Чем отличаются регистрация и аудит

Информационная безопасность. Курс лекций

Содержание

Тема 4.4. Регистрация и аудит

4.4.1. Введение

Ключевой термин: регистрация.

Регистрация основана на подотчетности системы обеспечения безопасности, фиксирует все события, касающиеся безопасности.

Ключевой термин: аудит.

Аудит – это анализ накопленной информации, проводимый оперативно, в реальном времени или периодически (например, раз в день).

Тема 4.4. Регистрация и аудит

4.4.1. Введение

Ключевой термин: регистрация.

Регистрация основана на подотчетности системы обеспечения безопасности, фиксирует все события, касающиеся безопасности.

Ключевой термин: аудит.

Аудит – это анализ накопленной информации, проводимый оперативно, в реальном времени или периодически (например, раз в день).

4.4.2. Определение и содержание регистрации и аудита информационных систем

Эффективность системы безопасности принципиально повышается в случае дополнения механизма регистрации механизмом аудита. Это позволяет оперативно выявлять нарушения, определять слабые места в системе защиты, анализировать закономерности системы, оценивать работу пользователей и т. д.

Аудит – это анализ накопленной информации, проводимый оперативно в реальном времени или периодически (например, раз в день). Оперативный аудит с автоматическим реагированием на выявленные нештатные ситуации называется активным.

Регистрационный журнал – это хронологически упорядоченная совокупность записей результатов деятельности субъектов системы, достаточная для восстановления, просмотра и анализа последовательности действий, окружающих или приводящих к выполнению операций, процедур или совершению событий при транзакции с целью контроля конечного результата.

Фрагмент журнала безопасности подсистемы регистрации и аудита операционной системы показан на рис. 4.4.1.

Обнаружение попыток нарушений информационной безопасности входит в функции активного аудита, задачами которого является оперативное выявление подозрительной активности и предоставление средств для автоматического реагирования на нее.

Под подозрительной активностью понимается поведение пользователя или компонента информационной системы, являющееся злоумышленным (в соответствии с заранее определенной политикой безопасности) или нетипичным (согласно принятым критериям).

Например, подсистема аудита, отслеживая процедуру входа (регистрации) пользователя в систему подсчитывает количество неудачных попыток входа. В случае превышения установленного порога таких попыток подсистема аудита формирует сигнал о блокировке учетной записи данного пользователя.

4.4.3. Этапы регистрации и методы аудита событий информационной системы

Регистрируемые данные должны быть защищены, в первую очередь, от несанкционированной модификации и, возможно, раскрытия.

Самым важным этапом является анализ регистрационной информации. Известны несколько методов анализа информации с целью выявления несанкционированных действий.

Статистические методы основаны на накоплении среднестатистических параметров функционирования подсистем и сравнении текущих параметров с ними. Наличие определенных отклонений может сигнализировать о возможности появления некоторых угроз.

Эвристические методы используют модели сценариев несанкционированных действий, которые описываются логическими правилами или модели действий, по совокупности приводящие к несанкционированным действиям.

Источник

Что такое аудит. Объясняем простыми словами

Аудит — независимая проверка и оценка финансовой отчётности предприятия сторонними специалистами или компаниями.

Проще говоря, в фирму приезжает специально обученный человек, который просматривает всю финансовую или другую документацию, изучает производственные или другие бизнес-процессы. После этого эксперт выносит официальное заключение.

Такой деятельностью могут заниматься специализированные аудиторские фирмы, индивидуальные предприниматели, аудиторы.

Аудит может быть на добровольной основе, т. е. инициатором проверки выступает сама компания. Например, по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров), когда у организации поменялось руководство или главный бухгалтер. Но также он бывает и обязательный.

Аудит бухгалтерской отчётности по закону обязателен для организаций:

Пример употребления на «Секрете»

«Вице-президент Facebook подчеркнул, что компания начнёт отправлять отчёт о контенте, который она публикует каждые 12 недель, на независимый аудит, так как хочет нести ответственность перед своими пользователями».

(Из новости о том, что подросткам ограничат время пользования Instagram).

Нюансы

Существует множество видов аудита, перечислим самые основные:

Финансовый аудит. Проверка экономического состояния организации с оценками достоверности и перспективами развития.

Промышленный аудит. Система мероприятий, которая совмещает в себе финансовый и технический контроль объёмов выполненных работ и их качество, требования строительных норм и правил, стартапов и так далее.

Управленческий аудит. Проверка существующей системы организации бизнес-процессов ради выявления проблем и поиска путей их решения, чтобы повысить эффективность работы компании.

