Чем определяется срок аудиторской проверки тест

Чем определяется срок аудиторской проверки тест

С 01.01.2022 ст. 4 дополняется ч. 5 (ФЗ от 02.07.2021 N 359-ФЗ). См. будущую редакцию.

Статья 5. Обязательный аудит

Если до 01.01.2021 начато проведение обязательного аудита организации, которая в соответствии с ч. 1 ст. 5 (в ред. ФЗ от 29.12.2020 N 476-ФЗ) стала вправе не проводить такой аудит, указанные положения применяются к ней с отчетности за 2021 г.

1. Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности проводится в случаях, установленных федеральными законами, а также в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности:

С 01.01.2022 в п. 1 ч. 1 ст. 5 вносятся изменения (ФЗ от 02.07.2021 N 359-ФЗ). См. будущую редакцию.

1) организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам;

2) организаций, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй;

3) организаций, имеющих организационно-правовую форму фонда (за исключением государственного внебюджетного фонда, специализированной организации управления целевым капиталом и фонда, имеющего статус международного фонда в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах»), в случае, если поступление имущества, в том числе денежных средств, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, превышает 3 миллиона рублей;

4) организаций (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов, организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации»), соответствующих хотя бы одному из следующих условий:

а) доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, составляет более 800 миллионов рублей;

б) сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, составляет более 400 миллионов рублей.

(часть 1 в ред. Федерального закона от 29.12.2020 N 476-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Обязательный аудит проводится ежегодно.

С 01.01.2022 ч. 3 ст. 5 излагается в новой редакции (ФЗ от 02.07.2021 N 359-ФЗ). См. будущую редакцию.

3. Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций, государственных компаний, публично-правовых компаний, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемой в проспект ценных бумаг, и консолидированной финансовой отчетности проводится только аудиторскими организациями.

(в ред. Федеральных законов от 01.12.2014 N 403-ФЗ, от 03.07.2016 N 236-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

С 01.01.2022 в ч. 4 ст. 5 вносятся изменения (ФЗ от 02.07.2021 N 360-ФЗ). См. будущую редакцию.

4. Договор на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, а также на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности государственной корпорации, государственной компании, публично-правовой компании, государственного унитарного предприятия или муниципального унитарного предприятия заключается по результатам проведения не реже чем один раз в пять лет открытого конкурса в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, при этом установление требования к обеспечению заявок на участие в конкурсе и (или) к обеспечению исполнения контракта не является обязательным.

(в ред. Федеральных законов от 28.12.2013 N 396-ФЗ, от 01.12.2014 N 403-ФЗ, от 03.07.2016 N 236-ФЗ, от 01.05.2017 N 96-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

С 01.01.2022 в ч. 5 ст. 5 вносятся изменения (ФЗ от 02.07.2021 N 360-ФЗ). См. будущую редакцию.

5. В открытом конкурсе на заключение контракта на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) которой за предшествующий отчетному год не превышает 1 миллиарда рублей, обязательным является участие аудиторских организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства.

(часть 5 введена Федеральным законом от 01.12.2014 N 403-ФЗ)

С 01.01.2022 ч. 6 ст. 5 излагается в новой редакции (ФЗ от 02.07.2021 N 359-ФЗ). См. будущую редакцию.

6. Сведения о результатах обязательного аудита подлежат внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц заказчиком аудита с указанием в сообщении аудируемого лица, идентифицирующих аудируемое лицо данных (идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер для юридических лиц, страховой номер индивидуального лицевого счета при их наличии), наименования (фамилии, имени, отчества) аудитора, идентифицирующих аудитора данных (идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер для юридических лиц, страховой номер индивидуального лицевого счета при их наличии), перечня бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которой проводился аудит, периода, за который она составлена, даты заключения, мнения аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица с указанием обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности, за исключением случаев, если подлежащие раскрытию в соответствии с настоящей частью сведения составляют государственную тайну или коммерческую тайну, а также в иных случаях, установленных федеральным законом.

(часть 6 введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 360-ФЗ)

Источник

Ответы на тесты аудит тест 5

Вопрос: Каким из перечисленных документов определяется срок аудиторской проверки?
ФЗ-119 »Об аудиторской деятельности».

Договором на аудиторскую проверку.(Верно)

Вопрос: Какова основная цель аудиторской проверки?
Выявить нарушение при ведении бухгалтерского учета.

Дать аудиторское заключение.

Установить достоверность бухгалтерской отчетности и соответствие совершенных клиентом финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в РФ.(Верно)

Вопрос: Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались его замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудит. Оцените его действия.
Аудитор виноват сам, надо было сделать об этом запись в договоре с клиентом.

