Что такое irs в сша
О Налоговом управлении США
More In Наше управление
Раздел руководителя Налогового управления США (Английский)
Знакомьтесь с руководителем Налогового управления США.
Налоговое управление США является организацией по сбору налогов в стране и реализует положения принятого Конгрессом Налогового кодекса США.
Стратегический план Налогового управления США (Английский)
Стратегический план Налогового управления США представляет собой дорожную карту для руководства операциями Налогового управления США и удовлетворения меняющихся потребностей и требований налогоплательщиков нашей страны и обслуживающих их налоговых специалистов.
История развития Налогового управления США (Английский)
История Налогового управления США включает множество событий, которые сформировали нашу страну. Данное описание истории развития Налогового управления США не является исчерпывающим, но предназначено для того, чтобы дать основные сведения об эволюции налоговой системы США с 1700-х годов до настоящего времени. Просматривая эту историю, вы увидите целеустремленность сотрудников Налогового управления США и нашу постоянную приверженность организации и всем налогоплательщикам.
Современная организационная структура Налогового управления США (Английский)
Наша организационная структура очень похожа на модель организации частного сектора, ориентированную на клиентов с аналогичными потребностями.
Равноправие, многообразие и инклюзивность в Налоговом управлении США (Английский)
Налоговое управление США твердо и непоколебимо привержено обеспечению равенства, многоообразия и инклюзивности в политиках, процедурах и практиках, используемых для выполнения нашей миссии.
Принудительное применение уголовного законодательства (Английский)
Поддерживая общую миссию Налогового управления США Отдел уголовных расследований служит интересам американской общественности, расследуя потенциальные уголовные нарушения Налогового кодекса США и связанные с ними финансовые преступления таким образом, чтобы укрепить доверие к налоговой системе и обеспечить соблюдение закона.
Бюджетные документы и прочие ресурсы (Английский)
Поиск бюджетных документов, плана приоритетных указаний и других руководств и политик.
Инициатива открытого правительства (Английский)
Налоговое управление США привержено концепции открытого правительства.
Налоговое Управление США, его миссия и законные полномочия
More In Наше управление
Налоговое управление США
Налоговое управление США ( IRS ) – это управление, входящее в состав Министерства финансов США и одна из наиболее эффективных в мире организаций по управлению в области налогообложения. В 2019 финансовом году Налоговое управление США собрало доходы в размере свыше 3,56 триллионов долларов и обработало свыше 253 миллионов налоговых деклараций.
Миссия Налогового управления США
Предоставлять налогоплательщикам США высочайшее качество услуг, помогая им понять и выполнить свои обязанности по уплате налогов, а также применять налоговое законодательство честно и справедливо для всех.
M иссия описывает нашу роль и ожидания общественности, связанные с выполнением нами этой роли.
Законные полномочия
Налоговое управление США создано для выполнения обязанностей, возложенных на министра финансов согласно разделу 7801 Закона США о налогообложении. Министру предоставлены все полномочия по соблюдению законов о налогообложении и контролю за их исполнением, а также полномочия по созданию Налогового управления США для контроля за соблюдением этих законов. Налоговое управление США было создано на основе этого законодательного гранта.
Раздел 7803 Налогового кодекса предусматривает назначение назначение Директора Налогового управления США для организации исполнения и применения законов о налогообложении.
Адрес главного офиса:
Internal Revenue Service
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224
С момента своего создания IRS несет ответственность за сбор большей части доходов, необходимых для финансирования федерального правительства, хотя и сталкивается с периодическими спорами и противодействием по поводу его методов, конституционности и принципа налогообложения в целом. В последние годы агентство боролось с сокращением бюджета и снижением морального духа. По состоянию на 2018 год количество сотрудников сократилось на 15 процентов, включая сокращение более чем на 25 процентов сотрудников правоохранительных органов. Тем не менее, в течение 2017 финансового года агентство обработало более 245 миллионов налоговых деклараций.
СОДЕРЖАНИЕ
История
Гражданская война в США (1861–1865 гг.)
