Что такое crs в банке
Что такое crs в банке
Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, выгодпориобретателей и бенефициарных владельцев, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы. После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам той страны, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.
Как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране. Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса иностранного налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний») лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и Банк обязан запрашивать такую информацию.
Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении всех наших клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет. Однако, в таком случае, Банк не сообщает Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.
Все финансовые организации (в том числе банки, страховые и управляющие компании) в участвующих странах обязаны соблюдать требования CRS.
Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Вы все равно должны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.
FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства. Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны устанавливать страну налогового резидентства всех своих клиентов и в большинстве случаев сообщать информацию о клиентах, которые имеют налоговое резидентство за пределами страны, где у них открыты счета.
Да. Банк сообщит Вашу информацию только в соответствующие налоговые органы и только на основании требований законодательства.
Федеральная Налоговая Служба России открыла на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуется актуальная информация, проекты разрабатываемых документов: https://340fzreport.nalog.ru/
© 2005-2021 Copyright АО Банк « Национальный стандарт »
Все права защищены
Генеральная лицензия Банка России №3421 от 14.05.2015
Адрес электронной почты для проверки доверенностей нотариусами: info@ns-bank.ru
Служба поддержки пользователей « Банк-Клиент » (для юридических лиц): +7(495) 725-59-53, +7(495) 956-17-24
Круглосуточная Служба поддержки: 8(800) 250-33-00
О налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS)
Что такое FATCA?
Закон FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) принят в США 18 марта 2010 года и является частью пакета экономических мер, направленных на поддержание занятости населения США Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act of 2010.
Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США с привлечением международных инвестиционных механизмов.
Статус Банка
«Азиатско – Тихоокеанский Банк» (АО) (далее Банк) прошел процедуру регистрации в IRS ( www.irs.gov) в статусе «Участвующий иностранный финансовый институт (Participating FFI)» и получил идентификационный номер Global Intermediary Identification Number (GIIN) WPHJEI.00000.LE.643
Влияние FATCA на деятельность Банка
В соответствии с пп. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в Банке были утверждены следующие документы:
Получение от Клиента — иностранного налогоплательщика необходимой информации осуществляется путем заполнения Анкеты клиента в целях FATCA, а в случае подтверждения принадлежности к категории Клиента – иностранного налогоплательщика – Согласия на предоставление информации в иностранный налоговый орган и уполномоченные органы РФ:
При заполнении Анкеты от Вас потребуется предоставление дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы Анкеты.
Заполненную Анкету и дополнительные документы (при наличии) Вы можете передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания.
Лицам, указавшим на то, что они являются налоговыми резидентами США, будет предложено заполнить Форму самосертификации в целях FATCA, в которой налоговые резиденты США должны указать Taxpayer Identification Number (TIN). Формы самосертификации размещены на сайте Налоговой службы США https://www.irs.gov
Ответственные рекомендации по заполнению налоговых форм Вам может дать только Ваш налоговый консультант.
Банк имеет право запросить у клиентов дополнительные документы, которые необходимо представить в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса.
Что такое CRS?
12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.
27 ноября 2017 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний», направленный на выполнение Российской Федерацией требований Единого стандарта по обмену финансовой информацией Common Reporting Standard (далее – Стандарт CRS).
Процедуры идентификации, а также порядок и форматы представления данных организациями финансового рынка устанавливаются постановлением Правительства Российской Федерации, от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».
Признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства Клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего:
В целях подтверждения Вашего налогового резидентства сотрудник «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) может попросить Вас заполнить Форму самосертификации физического лица (форму самосертификации в целях CRS):
Или Форму самосертификации юридического лица (форма самосертификации в целях CRS) в «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО)
При заполнении Формы самосертификации от Вас потребуется предоставление дополнительных документов в зависимости от Ваших ответов на вопросы Формы самосертификации.
Заполненную Форму самосертификации и дополнительные документы (при наличии) Вы можете передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания или направить заполненную анкету через почту России : 675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Амурская 225, а так же на электронный ящик Банка: ask@atb.su
Налоговые резиденты иностранных государств обязательно должны указать Taxpayer Identification Number (TIN) в Форме самосертификации самосертификации.
«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760
Банк имеет право запросить у клиентов дополнительные документы, которые необходимо представить в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса.
Обращаем Ваше внимание на то, что Клиент должен уведомить «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО) о любом изменении информации, ранее предоставленной в Форме самосертификации в целях CRS и в дополнительных документах, посредством повторного заполнения Формы самосертификации в целях CRS.
Что такое crs в банке
Информация по требованиям FATCA/CRS
CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).
CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращения глобального уклонения от уплаты налогов.
Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.
Для целей CRS мы должны установить, являетесь ли Вы «налоговым резидентом» (как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране). Мы определяем Ваш статус «налогового резидента» на основании полученной от Вас информации в Форме самосертификации клиента.
Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний»
лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
Проверку структуры иностранного идентификационного номера налогоплательщика можно осуществить по ссылке.
С информацией по CRS для клиентов, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы России, можно ознакомиться по ссылке.
Документы
Часто задаваемые вопросы
Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы. После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам в стране, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.
Как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране. Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса иностранного налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и Банк обязан запрашивать такую информацию.
Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении всех своих клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет. Однако в таком случае Банк не сообщает Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.
Все финансовые организации (в том числе банки, страховые и управляющие компании) в участвующих странах обязаны соблюдать требования CRS.
Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Вы все равно должны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.
FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства. Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны устанавливать страну налогового резидентства всех своих клиентов и в большинстве случаев сообщать информацию о клиентах, которые имеют налоговое резидентство за пределами страны, где у них открыты счета.
Да. Банк сообщит Вашу информацию только в соответствующие налоговые органы и только на основании требований законодательства.