Клиент виноват, что не проследил запись в договоре об оказании аудиторской проверки.

Аудитор обязан предоставить клиенту такую информацию.(Верно)

Вопрос: Необходимо ли аудитору собирать в ходе проверки организации информацию о ее деятельности, копии документов, отчетов и т. п.?
Ни в коем случае, это нарушает этику аудита.

Необходимости в этом нет, все определяется личным желанием аудитора.

Вопрос: Чем или кем определяется период, за который проводиться аудиторская проверка?

Договором на проведение аудиторской проверки.

Источник

Порядок проведения аудиторской проверки

Аудиторская проверка — комплексная работа, направленная на изучение финансовой и экономической деятельности компании. Выполняется специальным аудиторским органом на базе предоставленных отчетов. Во время проверки аудитор изучает нюансы бизнес-деятельности, правила внутреннего контроля, главные события за определенный период, выполнение субъектом норм законодательства, правильность инвентаризации остатков и другие нюансы. Ниже рассмотрим правовые особенности аудиторской проверки, законодательную базу, правила и последствия отказа от таких действий.

Законодательная база

Аудиторская проверка — неизменный этап в деятельности крупных и небольших предприятий, подразумевающий проверку на факт следования действующим правилам и нормам законодательства. В зависимости от ситуации работа проводится в определенный период (обязательная) или по желанию руководителей (добровольная). По результатам контроля можно судить о правильности сведений по балансу и финансам предприятия.

Аудиторской проверкой занимаются специальные структуры и индивидуальные специалисты, работающие на основании договора на проведение аудиторской проверки. К работе допускаются субъекты, прошедшие обучение и имеющие на руках соответствующий аттестат. В штате проверяющего предприятия должно быть от трех специалистов, состоящих в СРО. При выполнении своих обязанностей аудиторы действуют на базе ФЗ №307 и ряда других документов.

Если говорить в целом, аудиторская проверка выполняется с учетом ряда правил:

Основным документом считается МСА, который обязателен для индивидуальных специалистов и аудиторских фирм, а также проверяющих компаний. МСА стоит на ступень выше других стандартов, установленных Минфином, Правительством и СРО аудиторов.

Виды аудиторских проверок

На практике выделяется два типа аудиторских проверок. Первый (обязательный) проводится по плану, а второй (добровольный) выполняется без привязки к определенной дате по желанию руководства организации.

Обязательный аудит

Такой контроль проводится с периодичностью раз в год для АО разных видов и вне зависимости от результатов работы. Кроме того, ежегодный аудит обязателен для предприятий, разместивших ценные бумаги на торгах. По ФЗ №49 организатор последних без пояснения причин может отказать в доступе активов к продаже, что внесет изменения в необходимость ежегодной аудиторской проверки.

Обязательный аудит также характерен для следующих предприятий:

При определении необходимости обязательной аудиторской проверки часто оцениваются финансовые результаты предприятия и отражения бухотчетности. Вне зависимости от ситуации обязательный аудит не применяется по отношению таких субъектов:

Подробные сведения по отношению к компаниям, подлежащим обязательной аудиторской проверке, приведены ФЗ №307, а также в ряде других законов и кодексов. Указанный перечень не является окончательным. Он периодические корректируется в зависимости от ситуации в экономической и финансовой сфере государства.

Добровольный аудит

Компании, для которых не обязательна аудиторская проверка, вправе провести ее по собственной инициативе. Такой вид аудита называют добровольным, внеочередным или инициативным. Подобные проверки также организуются в АО по просьбе держателей акций, имеющих на руках от 10% и более ценных бумаг.

Распространенные причины добровольного аудиторского контроля:

Актуальность проведения проверки определяет руководство компании на базе состояния бухучета и ряда других норм. Периодичность проведения добровольного аудита может быть любой, но при выполнении работы соблюдаются стандарты и порядок, действующие на законодательном уровне.

Этапы

Аудиторская проверка — трудоемкий процесс, подразумевающий прохождение нескольких этапов, начиная с подготовки, заканчивая выдачей заключения и его передачей в Росстат. Отдельно рассмотрим шаги обязательного и инициативного аудита:

По статистике предоставление отрицательного заключения или отказ от его передачи является редким случаем. В среднем мнение с оговоркой выражается в 20-25% случаев, негативное заключение выдается в 0,5%. В остальных ситуациях проверяющую компанию ожидает позитивное решение.

По закону аудиторская фирма обязана информировать проверяемый орган о допущенных ошибках. Владелец компании, получив информацию о нарушениях, обязан их устранить или передать проверяющим дополнительные сведения с информацией о причинах таких изменений.

