIT

Максимальная дата возврата налога PIT

01.04.2020 Чем раньше будет подана декларация, тем быстрее придут деньги

17.02.2020 – 30.04.2020 – декларация подана онлайн

В течение 45 дней, считая со дня, следующего за днем подачи декларации

17.02.2020 – 30.04.2020 – декларация подана на бумажном носителе

3 месяца, считая со дня, следующего за днем подачи декларации

не поданные декларации PIT-37 или PIT-38 (доступны в сервисе “Twój e-PIT”)

3 месяца, считая с 30.04.2020 – максимальный срок возврата – 31.07.2020

Если возврат денег не был осуществлен в максимальный период, то к сумме возврата будет начисляться проценты за просрочку – 8% годовых, за исключением случаев, когда сумма возврата не превышает 23,20 zł (тогда деньги можно будет забрать исключительно в кассе налогового органа).

Источник

Что такое PIT 11, PIT 37, IFT 1R в Польше

В начале каждого года работодатели рассылают всем работникам документ PIT-11. Но не все знают что это и что с ним делать. Разберемся в этом вопросе!

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов. Налоговую декларацию обязательно нужно подать в период с 1 февраля по 30 апреля. Даже если вы уже не находитесь в Польше, то все равно обязаны подать налоговую декларацию за предыдущий год.

В течении года работодатель сам делает отчисления с вашей зарплаты (при работе по умове о праце) в налоговою службу Польши, фонд здравоохранения и так далее. Эти налоги и составляют разницу между брутто и нетто зарплатой.

Эти отчисления в течении года называются авансовыми платежами. И они не должны быть точными с точностью до копейки. Может быть такое, что в течении года, работодатель заплатит чуть больше или чуть меньше налогов с вашей зарплаты.

Декларацию PIT-37 обязаны составлять и подавать граждане Польши и иностранцы один раз в год. Декларацию подают все, кто получал доходы в виде вознаграждений по трудовым и гражданско-правовым договорам, пенсий, социальных пособий, стипендий, денежных средств из фонда социального страхования.

Налоговая инспекция проверит, все данные, и если не найдет ошибок, то вернет вам деньги. Или будет ожидать, что вы доплатите недостаток.

Теперь немного подробнее.

Что такое PIT-11

PIT-11 выдается, если иностранец является налоговым резидентом Польши. В нем указывается место проживания налогоплательщика на территории Польши. PIT-11 будет передана как работнику, так и в налоговую инспекцию по месту проживания работника в Польше. Работник после получения PIT-11 должен подать в налоговую декларацию PIT-37

Читайте также о том, как вернуть часть уплаченных в Польше налогов обратно:

Что нужно сделать, чтобы получить возврат налога. Когда вы можете ожидать возврата налога и как проверить его статус.

Что такое PIT-37

Если вы не осуществляете хозяйственной деятельности, то на основании PIT-11, вам следует заполнить PIT-37 (декларация о уровне полученных доходов / понесенных расходов за данный налоговый год) и подать его в соответствующее управление налоговой администрации.

Декларацию PIT-37 нужно подать до 30 апреля следующего (после декларируемого налогового) года (например, декларация PIT-37 за 2020 года должна быть подана до 30 апреля 2021 года). В тот же срок вы обязаны уплатить соответствующий налог, если в результате конечного подсчета оказалось, что сумма отчислений с ваших доходов была меньше налога, который вы должны заплатить от общей суммы доходов.

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37

Что такое форма IFT-1 и IFT-1R

Формы IFT-1 и IFT-1R выдаются в том случае, если иностранец не является налоговым резидентом Польши. То есть, вы будете платить налог в другой стране. Если же вы платите налоги в Польше, то вам выдадут PIT-11.

Работодатель обязан предоставить в налоговую инспекцию (которая занимается учетом иностранцев) информацию о величине дохода такого работника IFT-1/IFT-1R (в электронном виде — до конца февраля следующего года, в бумажном — до конца января). А также копия предоставляется работнику.

Нерезидентом считается тот человек который проработал в Польше менее 183 дней за прошлый год. В таком случае работодатель выдает форму IFT-1/IFT-1R и работник не обязан подавать PIT-37 в налоговую.