Ошибки в употреблении

Не путайте с понятием «ревизия». Аудит направлен на разные стороны деятельности компании — экономическую, техническую, управленческую и так далее. Ревизия же — часть финансового аудита. Она необходима для проверки законности финансовых операций компании и их верного отражения в бухгалтерском учёте.

Ревизия выявляет различные недостатки, ошибки и махинации в финансовой сфере и ставит целью наказать виновных в подобных махинациях. Если при аудите выявлены недостатки или ошибки, то часто компания-аудитор предлагает пути их исправления.

Исторический факт

Примерно 4000 лет до н. э. древние цивилизации Ближнего Востока создавали государства и налаживали хозяйственную деятельность. Чтобы вести учёт доходов и расходов, составлялись специальные отчёты. Спустя время это привело к тому, что необходимо было устраивать проверки составляемой отчётности на наличие ошибок.

Источник

Чем отличаются регистрация и аудит

Название работы: Настройка параметров регистрации и аудита операционной системы

Категория: Лабораторная работа

Предметная область: Информатика, кибернетика и программирование

Описание: Изучить последовательность операций по настройке параметров регистрации и аудита системы безопасности. Эффективность системы безопасности принципиально повышается в случае дополнения механизма регистрации механизмом аудита. Аудит это анализ накопленной информации проводимый оперативно в реальном времени или периодически например раз в день.

Дата добавления: 2015-01-30

Размер файла: 226 KB

Работу скачали: 65 чел.

Лабораторная работа № 7

Настройка параметров регистрации и аудита операционной с и стемы

Краткие теоретические сведения

Регистрация является еще одним механизмом обеспечения защищенности информационной системы. Этот механизм основан на подотчетности системы обеспечения безопасности, фиксирующий все события, касающиеся безопасности. Эффективность системы безопасности принципиально повышается в случае дополнения механизма регистрации механизмом аудита. Это позволяет оперативно выявлять нарушения, определять слабые места в системе защиты, анализировать закономерности системы, оценивать работу пользователей и т.д.

Аудит – это анализ накопленной информации, проводимый операти в но, в реальном времени или периодически (например, раз в день). Операти в ный аудит с автоматическим реагированием на выявленные нештатные сит у ации называется активным.

Практическими средствами регистрации и аудита являются:

различные системные утилиты и прикладные программы;

регистрационный (системный или контрольный) журнал.

Первое средство является обычно дополнением к мониторингу, осуществляемому администратором системы. Комплексный подход к протоколированию и аудиту обеспечивается при использовании регистрационного журнала.

Регистрационный журнал — это хронологически упорядоченная совокупность записей результатов деятельности субъектов системы, достаточная для восстановления, просмотра и анализа последовательности действий, окружающих или приводящих к выполнению операций, процедур или совершению событий при транзакции с целью контроля конечного результата.

Активизировать механизмы регистрации и аудита операционной системы Windows 2000 (ХР) и настройка параметров просмотра аудита папок и фа й лов

Алгоритм выполнения работы.

А) Активизация механизма регистрации и аудита с помощью оснастки Локальные политики безопасности.

Для активизации аудита на изолированном компьютере выполните следующие действия.

Аудит событий входа в систему

Определяет, подлежит ли аудиту каждая попытка пользователя войти в систему или выйти из нее на другом компьютере, при условии, что данный компьютер используется для проверки подлинности учетной записи.

Если этот параметр политики определен, можно задать аудит успехов или отказов, либо вообще отключить аудит событий данного типа. Аудит успехов означает создание записи аудита для каждой успешной попытки входа в систему. Аудит отказов означает создание записи аудита для каждой неудачной попытки входа в систему.

Аудит управления учетными записями

Определяет, подлежат ли аудиту все события, связанные с управлением учетными записями на компьютере. К таким событиям относятся следующие события:

Аудит доступа к службе каталогов

Определяет, подлежит ли аудиту событие доступа пользователя к объекту каталога Active Directory, для которого задана собственная системная таблица управления доступом.

Аудит входа в систему

Определяет, подлежит ли аудиту каждая попытка пользователя войти в систему или выйти из нее на данном компьютере, или подключиться к нему через сеть.

Аудит доступа к объектам

Определяет, подлежит ли аудиту событие доступа пользователя к объекту — например, к файлу, папке, разделу реестра, принтеру и т.п., — для которого задана собственная системная таблица управления доступом.

Аудит изменения политики

Определяет, подлежит ли аудиту каждый факт изменения политик назначения прав пользователей, политик аудита или политик доверительных отношений.

Аудит использования привилегий

Определяет, подлежит ли аудиту каждая попытка пользователя воспользоваться предоставленным ему правом.