Что ждет за отказ от аудиторской проверки

Организация, подлежащая обязательному аудиту, должна помнить об ответственности за невыполнение такой работы. В определенных обстоятельствах могут наказываться компании, которые проходят добровольную проверку. Выделим основные нарушения и последствия:

Уполномоченные органы следят за соблюдением требований законодательства и наказывают провинившиеся компании штрафом или дисквалификацией на определенный период.

Итоги

Аудиторская проверка — неизменный атрибут деятельности компаний, направленный на оценку правильности ведения финансово-хозяйственной деятельности. По результатам работы формируется заключение с информацией о соответствии данных в документах предприятия действующим нормам и правилам. Несоблюдение требований законодательства в отношении аудиторской проверки чревато наказанием в виде штрафов или дисквалификации на определенный срок.

Источник

Обязательный аудит

Обязательный аудит представляет собой независимую проверку финансов и бухгалтерии, порядка ведения учета и заполнения отчетности, других аспектов деятельности компании. Требования к экспертам и порядку проведения аудиторских проверок определены Законом № 307-ФЗ. В статье 5 этого закона перечислены организации, для которых проведение аудита является строго обязательным.

Что такое обязательный аудит

Обязательное проведение аудиторской проверки нужно, чтобы получить заключение о состоянии финансовой и бухгалтерской отчетности, подтверждения ее достоверности. Такое определение следует из ст. 1 Закона № 307-ФЗ.

Общие правила проведения аудитов в России:

Если требование о проведении обязательного аудита прямо следует из закона, за его нарушение грозит административный штраф на организацию или должностное лицо. Проверять эти моменты и возбуждать административные дела вправе ФНС.

Кто должен пройти аудит в силу закона

Обязательно должны провести независимый аудит следующие виды юридических лиц:

Если вы не можете определить, нужно ли проводить обязательный аудит, обратитесь к нашим экспертам. Мы проанализируем документы и сведения о вашей организации, поможем избежать нарушений закона и штрафов.

Заказать аудит вы можете по телефону

Что компания получает по итогам аудита

Каждый аудит является комплексной проверкой, по итогам которой организация получит официальный документ — заключение.

В содержании документа эксперты укажут:

Для подготовки заключения и передачи его заказчику применяются стандарты аудиторской деятельности, законы и подзаконные акты, руководящие документы ФНС и Минфина РФ.

Обязательная аудиторская проверка проводится на основании договора. Стоимость работы определяется по согласованию между сторонами, оплачивается заказчиком. Заключение выдается только организации, в отношении которой проводился аудит, либо заказчику по договору.

Пример заключения по обязательному аудиту

Изменения в законодательстве об аудиторской деятельности на 2021 год

Принципиальных изменений в Законе № 307-ФЗ на 2021 год пока нет. Последние поправки в него вносились в апреле 2020 года и касались временной приостановки обязательных аудитов для НКО. Но с января 2020 года эта приостановка закончится и некоммерческие организации вновь вернутся к ежегодному проведению аудита.

На данный момент в Госдуме РФ находится на рассмотрении законопроект № 975888-7. Он успешно прошел экспертизу, общественное обсуждение. Законопроект предусматривает изменения в перечень организаций, которые должны проводить обязательную аудиторскую проверку. Если законопроект примут, из перечня исключать компании с выручкой до 800 млн. руб. и с суммой активов до 400 млн. руб. Это упростит работу и отчетность для малого и среднего бизнеса (одним из критериев для отнесения к малому бизнесу является лимит выручки до 800 млн. руб.).

Антикризисный закон об НКО

Ввиду пандемии коронавируса в 2020 года для НКО были сделаны послабления в части проведения обязательного аудита. До конца 2020 года НКО могли утверждать аудиторскую организацию заочно. Социально ориентированные НКО, в том числе благотворительные фонды, вообще были временно освобождены от аудиторских проверок. Но с января 2021 года все нормы Закона № 307-ФЗ в отношении НКО вновь начнут действовать.

Аудит для компаний-эмитентов

Компании, чьи ценные бумаги допущены до организованных торгов, должны ежегодно заказать и провести независимую обязательную аудиторскую проверку. Заключение по итогам аудита необходимо представить организатору торгов, наряду с другими документами. Требования к компаниям-эмитентах и допуску из ценных бумаг на рынок регламентированы Законом № 39-ФЗ и Положением Банка России № 534-П. При отсутствии заключения или непредставлении его с заявкой компанию не допустят до торгов, привлекут к ответственности.

