Что считается за границей
Могу ли я стать налоговым нерезидентом из-за командировок?
Добрый день, дорогой Т—Ж!
Вы предлагаете писать вам о всяких жизненных ситуациях, вот я и решил вам написать.
Я живу в Москве, есть квартира и прописка. По работе много езжу по командировкам, в том числе за рубеж. Бывают длительные поездки, рассматриваю даже вариант временной работы за рубежом.
Недавно с удивлением выяснил, что любой гражданин, который не находится в РФ более 183 дней в календарном году, автоматически становится налоговым нерезидентом и должен уплатить за этот год налог 30% от любых своих доходов. Так написано в налоговом кодексе.
Я считал, что международное соглашение имеет преимущество перед налоговым кодексом, но в налоговой об этом, видимо, не знают. Я решил поменять машину и спросил в контакт-центре ФНС о налогах, которые надо будет оплатить.
Помогите, пожалуйста, разобраться: когда же и при каких обстоятельствах человек становится налоговым нерезидентом? Кто этот факт должен установить и как не попасть в неприятности?
Мы уже писали, что делать с налогами, если долго живешь не в России, но сейчас дополним ответ. Сразу скажем, что налоговая дала вам верный совет: вам действительно надо считать дни в загранпаспорте, чтобы не заплатить больше.
Международные договоры и законы РФ
Международные договоры имеют значение, если у вас есть признаки налогового резидента двух государств. В случаях, когда вы соответствуете признакам только российского резидентства — то есть 183 дня живете в России в течение 12 месяцев — опираться нужно на российское законодательство. Это подтвердил Минфин своим письмом от 21 мая 2018 г. № 03-08-05/34060.
Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют, чтобы исключить ситуации, когда налог нужно платить в двух странах одновременно. Они сами по себе не устанавливают критерии налогового резидентства, а лишь уточняют их.
Например, в упомянутых вами конвенциях с Чехией и Испанией прописаны признаки резидентства только для случая, когда человек является налоговым резидентом обеих стран: Чехии и России, Испании и России. Это нужно, чтобы понять, где и как платить налоги, чтобы не отдать лишнего сразу двум государствам.
Кто считается налоговым резидентом
Чтобы посчитать налог на доход, 12 месяцев отсчитывают от дня получения этого дохода. Представим, что вы получили деньги 6 июня 2018 г. Берем 12 месяцев с 07.06.2017 по 06.06.2018, считаем, сколько дней вы провели в России, определяем статус, ставку НДФЛ и удерживаем соответствующую сумму налога. 31 декабря делают пересчет и устанавливают окончательный статус. Если вы провели в России менее 183 дней, ваш статус изменится.
Для определения налога за проданное имущество берут календарный год, с 1 января по 31 декабря.
Для военных, которые служат за границей, и для чиновников, которые находятся в командировке, сделано исключение. Они не теряют статуса налоговых резидентов РФ независимо от времени отсутствия на родине.
Как сохранить ставку налога 13%
Неважно, в какую страну вы уезжаете: инженеры, командированные в Дубай или в Турцию, одинаково рискуют стать нерезидентами.
Чтобы не платить налог по ставке нерезидента, нужно внимательно считать дни, проведенные в РФ и за ее пределами. Откажитесь от командировки или сократите ее, если после поездки у вас наберется меньше 183 дней в России. Если отказаться невозможно, отложите крупные сделки на тот год, когда вы снова станете налоговым резидентом — мы понимаем, что это трудновыполнимый совет. Или приготовьтесь платить 30% со своих доходов.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Не могу найти в интернете каким федеральным законом регулируется то является ли гражданин РФ постоянно проживающим за пределами РФ
согласно этому тексту гражданин РФ, резидент другой страны является временно проживающим за границей, если не снят с регистрационного учета на территории РФ
Но откуда этот текст? из какого закона взят? не могу найти
Буду благодарен финансово за квалифицированный ответ
Эта формулировка взята с сайта Генерального консульства РФ в Хьюстоне (США)
В законах именно такой формулировки НЕТ
Кроме того, на сайтах некоторых консульств есть сведения «О ПОРЯДКЕ КОНСУЛЬСКОГО УЧЕТА РОССИЙСКИХ ГРАЖДАН ЗА ГРАНИЦЕЙ»
Однако нормативно-правовым актом этот документ не является
Но откуда этот текст? из какого закона взят? не могу найти Буду благодарен финансово за квалифицированный ответ
Дмитрий
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Но откуда этот текст? из какого закона взят? не могу найти
Дмитрий
Дмитрий, такого закона нет. Это трактовка закона своими словами
В связи с чем возник такой вопрос?