Аудит отслеживания процессов

Определяет, подлежат ли аудиту такие события, как активизация программы, завершение процесса, повторение дескрипторов и косвенный доступ к объекту.

Аудит системных событий

Определяет, подлежат ли аудиту события перезагрузки или отключения компьютера, а также события, влияющие на системную безопасность или на журнал безопасности.

Б) Настройка и просмотр аудита папок и файлов (Доступно только на томах NTFS ).

Чтобы настроить, просмотреть или изменить настройки аудита файлов и папок выполните следующие действия.

Для того чтобы иметь возможность настраивать аудит для файлов и папок, необходимо иметь права администратора.

Б) Просмотр событий в журнале событий.

Для просмотра событий выполните следующие действия.

Задания для самостоятельной работы

Описание формы отчета

Выполненное задание для самостоятельной работы и ответы на контрольные вопросы необходимо выслать для проверки преподавателю.

Источник

Обязательный vs. Инициативный аудит

Если вас беспокоит будущее вашей компании, нестабильность экономики и возможные финансовые потери, или вы сомневаетесь в верности принимаемых решений, бухгалтерский аудит поможет обнаружить и просчитать все риски в развитии вашего бизнеса.

Среди весомых рисков можно выделить падение спроса на товар, сбои в логистических цепочках, проблемы с бухгалтерским и управленческим учетом и многие другие. К менее заметным рискам: перебои в работе центров обработки данных, отсутствие ресурсов на ремонт оборудования, нарушение гарантийных обязательств со стороны вашей компании или со стороны подрядчиков и т.д.. В такие кризисные периоды компаниям просто необходимы новые идеи и свежий объективный взгляд на происходящие события, которым обладают профессиональные аудиторы.

Классификация финансовых аудитов включает в себя два главных вида, а именно:

Проводя регулярный обязательный или инициативный аудит, вы сможете быть полностью уверены в достоверности данных финансовой отчетности своей компании, а также в качестве ведения бухгалтерского и налогового учета.

Обязательный аудит проходит ежегодно. Проверка бухгалтерской отчетности проводится для открытых акционерных сообществ, банков, бирж, фондов, организаций с долей уставного капитала, принадлежащей иностранному инвестору, больших предприятий и остальных организаций, список которых установлен нормативными актами.

Законом от 29.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» зафиксировано, в каких организациях должен проводиться независимый аудит собственной бухгалтерской либо другой отчетности:

Для проведения обязательного аудита необходимо напрямую заключить контракт с аудиторской компанией, являющейся членом СРО аудиторов. Обязательный аудит ведется на основании контракта, предписанного палатой аудиторов. Итоги обязательного аудита (в том числе цена аудита) направляются аудиторами в Министерство финансов в форме отчета.

После прохождения всех процедур компаниям выдается официальное аудиторское заключение согласно Федеральному стандарту аудиторской деятельности № 6 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности».

Инициативный аудит — это проверка состояния бухгалтерского и налогового учета совместно с доказательством достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности организации не в обязательном порядке, а лишь по желанию. Данный аудит ведется в то время и в тех объемах, которые устанавливаются решением администрации компании либо ее учредителями. Цель и задачи инициативного аудита определяются и фиксируются в договоре.

Цель инициативного аудита – обнаружить недочеты в ведении бухгалтерского учета, составлении отчетности и налогообложении. А также вести анализ денежного состояния компании, с предоставлением рекомендаций по улучшению ее деятельности и подготовке к обязательному аудиту.

Инициативный аудит имеет вид как комплексного (для всей организации), так и тематического (только для конкретных сегментов и участков учета) аудита. Глубина проверки может быть полная (проверка данных учета, начиная с первичных документов и обязательств) и выборочная (проверка данных первичного учета или только данных, содержащихся в учетных регистрах и отчетности).

Основными причинами осуществления инициативного аудита являются:

1. Остановка процесса контроля над организацией со стороны особых органов. К таким компаниям относятся бывшие государственные организации, которые прошли процедуру приватизации и превратились, как правило, в акционерное общество.

2. Текучесть кадров в бухгалтерии в связи с:

Для кого и когда инициативный аудит будет актуален?

Что получает клиент после проведения инициативного аудита?

Главное достоинство инициативного аудита заключается в том, что заказчик сам выбирает область проведения аудита: это может быть как ревизия учета основных средств и начисления амортизации, так и проверка правильности составления налоговых деклараций, начисления и уплаты налогов и т.д.

Преимуществом использования услуг независимых аудиторов, в отличие от консультаций в налоговом органе, является то, что независимый аудитор имеет возможность сориентировать владельца бизнеса в проблемных областях налоговых процессов организации и выдвинуть верные прогнозы, позволяющие снизить или устранить налоговые риски и отыскать скрытые ресурсы компании.