Комплексный аудит и его преимущества

Обязательный аудит позволяет соблюсти требования закона и избежать штрафных санкций. Но такая проверка проводится только по минимально необходимому перечню показателей, документов и отчетности. Чтобы получить максимум преимуществ для своего бизнеса, руководители и собственники организаций заказывают услуги комплексного аудита.

Комплексное сопровождение предусматривает постоянную работу аудиторов, юристов, консультантов и других экспертов. Аудит осуществляется в ходе текущей деятельности компании, что позволяет:

Комплексный аудит не заменяет обязательную аудиторскую проверку. Но на момент ее проведения аудиторы уже будут иметь всю необходимую информацию о финансах, бухгалтерии, отчетности и других важных моментах для подготовки заключения. Это упростит и ускорит проведение всех мероприятий, что дает дополнительные преимущества для заказчика.

Заказать аудит вы можете по телефону

Этапы аудита и условия подачи аудиторского заключения

Критерии проведения обязательного аудита определены международными стандартами, Законами № 307-ФЗ и № 402-ФЗ, Приказом Минфина № 2н, приказами ФНС. Сведения о нормативной базе, применявшейся в ходе аудита, будут указаны в заключении.

Аудиторская проверка проводится по следующим стадиям:

Для каждого юридического лица план (программа) аудита утверждается индивидуально. Это зависит от организационно-правовой формы предприятия, сферы и видов деятельности, схемы налогообложения, особенностей бухгалтерского и налогового учета, других показателей. Все эти моменты определяются на начальном этапе работы.

Обязательный аудит: ответственность и штрафы

Ответственность за непредставление обязательного аудиторского заключения

Если организация должна провести обязательный аудит в силу закона, ей нужно представить заключение и финансовую отчетность в контролирующие органы (ФНС, Банк России).

За нарушение этого требования наступает ответственность:

Таким образом, непроведение обязательного аудита или непредставление заключения по его итогам всегда влечет наказание для руководителя организации. Проверяется этот факт достаточно просто. Чтобы избежать ответственности и выполнить требование закона, вовремя проходите аудит. Также аудиторы могут оказать множество дополнительных услуг, от восстановления учета до подготовки к проверкам ФНС.

По всем вопросам, связанным с проведением обязательных аудитов и добровольных проверок, вы можете обратиться к экспертам КСК-ГРУПП. Консультации по вопросам сотрудничества можно получить по телефону, по электронной почте или через форму обратной связи.

Источник

Тест: Тесты и ответы по аудиту для компьютерного тестирования

Тема: Тесты и ответы по аудиту для компьютерного тестирования

Тип: Тест | Размер: 24.13K | Скачано: 951 | Добавлен 02.11.08 в 10:44 | Рейтинг: +36 | Еще Тесты

Акционерное общество сделало аудиторской организации выгодное предложение – заключить договор на комплексную услугу: сначала восстановить бухгалтерский учет, а затем проверить бухгалтерскую отчетность и выдать аудиторское заключение. Возможно ли заключение такого договора?

Нет, заключит такой договор запрещает Федеральным закон «Об аудиторской деятельности».

Аудируемое лицо отказалось от предложения аудиторской организации пригласить эксперта-оценщика для выполнения экспертизы, необходимой аудиторам. Отказ оформлен письменно. Действия аудитора:

Аудиторы правы лишь в том случае, если специалист-оценщик не проводил ранее такую работу у данного аудируемого лица.

Аудируемые лица – это…

Организации и индивидуальные предприниматели.

Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности:

Во всех существенных отношениях.

Аудитор обязан подписать аудиторское заключение об обязательной аудиторской проверки ОАО:

Не ранее даты предоставления годовой бухгалтерской отчетности.

Аудиторская организация в случае обязательного аудита по договору с заказчиком может заниматься:

Аудиторская выборка представляет собой:

Отобранные по определенным правилам элементы для формирования проверяемой совокупности в виде отдельных документов, записей и других элементов.

Аудиторская выборка проводится с целью применения аудиторских процедур в отношении:

Менее чем 100% объектов проверяемой совокупности.

Аудиторская деятельность в РФ в настоящее время регулируется:

Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

Аудиторская деятельность представляет собой:

Предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Аудиторская организация должна представить аудиторское заключение по результатам обязательной проверки:

Только проверяемому экономическому субъекту.

Аудиторская организация заключила договор на проведение аудиторской проверки организации, акционером которой она является. Правомерно ли в такой ситуации заключение договора?

Аудиторская организация может отказаться от выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта, если:

Руководство аудируемого лица не предоставило на проверку хозяйственные договора, а также личные дела сотрудников, ссылаясь на положения Закона «О коммерческой тайне» и Трудового кодекса РФ.