Закон о доходах 1862 года был принят как чрезвычайный и временный налог во время войны. Он скопировал относительно новую британскую систему налогообложения доходов вместо налогообложения торговли и собственности. Первый подоходный налог был принят в 1862 году:
К концу войны 10% семей Союза уплатили подоходный налог в той или иной форме, а Союз увеличил 21% своих военных доходов за счет подоходных налогов.
После гражданской войны, реконструкции и народной налоговой реформы (1866–1913)
Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги на доходы из любого источника без распределения между отдельными штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов.
Это дало Конгрессу особые полномочия по наложению подоходного налога без учета распределения между штатами по численности населения. К февралю 1913 года 36 штатов ратифицировали изменение к Конституции. К марту его ратифицировали еще шесть штатов. На тот момент ее ратифицировали 42 из 48 штатов. Коннектикут, Род-Айленд и Юта отклонили поправку; Пенсильвания, Вирджиния и Флорида не подняли этот вопрос.
Пост 16-я поправка (1913-настоящее время)
В первый год после ратификации 16-й поправки налоги не взимались. Вместо этого налогоплательщики просто заполнили форму, а IRS проверило ее на точность. Объем работы IRS увеличился в десять раз, что спровоцировало масштабную реструктуризацию. На смену системе «патронажных» назначений начали приходить профессиональные сборщики налогов. Налоговое управление США удвоило свой штат, но в 1919 году все еще обрабатывало отчеты за 1917 год.
Подоходный налог собрал большую часть денег, необходимых для финансирования военных действий; В 1918 г. новым Законом о доходах была установлена максимальная ставка налога в размере 77%.
В 1952 году после серии политически разрушительных инцидентов, связанных с уклонением от уплаты налогов и взяточничеством среди его собственных сотрудников, Налоговое управление было реорганизовано в соответствии с планом, выдвинутым президентом Трумэном с одобрения Конгресса. Реорганизация децентрализовала многие функции новым районным офисам, которые заменили офисы коллекционеров. Директора государственной службы были назначены вместо политически назначенных сборщиков налогов из Налогового управления. Вскоре после этого Бюро было переименовано в Налоговую службу.
В 1954 году крайний срок подачи заявок был перенесен с 15 марта на 15 апреля.
К 1986 году стало возможным ограниченное электронное заполнение налоговых деклараций.
Правоприменительная деятельность снизилась. Совет по надзору IRS отметил, что снижение правоприменительной деятельности «вызвало [] вопросы о соблюдении налоговых требований и справедливости для подавляющего большинства граждан, которые платят все свои налоги». В июне 2012 года Наблюдательный совет IRS рекомендовал Казначейству бюджет на 2014 финансовый год в размере 13,074 миллиарда долларов для Налоговой службы.
В 2017 финансовом году в IRS работало 76832 сотрудника, что на 14,9 процента меньше, чем в 2012 году.
Налоговые декларации президента (1973 г.)
Джон Реквард-младший, обвиняемый в утечке налоговых деклараций Никсона, собирал просроченные налоги в трущобах Вашингтона. По его словам: «Мы преследовали людей за пятак и десять центов, многие из которых были бедными и во многих случаях неграмотными людьми, которые не знали, как иметь дело с государственным учреждением». Requard признал, что видел отчеты, но отрицал, что их утечка.
Репортер Джек Уайт из журнала Providence Journal получил Пулитцеровскую премию за репортаж о налоговых декларациях Никсона. Никсон с зарплатой в 200 000 долларов заплатил 792,81 доллара в виде федерального подоходного налога в 1970 году и 878,03 доллара в 1971 году с вычетом 571 000 долларов за пожертвование «документов вице-президента». Это было одной из причин его знаменитого заявления: «Ну, я не мошенник. Я заработал все, что у меня есть».
Эта утечка была настолько спорной, что большинство более поздних президентов США опубликовали свои налоговые декларации (хотя иногда только частично). Эти декларации можно найти в Интернете на сайте Tax History Project.