Налоговые органы Украины склонны считать всех владельцев украинского паспорта налоговыми резидентами Украины. Поэтому требуют уплаты налогов, если выявляют факты получения доходов за границей. Чтобы этого избежать, нужно доказать статуса нерезидента. Если человек сможет доказать, что он является нерезидентом, то он освобождается и от подачи декларации, и от уплаты в Украине налогов на иностранные доходы.

В большинстве случаев украинцы работающие за границей надеются, что налоговая служба Украины не узнает о этих доходах. Но между Украиной и многими странами существует выборочный обмен налоговой информацией по отдельным запросам. Поскольку Украина присоединилась к так называемому плану BEPS, то возможно введение стандарта CRS (автоматический обмен налоговой информацией) между странами. Тогда налоговая служба сможет получить информацию обо всех иностранных счетах, принадлежащих украинцам в иностранных банках. Но произойдет это не раньше 2019-2020 годов.

Налоговый резидент Польши, что это и зачем нужно получить сертификат

Как наличие статуса налогового резидента Польши, позволит получать зарплату выше и поможет вернуть часть налогов за прошлый год.

Подробнее про статус резидента и обязанности уплаты налогов с доходов полученных в Польше, можно прочитать ниже.

Подробнее про формы IFT-1/IFT-1R можно узнать из видео:

Как IFT-1R заменить на PIT-11

Если Вы не согласны с тем, что Вам выдали форму IFT-1R вместо РІТ-11, на основании которого можно подготовить и подать налоговую декларацию РІТ-37 и получить шанс на возврат части налогов, то имеете право написать прошение к работодателю о переоформлению Вашей налоговой декларации на PIT-11.

Образец текста ниже.

Способы подачи налоговой декларации в Польше

Декларацию можно подать либо в бумажном виде в одном из офисов налоговой инспекции по месту жительства, либо подать декларацию в электронном виде через интернет.

Подача налоговой декларации через интернет в Польше появилась в 2015 году, с тех пор декларация PIT-37 может быть подана в электронном виде. Такой способ подачи декларации является самым быстрым и удобным, исключая необходимость тратить время на походы в налоговую инспекцию и простаивание в длинных очередях. Еще одним плюсом такого способа является то, что программа сама автоматически проводит все необходимые расчеты, сводя до минимума вероятность какой-либо ошибки.

Ниже приведен полный список способов, как можно подать налоговую декларацию:

Программа для заполнения деклараций абсолютно бесплатная. Её можно скачать на сайте налоговой

Как подать налоговую декларацию PIT 37 онлайн 2018

Какие налоги должны платить украинцы, работающие за границей

Статус налогового резидента

Обязанность физлица платить налоги в Украине зависит от его резидентства, которое в первую очередь определяется не наличием украинского паспорта, а фактом проживания на территории страны. То есть, наш человек, работающий за границей, может быть признан как резидентом, так и нерезидентом Украины для налоговых целей.

По общему правилу, лицо считается налоговым резидентом Украины, если это его место проживания. Если человек живет и в нашей стране, и в другом государстве, то применяются дополнительные критерии определения налоговой резидентности. Они определены в Налоговом кодексе и соглашениях Украины об избежании двойного налогообложения

Место проживания определяется, в частности, пропиской (регистрацией). В случае жизни на две страны резидентной определяется та, где у человека более тесные личные и/или экономические связи — его центр жизненных интересов. Как отмечает юрист ILF Арсен Бучковский, достаточным условием для определения центра жизненных интересов является место жительства членов семьи или место регистрации предпринимателя или самозанятого лица.

Если постоянного места жительства нет и центр жизненных интересов определить невозможно, тогда применяется третий критерий — проживание в Украине 183 дня или больше (включая день приезда и отъезда) на протяжении налогового года.

То есть, чтобы не считаться резидентом на момент получения доходов, лицо должно доказать, что его место постоянного проживания или центр жизненных интересов за границей, или оно проживает за границей свыше 183 дней году.

«Если все перечисленные критерии не подходят, тогда резидентность определяется по гражданству. Надо учитывать, что если гражданин Украины официально не выезжал на ПМЖ, то он будет числиться плательщиком налога в Украине, то есть налоговая автоматически будет считать его резидентом», — объяснила UBR.ua юрист адвокатского бюро Оксаны Кобзар Анастасия Зарудко.