Аудиторская организация может проверять экономических субъектов, в отношении которых она является:

Аудиторская организация отказалась от выдачи положительного аудиторского заключения. Оцените ситуацию:

Руководители и иные должностные лица проверяемой организации обязаны оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения в учете и отчетности.

Аудиторская организация передала клиенту письменную информацию по результатам проведения аудита, но отказалась предоставить ему сведения о нормативных актах, на которых основывались замечания и выводы аудиторов. Правомочны ли действия аудиторов?

Аудиторская организация подготавливает письмо о проведении аудита:

Аудиторская организация, осуществляя проверку ЗАО (закрытого акционерного общества), решила пригласить в качестве эксперта специалиста по нематериальным активам. Имеет ли она на это право?

Да, аудиторская организация вправе привлекать экспертов для участия в проверке.

Аудиторские процедуры, проводимые для проверки работоспособности и надежности системы внутреннего контроля, называются:

Тестированием средств контроля.

Аудиторские фирмы в соответствии с законодательством РФ могут иметь:

Любую организационно-правовую форму, за исключением открытого акционерного общества (ОАО).

Аудиторский риск – это:

Риск невыявления в ходе аудиторской проверки существенных ошибок и искажений в финансовой отчетности аудируемой организации.

Аудиторский риск рассчитывается как произведение:

Неотъемлемого риска, риска системы внутреннего контроля и риска необнаружения ошибок аудитором.

Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности по составу:

Должно содержать обязательные элементы определенные федеральным правилом (стандартом).

Аудиторское заключение представляет собой:

Мнение аудиторской организации о достоверности отчетности проверенного экономического субъекта.

Аудиторское заключение с точки зрения достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности может быть:

Безоговорочно положительным и модифицированным.

В аудиторском заключении аудиторская организация выразила сомнение в возможности аудируемого лица продолжить свою деятельность, хотя об этом аудиторов не просили. Возникла конфликтная ситуация, т.к. отчетность была достоверной. Оцените ситуацию:

Аудиторская организация поступила правильно.

В каких случаях аудиторские организации могут отказаться от выражения мнения о достоверности отчетности?

В случае непредставления аудируемым лицом всей необходимой документации.

В какой форме аудитор должен составлять рабочие документы?

По форме, установленной в альбомах унифицированных форм первичных документов.

В случае ведения бухгалтерского учета у клиента, аудиторская организация, оказывающая эту услугу:

Не имеет права подтверждать достоверность отчетности этого клиента.

В соответствии действующим законодательством аудиторские организации помимо проведения проверок могут оказывать услуги:

По налоговому консультированию.

В соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудита № 13 «Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита» искажения бухгалтерской отчетности можно разделить:

На преднамеренные и непреднамеренные, существенные и несущественные.

В ходе осуществления обязательной аудиторской проверки (договор заключен, аванс 50% аудитором получен) выяснилось, что у аудируемого лица отсутствует значительная часть бухгалтерской документации. Действия аудитора:

Выдать заключение с частью привлекающей внимание пользователей отчетности к данному факту.

В штате аудиторской организации должно состоять следующее кол-во аттестованных аудиторов:

Не менее пяти аттестованных аудиторов.

Внутренний аудит представляет собой:

Независимую деятельность в организации по проверке и оценке ее работы в интересах руководителей.

Внутрифирменные аудиторские стандарты разрабатываются:

Вправе ли аудитор при необходимости обращаться к клиенту за информацией, выходящей во времени за рамки проверяемого отчетного периода?

Да, конечно, это разрешает сам аудитор на основе профессионального суждения.

Главный бухгалтер ОАО в ходе аудиторской проверки отказался предоставить аудиторам часть документов, сославшись на коммерческую тайну. Аудиторы не выдали безоговорочно положительного заключения, хотя практически не обнаружили ошибок в предоставленных документах. Кто прав.

Этот конфликт возник из-за отсутствия соответствующей нормативной базы по аудиту.

Государственное регулирование аудиторской деятельности осуществляется:

Уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Для каких организаций аудиторская проверка обязательна:

Открытые акционерные общества.

Для какой организации обязательно проведение аудиторской проверки:

Общество с ограниченной ответственностью, у которого выручка от реализации продукции составила 50 010 000 рублей без НДС.

Для обеспечения сохранности аудиторского заключения от внесения несанкционированных изменений аудиторское заключение готовится следующим образом:

Аудиторское заключение и приложенная к нему финансовая отчетность брошюруется в единый пакет, листы пронумеровываются, прошнуровываются, опечатываются печатью аудитора с указанием общего количества листов в пакете.