Источник

Все об аудиторских проверках

Виды аудиторских проверок

Формально аудит — это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в целях выражения мнения о ее достоверности. Такое определение дает п. 1 ст. 3 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее- Закон об аудите).

Но на практике под «аудитом» понимают не только проверку «на достоверность» бухотчетности внешними аудиторами, но и любую проверку отчетности (налоговой, управленческой и др.), как правило, связанную с финансовой деятельностью организации, и (или) документов, на основании которых она сформирована, анализ экономического и финансового состояния организации, оценку перспектив ее развития. Различают следующие виды аудита:

Обязательный аудит

Если говорить упрощенно, то обязательный аудит должны проходить предприятия, чья деятельность затрагивает интересы множества третьих лиц или имеющих достаточно высокие финансовые показатели.

Перечень случаев, когда требуется обязательный аудит, регулируется статьей 5 Закона об аудите и специальными нормами федерального законодательства.

Например, аудиторское заключение в 2021 году нужно предоставить:

Подробно мы писали об этом в статье.

К сведению! Отметим важные особенности при определении пороговых значений показателей, превышение которых требует проведения обязательного аудита.

В расчет берется сумма выручки из декларации по налогу на прибыль и внереализационные доходы за предыдущий год. Также учитываются доходы и по другим налоговым режимам.

Для определения суммы активов надо посмотреть строку 1600 Бухгалтерского баланса также за прошлый год.

Например, для определения критериев в целях обязательного аудита за 2021 год берется сумма доходов за 2020 год или активов на 31.12.2020 года.

Аудит приобретает статус обязанности, если соблюдается любой критерий его проведения, поименованный в законодательстве РФ.

Обязательный аудит могут проводить только аудиторские организации, и в ограниченных случаях — индивидуальные аудиторы, являющиеся членами саморегулируемых организаций аудиторов.

По результатам обязательного аудита организация получает аудиторское заключение (АЗ) — официальный документ, составляется в строго определенном формате в соответствии с требованиями Закона об аудите и международными стандартами аудита.

АЗ по результатам обязательного аудита компания направляет в ФНС в комплекте с годовой отчетностью или отдельно, если проверка окончена после срока сдачи бухотчетности. Далее ФНС размещает эту информацию в Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

Законодательством установлены определенные сроки предоставления аудиторского заключения и за его отсутствие могут оштрафовать.

К сведению! Также АЗ нужно разместить на Федресурсе, а публичные акционерные общества, непубличное АО с числом акционеров более 50, непубличное АО, публично разместившее ценные бумаги, с числом акционеров менее 50-ти должны разместить бухгалтерскую отчетность вместе с АЗ на своем сайте (ст. 92 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, гл. 69 раздел VII «Обязательное раскрытие информации акционерными обществами» Положения Банка России от 30.12.2014 № 454-П). Застройщикам, осуществляющим строительство жилых домов по договорам долевого участия, необходимо разместить бухгалтерскую отчетность с АЗ на сайте ЕИЖС (Единой информационной системе жилищного строительства) (ч. 5 ст. 3 Закона № 214-ФЗ).

Инициативный аудит

Инициативный аудит — проводится по желанию собственников или руководства предприятия для проверки эффективности работы бухгалтерии, оценки налоговых рисков и выполнения любых других задач.

Главным отличием инициативного аудита является добровольность. Нет законодательно установленной обязанности проведения проверки и предоставления ее результатов проверки третьим лицам. И как отмечено ранее, проверка может проводиться как собственными силами — службой внутреннего аудита, так и с привлечением сторонней аудиторской организации.

Плюсом внутреннего аудита является то, что аудиторы хорошо знают предприятие изнутри, могут оперативно консультировать руководителей отдельных подразделений по юридическим, финансовым, организационным вопросам с учетом специфики конкретного производства, управлять рисками, а также процессами внутреннего контроля (Международный стандарт аудита 610 «Использование работы внутренних аудиторов», утв. приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № 2н).

Но привлечение внешних экспертов целесообразно для получения объективного анализа, «взгляда со стороны». Внешний аудит дает дополнительные преимущества:

Довольно часто компаниям, которые не подлежат обязательному аудиту, необходимо именно аудиторское заключение: для получения кредитов, для участия в тендерах, при продаже, реорганизации бизнеса, для исключения рисков привлечения руководителя и главного бухгалтера к субсидиарной и материальной ответственности и др. В этом случае, инициативный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности могут проводить только внешние аудиторы (аудиторские организации).