Впрочем, по словам юриста, невзирая на правила, налоговые органы Украины все же склонны считать всех держателей украинского паспорта налоговыми резидентами нашей страны. А потому доначисляют налоговые обязательства, если выявляют факты получения дохода за границей.

Какие налоги и когда нужно платить резиденту Украины

Если человек признается налоговым резидентом Украины хотя бы по одному из вышеуказанных трех пунктов, он обязан платить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех полученных доходов по ставке 18% и военный сбор 1,5% от дохода плательщика.

«Резиденты Украины не оплачивают ЕСВ с иностранного дохода, так как такой доход не включается в базу начисления ЕСВ согласно положениям Налогового кодекса», — уточнил UBR.ua партнер Pavlenko Legal Group Денис Майстренко.

По общему правилу сумма иностранного дохода (независимо от размера) включается в общий годовой налогооблагаемый доход физлица. При этом надо подавать ежегодную налоговую декларацию (лично, через доверенное лицо, почтой с уведомлением о вручении и описью вложения, в электронной форме с зарегистрированной электронной подписью). Задекларировать налоги за 2017 год надо до 1 мая 2018-го, а оплатить НДФЛ и военный сбор — до 1 августа.

«Для расчета облагаемого дохода стоит учесть, что сумма иностранного дохода пересчитывается в гривны согласно валютному курсу НБУ, который действует на момент получения доходов (п.164.4 НК)», — объяснила Анастасия Зарудко.

По словам юриста, есть особенность для тех, кто собрался выехать за границу на ПМЖ. Такие лица должны подать декларацию и уплатить налог не позднее, чем за 60 дней до выезда (п.179.3 НК).

Потенциально сумма такого иностранного налога может быть зачтена против уплаты украинского НДФЛ с этого же дохода.

«В результате такого зачета лицо может быть фактически освобождено от уплаты НДФЛ, если сумма иностранного налога будет превышать сумму украинского налога. В то же время вопрос зачета иностранного налога против уплаты обязательств по военному сбору на данный момент не разрешен. Налоговые органы полагают, что такая возможность отсутствует, хотя существуют юридические аргументы против такого мнения», — рассказал Павел Шовак.

Такой взаимозачет по НДФЛ возможен, если между странами заключен договор об избежании двойного налогообложения (перечень официально публикуется).

Для этого, по словам старшего юриста Eterna Law Карины Павлюк, понадобится также запастись справкой от иностранных налоговых органов о сумме уплаченного налога, базе и объекте налогообложения.

Такая бумага подлежит легализации, например, можно апостилировать или другим образом легализировать справку (зависит от страны), если иное не предусмотрено международными договорами Украины. Некоторые наши международные договора о правовой помощи предусматривают, что документы, выданные властями иностранного государства, не требуют дополнительной легализации.

«Если сумма налога перечисляется из-за границы, то надо учесть сумму банковской комиссии и добавить ее к сумме платежа, чтобы исключить риск «недополучения» налогов госбюджетом и начисления штрафных санкций на недополученную сумму», — заметила Карина Павлюк.

Как говорят в Pavlenko Legal Group, если резидент не успевает получить справку до конца срока подачи декларации в Украине — до 1 мая, он должен подать в налоговой орган по своему месту регистрации заявление о переносе сдачи декларации на 31 декабря.

Если же плательщик сможет доказать, что для целей налогообложения он — нерезидент, то он освобождается от уплаты в Украине налогов на иностранные доходы, а платит НДФЛ и военный сбор только с доходов источником из Украины.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

Часто украинцы, устраиваясь на работу за границей, надеются, что налоговая не узнает об их иностранных доходах. Однако это далеко не так. По словам Анастасии Зарудко, во-первых, фискалы могут получить информацию о наличии доходов от украинских банков.

Например, если иностранный работодатель перечисляет вознаграждение на счет в украинский банк, или если официально безработный откроет депозит на немалую сумму. Во-вторых, между Украиной и многими странами существует обмен налоговой информацией.