Договор на проведение аудиторской проверки содержит следующий пункт: «Аудиторская организация не несет ответственность за достоверность аудиторского заключения в силу выборочного характера проверки представленных первичных документов». Оцените ситуацию:

Договор составлен с нарушением основополагающих принципов аудиторской деятельности.

Должен ли пользователь отчетности принимать мнение аудитора как выражение уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем?

Достоверность отчетности организации с американскими инвестициями по результатам обязательной аудиторской проверки за 2006 год подтверждается по состоянию на следующую дату:

Достоверность отчетности по результатам обязательной аудиторской проверки за 2006 год подтверждается по состоянию на следующую дату:

31 декабря 2006 года.

Если аудитор выразил в заключении безоговорочно положительное мнение, означает ли это, что в непрерывности деятельности аудируемого лица нет сомнений?

Если аудиторская организация занималась восстановлением бухгалтерского учета в организации, то она может проводить аудиторскую проверку с выдачей аудиторского заключения:

Только начиная с четвертого года, следующего после восстановления бухгалтерского учета.

Если пропуск или искажение информации об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе финансовой (бухгалтерской) отчетности, такая информация считается:

Если руководителем аудиторской организации является иностранный гражданин, то:

Не менее 75% ее кадрового состава должны составлять граждане РФ.

Заведомо ложное аудиторское заключение признается таковым:

Имеют ли право аудиторские организации заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг?

Инициативная аудиторская проверка проводится по инициативе:

Проверяемого экономического субъекта.

К аудиторской организации, занимающейся аудитом банков, выдвигается следующее требование:

В ее штате должно состоять не менее пяти аттестованных аудиторов, из них не менее двух в области аудита банков и банковских холдингов.

К бухгалтерской отчетности коммерческих организаций относятся:

Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках.

К рабочей документации аудита относится:

Планы и программы проведения аудита.

Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации аудиторов в течение:

Каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения аттестата.

Как должен быть оценен аудиторский риск?

Не менее чем в 3-х градациях: высокий, средний, низкий.

Какие виды сопутствующих аудиту услуг несовместимы с проведением аудиторской проверки с выдачей аудиторского заключения?

Составление финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Каким этическим принципом аудиторской деятельности аудитор должен руководствоваться в обязательном порядке?

Какова правовая форма договора на оказание аудиторских услуг:

Договор возмездного оказания услуг.

Какое аудиторское заключение относится к заведомо ложным?

Аудиторское заключение, составленное без проверки или составленное по результатам такой проверки, но явно противоречащее содержанию документов, представленных для аудиторской проверки и рассмотренных в ходе аудиторской проверки.

Какой вид аудиторских заданий обеспечивает средний (ограниченный) уровень уверенности пользователей согласно МСА и ФПСАД:

Компиляция финансовой информации.

Какой документ определяет период, за который проводится аудиторская проверка?

Какой из перечисленных ниже терминов не относится к предпосылкам подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности:

Организация – устройство систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, обеспечивающее предотвращение и (или) обнаружение, а также исправление существенных искажений.

Какой орган утверждает международные стандарты по контролю качества аудита?

Какой орган утверждает федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в РФ?

Какой предпринимательской деятельностью не могут заниматься аудиторские организации?

Осуществление производства и реализации товаров.

Квалификационный аттестат аудитора может быть аннулирован в случае, если:

Аудитор, оказывая клиенту услуги по ведению бухгалтерского учета, сообщал информацию о сделках клиента с недвижимостью в Федеральную службу по финансовому мониторингу, разглашая тем самым сведения, составляющие согласно Закону «Об аудиторской деятельности» аудиторскую тайну.

Квалификационный аттестат аудитора:

Может быть аннулирован по решению уполномоченного федерального органа.

Квалификационный аттестат может быть аннулирован уполномоченным федеральным органом, если:

Аудитор часто нарушал положения федеральных правил (стандартов) аудита.

Количество аудиторов, входящих в состав аудиторской бригады (группы) по проверке фирмы-клиента:

Определяется в зависимости от задач проверки и объема работ.

Копии документов аудируемого лица могут быть предоставлены аудиторской фирмой третьим лицам:

С письменного согласия этого аудируемого лица.

Кто несет ответственность за подготовку и представление бухгалтерской отчетности?

Руководство аудируемого лица.

Лицо, подписавшее заведомо ложное аудиторское заключение, может быть привлечено:

К уголовной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Международные стандарты аудита и гарантии достоверности (МСА) разрабатываются:

Международной федерацией бухгалтеров.

Могут ли меняться в ходе проведения аудиторской проверки общий план и программа аудита?

Может ли аудитор участвовать в аудиторской проверке предприятия, соучредителем которого он является?