Здравствуйте! Такой формулировки в законодательстве РФ нет. Приведу некоторые законы и нормативно-правовые акты в подтверждение своего ответа.
В случае отсутствия штампов в заграничном паспорте о консульском учете и постоянном проживании, факт постоянного проживания за границей может быть подтвержден следующими документами:
— адресным листком убытия, выданным Федеральной миграционной службой России при оформлении выезда за границу на постоянное место жительства;
— российским заграничным паспортом со штампами о выезде за границу на постоянное место жительства или штампом «для проживания за границей».
Постоянное проживание также не определяется консульским учётом. В соответствии с «Правилами ведения дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями Российской Федерации учета граждан России, находящихся за пределами территории Российской Федерации» (утверждены Приказом МИД России №15114 от 17.08.2011 г.) граждане Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации,вправе встать на консульский учет в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.
Постановка на консульский учёт осуществляется на добровольной основе в уведомительном порядке по личному заявлению гражданина.
Факт нахождения на учете в консульском учреждении (либо его отсутствие) не порождает каких-либо правовых последствий для гражданина и не зависит от сроков и цели его пребывания в иностранном государстве.
Если внимательно посмотреть на Приказ МИД России №15114 от 17.08.2011 г. и понимаем, что консульский учёт не подтверждает«постоянное место жительства за границей», так как на него могут встать и «временно проживающие», т.е. любой гражданин РФ при выезде за границу имеет право встать на консульский учёт.
Ваше «постоянное проживание» определяется исключительно местом постоянной регистрации (место пребывания соответственно регистрацией временной). То есть, если у Вас есть регистрация — то, с точки зрения России, вы есть постоянно проживающий в России и временно находящийся за рубежом. Если же у Вас регистрации в России нет, то (не забываем о более юридически не существующем понятии «выписки на ПМЖ») вы всё равно считаетесь постоянно проживающим в России, просто вы — без определённого места жительства. Попросту — бомж :)Вывод — в общем случае, любой гражданин России юридически всегда рассматривается как проживающий на территории России (с наличием места жительства или без такового) и в случае нахождения гражданина за границей, это нахождение рассматривается как «временное», вне зависимости от длительности. Определение резидента с точки зрения налогового кодекса — там тоже присутствует понятие «постоянное проживание», но оно чётко «локально» определено — проживание более 10 дней в году.
В своей консультации основывалась на следующих нормативно-правовых актах:
-Административный регламент по выдаче заграничных паспортов: Приказ Федеральной миграционной службы от 15 октября 2012 г. N 320«Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по оформлению и выдаче паспортов гражданина Российской Федерации, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации»С изменениями и дополнениями от:3 июля 2013 г., 21 января 2014 г
-.Консульский учёт содержится тут: Федеральный закон от 5 июля 2010 г. N 154-ФЗ«Консульский устав Российской Федерации»С изменениями и дополнениями от:3 декабря 2011 г.,
-12 ноября 2012 г.Приказ МИД России от 17 августа 2011 г. N 15114«Об утверждении Правил ведения дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями Российской Федерации учета граждан Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации»
Эмиграция и иммиграция. Как правильно
К юбилею Сергея Довлатова — писателя третьей волны эмиграции, разбираемся в понятии «эмиграция» и её отличиях от миграции и иммиграции
К 80-му юбилею Сергея Довлатова, который родился в Уфе, долгое время жил в Питере, а в 1979-м эмигрировал в США, мы разбираемся, что такое эмиграция, чем она отличается от иммиграции и какие книги достоверно и честно рассказывают про переезд в другую страну.
преподаватель обществознания в «Фоксфорде»
Что такое эмиграция
Эмиграция — это выезд за границу, ситуация, когда человек или группа лиц по каким-то причинам уезжают в другую страну. Эмиграция, в отличие от долгосрочной поездки за границу, предполагает проживание, работу на новом месте. Эмиграция большого количества специалистов в разных сферах из страны называется «утечкой мозгов». В ходе этого процесса государство лишается учёных, художников, бизнесменов. Это приводит к негативным последствиям для экономики страны и становится причиной «утечки капитала».