«Сейчас фискалы получают налоговую информацию выборочно — по запросу, но так как Украина присоединилась к плану BEPS, не за горами и введение стандарта CRS об автоматическом обмене налоговой информации. Тогда налоговая сможет получить информацию обо всех иностранных счетах, принадлежащих украинцам», — говорит Анастасии Зарудко.

При этом если штраф за неподачу декларации составляет от 51 до 136 гривен (ст.164-1 КоАП), а в случае выявления налоговиками неуплаты налога, физлицо обязано будет уплатить кроме суммы налога, еще и штраф в размере 25% суммы неуплаченного налога (согласно п.123.1 НК).

Как доказать, что человек не являлся налоговым резидентом Украины

Обычно речь идет о двух видах нарушений: либо человек не подал налоговую декларацию и не уплатил налог вообще, либо подал декларацию и уплатил налог, но, по мнению фискальных органов, меньше чем нужно.

В первом случае, человеку нужно доказать, что он не являлся налоговым резидентом Украины и не должен был подавать такую декларацию. Во втором, что он правильно рассчитал сумму налогов и это соответствует соглашению об избежании двойного налогообложения.

«Доначислений по иностранным доходам в Украине не много. До суда доходит не более 10 дел в год. В 2017 году апелляционный суд слушал только два дела в Киеве и Львове, и оба спора были разрешены в пользу плательщика», — уточнил Арсен Бучковский.

На примере решения Киевского апелляционного административного суда по делу № 826/48/17 юрист поясняет, что подтвердить место жительства в стране получения дохода могут документы на владение жилой недвижимостью или договор ее аренды. Центр жизненных и экономических интересов за границей — с указанием места жительства ближайших родственников.

«Например, что жена работает в другой стране, а дети учатся в учебных заведениях той страны», — привел пример Бучковский.

Экономические интересы подтвердить проще — нужно показать трудовые или гражданско-правовые договора с иностранцами. Также во избежание споров нужно зарегистрировать прекращение деятельности ФЛП в Украине, если есть такая регистрация.

Доказать пребывание за границей более 183 дней за год можно справкой из Госпогранслужбы.

Предоставив суду такие доказательства, можно подтвердить, что вы имеете место жительства, тесные личные и экономические связи в стране, где получали доход, а, следовательно, не являетесь налоговым резидентом Украины, не является плательщиком налога на доходы физических лиц и не обязаны подавать налоговую декларацию.

Что делать если вы не успели подать налоговую декларацию PIT-37 вовремя

Ситуация, в которой налогоплательщик не представляет налоговой декларации и не уплачивают налог является нарушением налогового законодательства и за это грозит штраф и/или лишение свободы.

Если по разным причинам вы не смогли подать декларацию PIT за прошлый год в установленную законом дату, то есть до 30 апреля текущего года, еще есть возможность все исправить. Налогоплательщик мог забыть подать декларацию, или ему помешали личные причины. В налоговой инспекции можно воспользоваться правом покаяния (czynny żal).

Покаяние (czynny żal) — это способ избежать уголовных фискальных наказаний в связи с финансовым преступлением. Проще говоря, вы признаетесь, что что-то нарушили. Подав такое признание, вы сможете избежать наказания, и заплатите только просроченный налог.

Главным условием является то, что вы сами признаетесь, до того как налоговая (или другая служба) обнаружит факт нарушения. Вы должны написать письмо или прийти лично в налоговую службу и оплатить всю положенную сумму до того как вас спросят почему вы не заплатитли вовремя.

Письмо должно содержать:

Официальной формы письма / уведомления о преступлении или фискальном нарушении нет. В письменном виде также не требуется представлять это уведомление. Согласно KKS, человек, который хочет использовать институт покаяния, может уведомить соответствующий орган об этом в устной форме по протоколу.

Особа, которая организовала группу или преступный союз, не сможет избежать наказания и воспользоватся правом покаяния (czynny żal). Также к этой категории относятся те налогоплательщики, которые поддерживали другое лицо в совершении финансового преступления.

Если вы пропустили срок подачи PIT 37 (или другой), то также можете использовать czynny żal. В таком случае следует как можно скорее подать декларацию и оплатить налог.

Источник