Может ли аудитор, работающий в аудиторской организации, самостоятельно определять формы и методы аудита?

Да, это его безусловное право.

Может ли корректироваться программа аудита?

Да, но причины и факт корректировки должны быть отражены в рабочих документах аудитора.

На какой срок выдается квалификационный аттестат аудитора:

Без ограничения срока действия.

ОАО пригласило аудиторскую организацию для получения заключения с подтверждением достоверности отчетности. Аудиторы выразили серьезное сомнение в законности отдельных крупных операций общества и отказались выдать безоговорочно положительное заключение. Оцените ситуацию:

Цель аудита – подтверждение достоверности отчетности, а не законности операций.

Общество в своем уставном капитале имеет долю, принадлежащую государству, равную 50%. Такая организация может привлекать для обязательной аудиторской проверки своей отчетности:

Только аудиторскую организацию, участвующую и победившую в конкурсе на проведение аудиторских проверок таких организаций.

Общество в своем уставном капитале имеет долю, принадлежащую государству, равную 75%. Такая организация может привлекать для обязательной аудиторской проверки своей отчетности аудиторские организации:

Согласно итогам размещения заказа на оказание таких услуг в порядке предусмотренном отдельным Федеральным законом.

Объем аудиторской выборки зависит от:

Объема и сложности операций, проводимых экономическим субъектом.

Обязан ли аудитор оценивать эффективность ведения дел руководством в аудиторском заключении?

Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам по месту регистрации проверяемой организации о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства?

Обязаны ли аудируемые лица вносить исправления в отчетность по результатам обязательной аудиторской проверки:

Обязательная аудиторская проверка не может проводиться аудиторской организацией, которая:

Оказала данному экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета.

Обязательной ежегодной аудиторской проверке в соответствии с действующим

законодательством подлежат:

Открытые акционерные общества (ОАО), независимо от числа их участников (акционеров) и размера уставного капитала.

Обязательной ежегодной аудиторской проверке в соответствии с действующим законодательством подлежат:

Товарные и фондовые биржи.

Обязательный аудит – это:

Аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами.

Обязательный аудит осуществляется:

В случаях, прямо установленных законодательными актами РФ.

Оплата стоимости аудиторских услуг осуществляется:

По договоренности с клиентом, на основании расценок, установленных аудиторской организацией.

Освобождает ли аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство аудируемого лица от ответственности за допущенные в ней ошибки и искажения?

Освобождает ли аудит финансовой отчетности руководство аудируемого лица от ответственности за допущенные искажения бухгалтерской отчетности?

Основное назначение правил (стандартов) аудиторской деятельности:

Установление единых требований к порядку осуществления аудиторской деятельности.

Основной целью аудита является:

Выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

Основной целью обязательного аудита (согласно Закону «Об аудиторской деятельности» является:

Выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

Открытое акционерное общество (ОАО) функционирует 2 года. Число его акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов?

Отрицательная величина чистых активов АО за третий финансовый год его работы свидетельствует о невыполнении:

Принципа действующего предприятия.

Отрицательное аудиторское заключение означает, что:

Проверенная отчетность экономического субъекта недостоверна.

Отсутствие четко сформулированных и письменно оформленных должностных инструкций сотрудников:

Увеличивает риск системы контроля.

План проведения аудиторской проверки составляется:

Аудитором, непосредственно осуществляющим проверку.

По окончании аудита рабочая документация подлежит обязательному хранению в архиве аудиторской организации не менее:

По результатам проведенного аудита бухгалтерской отчетности экономического субъекта аудиторская организация может выразить мнение о достоверности этой отчетности в аудиторском заключении в следующих формах:

Безоговорочно положительное; с оговоркой; отрицательное; отказ от выражения мнения.

Под существенными в аудите признаются обстоятельства:

Значительно влияющие на достоверность бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

Под уровнем существенности понимается то придельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой:

Пользователь этой отчетности не сможет сделать на ее основе правильные выводы и принимать правильные решения.

Правда ли, что не менее 50% кадрового состава аудиторской организации должны составлять граждане РФ:

Да, в случае, если ее руководителем не является иностранный гражданин.

Правовой статус договора на оказание аудиторских услуг, в соответствии с ГК РФ, можно определить как:

Договор возмездного оказания услуг.

Правовые основы осуществления аудиторской деятельности в РФ определены:

Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

При обнаружении существенных искажений в бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта аудиторская организация обязана:

Письменно поставить об этом в известность руководство проверяемого экономического субъекта.