Компьютеризация (1959 – настоящее время)
Обработка информации в системах IRS в конце 1960-х годов шла в пакетном режиме; Записи микрофильмов обновлялись еженедельно и рассылались в региональные центры для обработки налоговых запросов. Был запущен проект по внедрению интерактивной системы реального времени, «Система налогового администрирования», которая обеспечит тысячи локальных интерактивных терминалов в офисах IRS. Однако Главное бухгалтерское управление подготовило отчет с критикой отсутствия защиты конфиденциальности в TAS, и проект был прекращен в 1978 году.
В 1995 году IRS начало использовать общедоступный Интернет для электронной подачи документов. С момента введения электронной регистрации налоговые услуги в режиме онлайн для самостоятельного обучения стали процветать, увеличивая объем работы налоговых бухгалтеров, которых иногда заменяли.
В 2003 году IRS заключило сделку с поставщиками налогового программного обеспечения: IRS не будет разрабатывать программное обеспечение для онлайн-регистрации, а в свою очередь поставщики программного обеспечения будут предоставлять бесплатную электронную регистрацию большинству американцев. В 2009 году 70% подателей имели право на бесплатную электронную подачу федеральных деклараций.
Согласно отчету генерального инспектора, опубликованному в ноябре 2013 года, кража личных данных в Соединенных Штатах обвиняется в мошенническом возврате налогов в 2012 году со стороны IRS на сумму 4 миллиарда долларов. Мошеннические претензии подавались с использованием украденных идентификационных данных налогоплательщика и номеров социального страхования, а отчеты отправлялись на адреса как в США, так и за рубежом. После обнародования результатов IRS заявило, что оно разрешило большинство дел о хищении личных данных в 2013 году в течение 120 дней, в то время как среднее время разрешения дел за налоговый период 2011/2012 составляло 312 дней.
История названия IRS
Еще в 1918 году Налоговое управление начало использовать название «Налоговая служба» по крайней мере в одной налоговой форме. В 1953 году изменение названия на «Служба внутренних доходов» было официально оформлено Постановлением Казначейства № 6038.
Текущая организация
В соответствии с этим законом IRS теперь функционирует в рамках четырех основных операционных подразделений: крупный бизнес и международный (LB&I), малый бизнес / самозанятые (SB / SE), заработная плата и инвестиции (W&I) и налоговые льготы и государственные учреждения (TE / GE). С 1 октября 2010 года название подразделения крупного и среднего бизнеса было изменено на подразделение крупного и международного бизнеса (LB&I). Хотя есть некоторые свидетельства того, что обслуживание клиентов улучшилось, упущенные налоговые поступления в 2001 году составили более 323 миллиардов долларов.
Первоначально в стране было десять центров обработки заявок. В начале 2000-х годов IRS закрыло пять центров: Андовер, Массачусетс; Холтсвилл, штат Нью-Йорк; Филадельфия, Пенсильвания; Атланта, Джорджия; и Мемфис, штат Теннеси. В настоящее время остается пять центров обработки возвратов: Остин, Техас; Ковингтон, Кентукки; Фресно, Калифорния; Канзас-Сити, Миссури; и Огден, штат Юта. В октябре 2016 года IRS объявило, что еще три центра будут закрыты в течение шестилетнего периода: Ковингтон, штат Кентукки, в 2019 году; Фресно, Калифорния, в 2021 году; и Остин, Техас, в 2024 году. Это оставит Канзас-Сити, Миссури и Огден, Юта, в качестве двух последних центров обработки заявок после 2024 года.
IRS также управляет тремя компьютерными центрами по всей стране (в Детройте, Мичиган; Мартинсбург, Западная Вирджиния; и Мемфис, Теннесси).
Комиссар
Заместители комиссара
Уполномоченному по внутренним доходам помогают два заместителя комиссара.
Заместитель комиссара по оперативной поддержке подчиняется непосредственно комиссару и наблюдает за интегрированными вспомогательными функциями IRS, способствуя экономии за счет масштабов производства и лучшей деловой практике. Заместитель комиссара по оперативной поддержке обеспечивает исполнительное руководство по обслуживанию клиентов, обработке, соблюдению налогового законодательства и операциям финансового управления, а также отвечает за надзор за операциями IRS и за обеспечение исполнительного руководства политиками, программами и деятельностью. Заместитель помогает и действует от имени Комиссара IRS в направлении, координации и контроле политики, программ и деятельности IRS; в установлении политики налогового администрирования и разработке стратегических вопросов и задач для стратегического управления IRS.