CRS-Common Reporting Standard
CRS предназначен для определения страны/юрисдикции налогового резидентства клиентов финансовых организаций (в том числе банков, страховых и управляющих компаний). Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны/юрисдикции, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы. После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам в стране, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.
В случае открытия нового банковского счета, вложения средств в новые финансовые продукты и в случае других изменений личных обстоятельств Клиента МОРСКОЙ БАНК (АО) (далее – Банк) должен попросить Клиента сообщить некоторую личную информацию. Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и Банк обязан запрашивать такую информацию в соответствии с CRS.
В соответствии с требованиями CRS МОРСКОЙ БАНК (АО) просит Клиентов сообщить:
В случае, если Клиент уже сообщал такую информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA) Правительства США, он все равно должен сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.
FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов Налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства.
После принятия от Клиента должным образом оформленного Опросника повторно заполнить форму Опросника необходимо будет только в случае обновления определенной информации по счету Клиента или если у Банка появятся сведения о возможном изменении налогового статуса Клиента.
Далее БАНК обязан сообщить налоговую информацию Клиента в соответствии с юридическими требованиями стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS.
Информация клиентов защищена строгими требованиями конфиденциальности и безопасности, которые являются обязательными для соблюдения МОРСКИМ БАНКОМ (АО), его сотрудниками и третьими лицами.
Согласно требованиям законодательства, Банк обязан проверить достоверность сведений, которые сообщил Клиент, заполнив форму. Банк может попросить Клиента предъявить копию паспорта для установления личности или другое подтверждение Вашего налогового резидентства, о котором Вы заявляете в форме.
Информация, направляемая в ФНС – Информация, указанная Вами в форме подтверждения, а также информация о Ваших счетах и продуктах в МОРСКОМ БАНКЕ (АО), в том числе:
Список стран/юрисдикций, присоединившихся к CRS, а также информация о датах начала раскрытия информации данными странами/юрисдикциями размещены на портале ОЭСР: OECD CRS portal – CRS by jurisdiction (на английском).
Более подробную информацию можно узнать на портале ОЭСР, посвященном автоматическому обмену информацией: OECD CRS portal (на английском).
Признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего
1. К признакам принадлежности к иностранному государству клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего, для физических лиц относятся:
Что такое CRS (Common Reporting Standard)?
Р азвивая свой бизнес, открывая счета в банках, взаимодействуя с налоговыми органами, мы неоднократно слышим аббревиатуру CRS. «Необходимо соблюдать требования CRS», «страны присоединились к CRS», «в банках требуют дополнительную информацию в рамках CRS». Что такое CRS? Для чего и кого он нужен? — будем разбираться по порядку.
Главное, что необходимо понимать — это то, что страны всего мира постоянно осуществляют противодействие уклонению от уплаты налогов. Регулярно создаётся все больше инструментов для её эффективности: усиливаются требования банков, меняется законодательство, ужесточаются условия ведения бизнеса за рубежом. Одним из таких инструментов борьбы с уклонением от налогов как раз и является CRS (Common Reporting Standard).
Быстрый переход:
КРАТКАЯ СВОДКА
CRS — Сommon Reporting Standard
Единый стандарт по обмену информацией
Для повышения налоговой прозрачности, соблюдения требований налогового законодательства стран-участниц
Обновлено: 29.07.21
Что такое CRS?
CRS — это проект ОЭСР, благодаря которому были созданы стандарты автоматического обмена информацией для налоговых целей.
Простыми словами, CRS — это правила, которые касаются обмена информацией между уполномоченными органами различных стран для получения и сбора информации, которая имеет значение для целей налогообложения.
Важно:
Почитать текст CRS с комментариями можно на сайте ОЭСР.
В соответствии с CRS, на финансовые учреждения возлагается функция по обязательному сбору информации преимущественно о тех клиентах, которые являются налоговыми резидентами за пределами стран, где они открыли счета. Финансовые организации обязаны выявлять таких клиентов и сообщать определенную информацию о них в местные налоговые органы. В дальнейшем информация может быть также передана налоговым органам страны, резидентом которой является клиент.
Во всех ли странах действует CRS? Нет, лишь в тех, что присоединились к CRS. Если страна присоединилась к CRS, все подотчетные финансовые учреждения на ее территории обязаны собирать информацию о клиентах в соответствии с CRS.
Интересно:
На данный момент к CRS присоединилось более 100 стран.
Посмотреть, какие страны и в каком году имплементировали CRS, можно на сайте ОЭСР.
Для чего нужен CRS?
В первую очередь, CRS необходим для борьбы с уклонением от уплаты налогов. С помощью финансовых организаций гораздо проще выйти на тех клиентов, которые могут уклоняться от уплаты налогов или иным образом нарушать налоговое законодательство в стране своего налогового резидентства.
CRS создала налаженную систему, с помощью которой информация от клиентов попадает в налоговые органы через финансовые организации.
Подотчетная финансовая организация должна надлежащим образом идентифицировать клиента, аккумулировать и зафиксировать информацию о нем, а затем сформировать и передать эту информацию в соответствующий налоговый орган.
При этом само физическое лицо, которое обращается в подотчетную финансовую организацию за той или иной услугой, в свою очередь обязано предоставить всю необходимую информацию и подтверждающие документы о своем налоговом резидентстве, а также своевременно уведомлять финансовую организацию обо всех изменениях своего налогового статуса.
Заключение
В современных реалиях очень важно знать, что такое CRS и каков механизм его работы. Необходимость повышения налоговой прозрачности и соблюдения налогового законодательства в различных странах мира ведет к созданию эффективных инструментов, и CRS является одним из них.
Если у Вас остались вопросы или требуется консультация по механизму действия CRS, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады помочь Вам решить любой вопрос.