При проведении аудиторской проверки аудитор получил доказательства уклонения аудируемого лица от уплаты налогов в особо крупном размере. О данном факте он сообщил в налоговые органы. Оцените ситуацию:

Аудитор поступил абсолютно правильно, поскольку налоги составляют основу бюджета любой страны, а аудитор, согласно положениям Кодекса этики, должен действовать в интересах всех пользователей отчетности, а не одного аудируемого лица.

При проведении аудиторской проверки аудиторская организация ответственна за:

Выражение объективного и обоснованного мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:

Риск ответственности за нарушение договора.

При проведении обязательного аудита заключение договоров на оказание аудиторских услуг должно осуществляться по итогам проведения тендера (конкурса), если доля госсобственности в предприятии составляет:

При проведении обязательной аудиторской проверки объектом аудита является:

Бухгалтерская отчетность экономического субъекта.

Программа аудита составляет в соответствии с требованиями федерального правила (стандарта) аудита:

№ 3 «Планирование аудита».

Программа тестов средств контроля в рамках проводимой аудиторской проверки представляет собой:

Перечень действий, предназначенных для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета проверяемого экономического субъекта.

Процедура разбиения проверяемой совокупности на отдельные группы, элементы каждой из которых имеют сходные характеристики, называются:

Проявление профессионального скептицизма означает, что аудитор:

Должен критически оценивать весомость полученных доказательств и внимательно изучать аудиторские доказательства, которые противоречат каким-либо документам и заявлениям.

Результатом аудиторской проверки являются:

Аудиторское заключение о финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Риск выборки заключается в том, что:

Мнение аудитора на основе выборочной проверки может отличаться от мнения по тому же вопросу на основе сплошной проверки.

Риск контроля представляет собой:

Оценку аудитором эффективности системы внутрихозяйственного контроля экономического субъекта.

Руководители и иные должностные лица аудируемой организации обязаны:

Создавать условия для своевременного и полного проведения аудита.

Руководители и иные должностные лица проверяемого экономического субъекта обязаны:

Предоставлять всю документацию, необходимую для проведения аудиторской проверки.

С проведением аудируемого лица обязательной аудиторской проверки во всех случаях совместимы услуги по:

Консультированию по ведению бухгалтерского учета.

Связь аудиторского риска и уровня существенности согласно нормам федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности носит характер:

Обратно пропорциональной зависимости.

Cогласно кодексу аудиторов России основными этическими принципами аудита являются:

Честность, объективность, независимость, конфиденциальность, профессиональная компетентность.

Сопутствующие аудиту услуги – это…

Предпринимательская деятельность, осуществляемая аудиторской организацией помимо проведения аудиторских проверок.

Состав бухгалтерской отчетности коммерческой организации определяется:

Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

Срок хранения рабочей аудиторской документации по проверки составляет, как минимум:

5 лет после окончания аудиторской проверки.

Сроки проведения аудиторской проверки определяются:

Судебно-бухгалтерская экспертиза проводится:

По постановлению судебно-следственных органов.

Требование репрезентативности аудиторской выборки означает, что:

Все элементы изучаемой совокупности должны иметь равную вероятность быть отобранными в выборку.

Уклонение экономического субъекта, подлежащего обязательному аудиту, от его проведения влечет взыскание штрафа в размере:

Законодательством такой специфический штраф не предусмотрен.

Уполномоченным федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности является:

Министерство финансов РФ.

Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита» устанавливает:

Единые требования по подготовке рабочей документации аудиторской организацией.

Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждаются:

Постановлениями Правительства РФ.

Федеральный стандарт аудита № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности» указывает на следующие причины неизбежных ограничений, присущих аудиту и влияющих на возможность обнаружения аудитором существенных искажений финансовой отчетности:

В ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование.

Федеральными стандартами аудита предусмотрены следующие методы получения аудиторских доказательств:

Инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, пересчет, аналитические процедуры.

Финансовые показатели, по которым государственные унитарные предприятия подлежат обязательному аудиту:

Могут быть понижены законами субъектов РФ.

Финансовые показатели, по которым муниципальные унитарные предприятия подлежат обязательному аудиту:

Могут быть понижены законами субъектов РФ.

Цель аттестации на право аудиторской деятельности:

Проверка квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью.

Цель обязательной аудиторской проверки определяется:

Законодательством по аудиту.

Цель письма о согласии на проведение аудита:

Описание основных условий проведения аудита.

Экономический субъект может отказаться от проведения обязательной аудиторской проверки:

Не может отказаться.

Является ли обязанностью аудитора оценка событий в деятельности аудируемого лица, происходящих после подписания его бухгалтерской отчетности:

Да, но даты подписания аудиторского заключения.

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Источник