Заместитель комиссара по службам и правоприменению подчиняется непосредственно уполномоченному и наблюдает за четырьмя основными операционными подразделениями, отвечающими за основные клиентские сегменты и другие функции, связанные с налогоплательщиками. Заместитель комиссара по службам и правоприменению является ключевым помощником комиссара IRS, действующим от имени комиссара в разработке и обеспечении соблюдения политики налогового администрирования, а также в поддержке миссии IRS по предоставлению налогоплательщикам Америки высококачественных услуг, помогая им понимать и выполнять свои налоговые обязанности.
Офис адвоката налогоплательщиков
Независимый апелляционный офис
Управление профессиональной ответственности (OPR)
Уголовное расследование (CI)
Программ
Служба внутренних доходов (IRS)
Опубликовано 12.07.2021 · Обновлено 12.07.2021
Что такое налоговая служба (IRS)?
Налоговая служба (IRS) – это правительственное агентство США, ответственное за сбор налогов и обеспечение соблюдения налогового законодательства (например, Министерства финансов США, и его основная цель включает сбор индивидуальных подоходных налогов и налогов на занятость. IRS также обрабатывает корпоративные налоги, налоги на подарки, акцизы и налоги на недвижимость, включая паевые инвестиционные фонды и дивиденды.
Ключевые выводы
Как работает налоговая служба
Налоговое управление США, штаб-квартира которого находится в Вашингтоне, округ Колумбия, обслуживает налогообложение всех американских физических и юридических лиц.За 2019 финансовый год (с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.) было обработано более 250 миллионов налоговых деклараций и других форм.За этот период IRS собрало более 3,5 трлн долларов дохода и вернуло более 452 млрд долларов налогов.
Частные лица и корпорации имеют возможность подавать декларации о доходах в электронном виде благодаря компьютерным технологиям, программам и безопасным интернет-соединениям.Количество подоходных налогов, которые используют электронные файлы, неуклонно росло с тех пор, как Налоговое управление США начало программу, и теперь подавляющее большинство подаются таким образом.В течение 2019 финансового года почти 89,1% всех индивидуальных отчетов использовали опцию электронного файла. Для сравнения, 40 миллионов из почти 131 миллиона возвратов, или почти 31%, использовали опцию электронного файла в 2001 году.
По состоянию на ноябрь 2019 года почти 92 миллиона налогоплательщиков получили свои декларации посредством прямого депозита, а не традиционного бумажного чека, а средняя сумма прямого депозита составляла 2975 долларов.
Краткий обзор
Хотя Налоговая служба (IRS) рекомендует подавать налоговые декларации в электронном виде, она не поддерживает какую-либо конкретную платформу или программное обеспечение для регистрации.
IRS и аудит
В рамках своей миссии по обеспечению соблюдения IRS ежегодно проверяет выбранную часть налоговых деклараций.За 2019 финансовый год агентство проверило 771095 налоговых деклараций.Это число составляет 0,60% деклараций по индивидуальному подоходному налогу и 0,97% декларацийпо корпоративному налогу.Около 73,8% проверок IRS проводились по переписке, а 26,2% – на местах.
После достижения пика в 2010 году количество проверок неуклонно сокращалось с каждым годом. Объем финансирования, зарезервированного для налогового обеспечения, снизился на 15% с 2010 по 2018 год, что указывает на необходимость проведения еще меньшего числа проверок.8
Причины аудита IRS различаются, но некоторые факторы могут увеличить шансы на проведение экзамена.Главный из них: более высокий доход. В 2018 году ставка проверки для всех деклараций по индивидуальному подоходному налогу составляла 0,6%, но для тех, кто заработал более 1 миллиона долларов, она составляла 3,2%.