Виды эмиграции
Чем эмиграция отличается от депортации
Эмиграция в большинстве своём добровольная. Депортация происходит, если человек нарушает закон другой страны и его принудительно отправляют на родину. Депортация может произойти по запросу другой страны: если гражданин Китая в Германии совершил преступление и бежал в Россию, то Китай может попросить Россию депортировать его. В России не могут депортировать граждан России — только иностранцев.
Что такое иммиграция
Иммиграция — это въезд в страну. Человек, который уехал из России жить во Францию, в России будет называться эмигрантом, а во Франции — мигрантом. Иммиграция бывает легальной, когда всё происходит по законам страны, куда въезжает человек, и нелегальной — когда переезд происходит против закона. Обычно, если в стране много мигрантов, правительство разрабатывает специальные законы для иммигрировавших людей и вводит специальные социальные программы для адаптации.
А что такое миграция
Миграция — это любые перемещения или переселения как внутри страны (внутренняя), так и за её пределы (внешняя). Существует сезонная миграция: например, в Турции, когда наступает туристический сезон, молодёжь перебирается в крупные города.
преподаватель литературы в «Фоксфорде»
В текстах писателя, который касается темы эмиграции, сложно найти безусловное принятие пространства и культуры. Описания переезда в другую страну довольно трагичны, потому что мир героев и авторов теряет некую целостность. Я не читала текстов, в которых отъезд с родины воспринимался положительно. Хотя иногда эта тема связана с надеждами, смешанными чувствами. Например, у Довлатова:
— Стоило ли писателю эмигрировать?
— Стоило хотя бы потому, что для меня и для многих других оставаться в Союзе было небезопасно. Кроме того, меня и моих друзей не печатали, во всяком случае не печатали то, что было написано искренне и всерьёз. Я уехал, чтобы стать писателем, и стал им, осуществив несложный выбор между тюрьмой и Нью-Йорком.
Писатель в эмиграции
Интервью журналу «Слово»
Что почитать про эмиграцию
Художественная литература
Мемуары
Научно-популярная литература
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter
Резидент и нерезидент: кто это такие и чем они различаются?
Чтобы обладать статусом резидента РФ, по валютному законодательству достаточно быть российским гражданином или иностранцем с видом на жительство в РФ, а по налоговому — находиться в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев
Михаил Кратов
Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»
В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения
Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.
В налоговом законодательстве. Любой гражданин РФ или иностранец становится налоговым резидентом РФ, если он находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.
В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха. Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.
Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине не меньше 183 дней — это постоянное пребывание примерно с марта по август.
Если вы отдыхаете, лечитесь или учитесь за границей не более 6 месяцев и можете это подтвердить документами, фактически на территории РФ вам надо находиться хотя бы один день в году.
В валютном законодательстве. Валютными резидентами считаются граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.
Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке
Если вы будете работать за границей и не приедете в Россию на 183 дня, ваш работодатель будет должен платить за вас уже не 13%, а 30% НДФЛ.
Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей
По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.
Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.
Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.
И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.
Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Это значит, что вам надо отчитаться в налоговой об открытии счетов за границей и любым операциям по ним.
Расчетный счет в Тинькофф
Бесплатно откроем расчетный счет для ИП или ООО:
Сейчас читают
Что является налоговой тайной?
Налоговая тайна — это любые сведения о налогоплательщике, которые получены налоговой и другими госорганами
Может ли ИП выкинуть документы?
Зависит от того, что это за документ и истек ли срок его хранения
Какая сделка является крупной для ООО?
Крупная сделка — нетипичная для этого бизнеса сделка на сумму больше 25% балансовой стоимости компании.
Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания
Нормативно правовая база нахождения на ПМЖ за рубежом
1) Что конкретно определяет состояние нахождения на ПМЖ за рубежом? (регистрация в консульстве или еще какой документ или справка)
2) Отличаются в чем-то права или обязанности гражданина РФ находящегося на ПМЖ за границей от прав и обязанностей гражданина РФ, прописанного в РФ.
Ответы на вопрос:
1) во-первых, должен быть соответствующий документ, выданный иностранным государством, например вид нажительство, во вторых консульский учет
2) отличаются например по размеру налога, если больше полугода зарубежом, то 30 % платить надо вместо 13 % (ст. 207 НК РФ)
ну а в целом, надо сравнивать объем прав с конкретной страной.