Наличие АЗ — это еще один «плюс» привлечения аудиторской компании к проверке финансового состояния предприятия, а также защита руководителей и собственников от рисков субсидиарной, уголовной и материальной ответственности.

Сегодня независимый аудит фактически становится необходимостью для компании и руководителя, который хочет обезопасить себя от многомиллионных претензий.

Поэтому многие предприятия малого бизнеса, которых освободили от обязательного аудита с 2021 года, по-прежнему проводят аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности. Но, как правило, делают это с максимальной пользой, включая в индивидуальные технические задания вопросы углубленной проверки налогового учета и отчетности, проверку кадрового учета, анализ договоров, сложных операций и т.п., т.е. не ограничиваются только выявлением существенных ошибок в отчетности.

Если организации не нужна проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности, и предметом договора с аудиторской компанией являются иные вопросы, например, договор заключен на проведение налогового аудита, то по результатам такой аудиторской проверки АЗ не выдается. Отчет о проведении инициативного аудита заказчик получает по форме, предусмотренной договором. Например, это может быть подробный отчет с выводами и рекомендациями специалистов. В нашем примере, в отчете о проведении налогового аудита заказчики увидят полную картину налоговых рисков и резервов с цифрами и аргументацией, основанной на нормах законодательства и актуальной правоприменительной практики.

Цели и задачи аудиторских проверок

Цели инициативного аудита, как уже говорилось, могут быть самыми разными и зависят только от поставленных собственниками и руководством задач.

Таблица. Примеры целей и задач инициативного аудита.

Довольно часто безупречный с точки зрения юристов договор не «ложится» на налоговый учет, т.е. заключение такого договора породит налоговые риски из-за неоднозначности норм налогового законодательства, а иногда от формы сделки зависят налоговые последствия, в т.ч. суммы уплачиваемых налогов. Поэтому анализ предстоящей сделки может сэкономить компании денежные средства.

Также важно знать, какие положения договора опасны для компании с точки зрения ответственности перед контрагентами или напротив, опасны невыполнением контрагентом взятых на себя обязательств.

Полезен компании и «кадровый» аудит, в процессе которого проводится проверка кадровой документации. Он поможет предупредить конфликтные ситуации, например, трудовые споры или отбить претензии со стороны трудовой инспекции.

Основная цель проведения обязательной аудиторской проверки — получение и предоставление в контролирующие органы и заинтересованным лицам аудиторского заключения, подтверждающего достоверность приложенной к заключению бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аудиторское заключение дает пользователям информацию о корректности данных в бухгалтерской отчетности организации, отсутствии риска банкротства и нарушения прав кредиторов.

Но практика показывает, что при усилении налогового контроля, значительных налоговых доначислений, привлечения руководителей, собственников и бухгалтеров к субсидиарной и материальной ответственности за неуплату налогов по результатам выездных проверок, провести формальный аудит бухгалтерской отчетности порой недостаточно.

Собственники и руководители финансовых служб хотят быть уверенными, что у них не будет неожиданных налоговых доначислений, их компания не привлекает внимание налоговых органов и есть с кем разделить ответственность, в случае выявления при проверках ошибок в налогах.

Понятно, что все риски устранить довольно трудно из-за несовершенства нашего налогового законодательства. Но управлять налоговыми рисками можно.

Некоторые предприятия, заказывая инициативный аудит или проводят обязательный аудит, включая в техзадание проверку налогового учета, выявления возможных налоговых рисков и анализ судебной практики по спорным вопросам. Они хотят знать «масштаб бедствия», на случай, если в судебном порядке не удастся оспорить решение налогового органа по ситуациям, прямо не урегулированным НК РФ и даже резервируют денежные средства под такие риски. При этом аудиторы, юристы и эксперты, привлеченные к аудиторской проверке, могут посоветовать, как свести риски к минимуму, например, какие документы следует оформить и как.

При этом аудиторы — не налоговые инспекторы и действуют в интересах клиентов, выявляя не только ошибки и риски неуплаты налогов, но и финансовые резервы, например, случаи излишней уплаты налогов, возможности применения льгот, установленных НК РФ и др. Они помогут найти оптимальное решение для корректировок выявленных ошибок с минимальными потерями для компании.

Таким образом, для получения максимальной пользы от обязательного аудита эффективно организовать проверку по индивидуальному техническому заданию, дополнив «обязательную программу» дополнительными мероприятиями.

Например, в персональное Техническое Задание при заключении договора с компании «Правовест Аудит» может входить решение индивидуальных вопросов, таких как:

Причем, можно заключить договор на проведения как «стандартного», так и системного комплексного аудита.

Системный комплексный аудит:

Источник