К тому же ведение собственного бизнеса сопряжено с большими рисками.Лица, зарабатывающие от 200 000 до 1 миллиона долларов в течение одного налогового года, которые не заполняют Таблицу C (форма для самозанятых), имеют шанс быть проверенным 0,6% по сравнению с 1,4% – в основном вдвое – для тех, кто это делает.
Другие красные флажки для аудита включают неспособность декларировать правильную сумму дохода, требование о превышении нормы вычетов (особенно связанных с бизнесом), внесение непропорционально больших благотворительных пожертвований по сравнению с доходом и заявление об убытках от аренды недвижимости. Ни один фактор не определяет, кто ежегодно проходит аудит IRS, а кто – нет.
Благотворительные и некоммерческие организации
More In Подача налоговых деклараций
Налоговая информация, инструменты и ресурсы для благотворительных и других освобожденных от налогов организаций.
Поиск освобожденных от налогов организаций (Английская аббревиатура – TEOS)
Используйте инструмент TEOS для поиска информации о статусе организации и ее отчетности
Ежегодные декларации и формы
Формы серии 990, предписания и советы помогут вам в составлении ежегодной отчетности и при подаче налоговых деклараций
Идентификационный номер работодателя (Английская аббревиатура – EIN)
Получите EIN, чтобы подать заявку на обретение статуса организации, освобожденной от налогов, и подачи налоговых деклараций. Перед подачей заявки на получение EIN убедитесь, что вы являетесь организацией, сформированной в соответствии с юридическими требованиями
Освобождение от уплаты налогов
Подача заявки на статус освобожденной от уплаты налогов организации (Английский)
Как подать заявку на признание Налоговым управлением США статуса освобожденной от уплаты налогов организации
Восстановление статуса освобожденной от уплаты налогов организации (Английский)
Что делать, если ваш статус освобожденной от уплаты налогов организации отменен
Жизненный цикл освобожденной от налогов организации (Английский)
Информация о пяти этапах жизненного цикла освобожденной от налогов организации
Пожертвования на благотворительные цели
Пожертвования на благотворительные цели (Английский)
Узнайте о пожертвованиях на благотворительные цели, не облагаемых налогом
Виды организаций, освобожденных от налогов
Благотворительные организации — IRC 501(c)(3) (Английский)
Организации, которые создаются и действуют исключительно в религиозных, благотворительных, научных, литературных и образовательных целях, а также в целях проверки товаров на предмет безопасности или иных предусмотренных целях.
Церкви и религиозные организации — IRC 501(c)(3) (Английский)
Церкви и религиозные организации относятся к числу благотворительных организаций, которые могут быть освобождены от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(с)(3).
Частные фонды — IRC 501(c)(3) (Английский)
Частные фонды, как правило, имеют один основной источник финансирования (обычно подарки от одной семьи или корпорации), и в большинстве случаев предоставляют гранты, а не непосредственно управляют благотворительными программами.
Политические организации (Английский)
Партия, комитет, ассоциация, фонд или другая организация, созданная и действующая главным образом с целью прямого или непрямого получения взносов или осуществления расходов, или и того, и другого, для деятельности, освобожденной от налогов.
Другие некоммерческие организации (Английский)
Организации, отвечающие установленным требованиям, могут претендовать на освобождение от налогов в соответствии с подразделами, отличными от раздела 501(c)(3). К ним относятся организации социального обеспечения, гражданские лиги, общественные клубы, трудовые организации и бизнес-лиги.
Обучение
StayExempt.IRS.gov (Английский)
Мини-курсы на базе Интернета для новых и уже существующих организаций, освобожденных от налогов.
Краткий обзор вопросов ( Issue Snapshots ), относящихся к освобожденным от уплаты налогов организациям ( TE ) и государственным учреждениям ( GE ) (Английский)
Issue Snapshots — это вспомогательные пособия, обеспечивающие сотрудников анализом и ресурсами для разрешения конкретных технических вопросов в области налогов.
Основные моменты
Информационный бюллетень об обновлениях, касающихся организаций, освобожденных от налогов
Будьте в курсе всех сведений об организациях, освобожденных от налогов. Подпишитесь на наш информационный бюллетень (Английский).