1) должен быть присвоен статус и выдан документ подтверждающий право нахождения на законных основаниях
2)отличаются в т.ч. размерами уплачиваемых налогов (207 НК РФ)
4) за рубежом используется загранпаспорт, но не внутренний.
1.Должен быть вид на жительство или разрешение на проживание, например То есть должен быть определенный правовой статус. Должен быть консульский и миграционный учет
2.Отличаются по налоговому режиму, Ст.207 НК РФ
1. Гражданин РФ постоянно проживающий за границей должен встать на консульский учет Федеральный закон от 05.07.2010 N 154-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «Консульский устав Российской Федерации»
Статья 17. Консульский учет граждан Российской Федерации
В целях обеспечения прав, интересов и безопасности граждан Российской Федерации, временно находящихся или постоянно проживающих на территории консульского округа, консульское учреждение ведет их учет в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел.
2 Конституция РФ и.Федеральный закон «О гражданстве Российской Федерации» от 31.05.2002 N 62-ФЗ (последняя редакция) определяют объем прав гражданина РФ Объем прав одинаков для граждан живущих в РФ и для граждан РФ постоянно постоянно проживающих за границей
1. Действующее законодательство РФ такой формулировки не содержит, это просто текст.
2. Граждане России за рубежом находятся под покровительством своей страны, но то же время несут ответственность на административном и уголовном уровне. Исключения могут составлять международные акты и договоренности между РФ и страной Вашего нахождения. Одним из важнейших актов российского законодательства в этой области является Федеральный закон «О международных договорах Российской Федерации» от 15 июля 1995 г. Он основан на положениях Конституции РФ 1993 г. и общепризнанных нормах договорного права, отраженных в Венских конвенциях о праве международных договоров с участием государств (1969 г.) и договоров с участием международных организаций (1986 г).
4. Да используется, но законодательство РФ тут не причем. Смотрите законодательство той страны где Вы находитесь, но в любом случае запрета на это нет.
1. Вам необязательно становиться на учет в Консульстве РФ за рубежом (консульский учет), носит добровольный характер и в принципе ни на что не влияет, достаточно иметь разрешение на пребывание за рубежом и действующий загранпаспорт со сроком своего действия не менее 6 мес. Нет такого понятия, как состояние нахождения на ПМЖ, виза и загранпаспорт, только они являются подтверждением факта нахождения за рубежом (ст. 17 Консульского устава РФ, Приказ МИД РФ N 15114 от 17.08.2011);
2. Права и обязанности гражданина РФ за рубежом ни чем не отличаются, все тоже самое. Если Вы желаете получить госуслугу, обращаетесь в консульский отдел Посольства РФ (ст. 7 ФЗ «О государственной политике РФ в отношении соотечественников за рубежом», ст. 4, 7 ФЗ «О гражданстве РФ», ст. 61 Конституция РФ);
4. Да, за рубежом Вы можете использовать свой загранпаспорт для любых действий, в течении совершении нотариальных действий (правило касается работы с российским нотариусом и с нашим консульством), если необходимо получить услугу на месте, Вы предоставляете свое разрешение на пребывание в стране нахождения (ст. 6 «О порядке выезда из РФ и въезда в РФ»).
P.S.: Никакие налоги в РФ Вам платить не надо за рубежом, например за получение доходов за рубежом, остается обязанность уплаты налогов за свое имущество, которое находится в РФ.
1 Письмо ФНС РФ от 14 августа 2015 г. № АС-17-2/112@ «О подтверждении статуса физического лица в качестве нерезидента
(Нахождение за пределами РФ свыше 1 года)
2. Гражданин РФ на пмж за границей не теряет гражданство РФ (Федеральный закон от 31.05.2002 N 62-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О гражданстве Российской Федерации»
Статья 42. Действительность документов, выданных в соответствии с ранее действовавшим законодательством о гражданстве Российской Федерации
Документы, выданные в соответствии с ранее действовавшим законодательством о гражданстве Российской Федерации, сохраняют юридическую силу, если они оформлены надлежащим образом, и считаются действительными на день вступления в силу настоящего Федерального закона)
4. Совершение сделок на территории РФ регулируется законом РФ.
— Здравствуйте уважаемый посетитель сайта! Граждане Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации, могут встать на учет в дипломатическом представительстве или консульском учреждении (по их желанию).
Да отличаются, в момент нахождения на ПМЖ за границей выше 183 дней, вы не являетесь налоговым резидентом РФ. В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
В п. 2 ст. 207 НК РФ определено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.