Чем облагается премия сотруднику

Премии: облагать или нет НДФЛ?

Грешкина А., эксперт Школы бухгалтера

Облагается ли премия НДФЛ? Ответ необходимо знать бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Этот же вопрос интересует практически каждого руководителя перед выплатой премии тому или иному сотруднику. Давайте разбираться вместе, что влечет за собой выплата премий в части НДФЛ?

Понятие и виды премий

Согласно определению, данному в ст. 129 ТК РФ и ст. 191 ТК РФ, премиями являются выплаты стимулирующего и поощрительного характера, выплачиваемые за достижение соответствующих трудовых показателей.

Все премии, в общем случае, делятся на два вида:

В первом случае работодатель должен выплатить премию, если работник отработал установленное время, достиг определенных показателей в работе и премия предусмотрена положением об оплате труда или трудовым (коллективным) договором.

Во втором случае, премия не является обязательной выплатой, выплачивается только по решению руководителя организации и напрямую не связана с трудовыми достижениями работника.

Документальное обоснование премий

Документальным подтверждением выплачиваемой премии производственного характера могут служить:

Письма МФ РФ от 18.02.2016 N 03-05-05-01/9022, ФНС РФ от 01.04.2011 N КЕ-4-3/5165

Премии, как объект налогообложения НДФЛ

Все виды перечисленных премий, подлежат обложению НДФЛ по ставке, применяемой к заработной плате работника. Сумма НДФЛ, подлежащая к удержанию определяется по дате фактического получения премии (п. 3 ст. 226 НК РФ), которая зависит от вида премии:

Премии производственного характера, выплачиваемые за квартал, полугодие, год (или иной временной период, превышающий один месяц), а также, премии непроизводственного характера, выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям — датой фактического получения указанных премий является дата их выплаты работникам. НДФЛ удерживается при фактической выплате указанных премий и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня (п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ) (Письма Минфина РФ от 13.11.2017 № 03-04-06/74717, от 04.04.2017 № 03-04-07/19708, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400, ФНС РФ от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 16).

Премии, как объект обложения страховыми взносами

Согласно положениям ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений. То есть, все виды выплачиваемых премий облагаются страховыми взносами. В целях исчисления страховых взносов, датой выплаты премии является день начисления в бухгалтерском учете суммы премии, независимо от даты непосредственной выплаты данной суммы в пользу работника и даты издания приказа о премировании (Письмо Минфина РФ от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).

Налоговый учет премий

В составе налоговых расходов, как при ОСНО, так и при УСН, премии учитываются в составе расходов на оплату труда, только при одновременном выполнении двух условий:

В целях налогового учета, премии, независимо от периода, за который они начислены, учитываются:

Премии производственного характера, не предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами или положением о премировании, а также, премии непроизводственного характера, выплачиваемые к праздникам, корпоративным мероприятиям, юбилейным и памятным событиям, не учитываются в налоговых расходах ни при ОСНО, ни при УСН (Письма Минфина РФ от 07.02.2017 № 03-15-05/6368, от 19.10.2015 № 03-03-06/59642).

Премия по итогам предыдущего года, выплачиваемая в текущем году:

Бухгалтерский учет премий

Поскольку премии включаются в состав расходов на оплату труда, в бухгалтерском учете премии, учитываемые в налоговых расходах, отражаются следующей проводкой:

Д 20 (25, 26, 44) К 70

Премии, не учитываемые в налоговых расходах, отражаются в составе прочих расходов:

Начисление НДФЛ и страховых взносов на суммы премий, отражается следующим образом:

Д 70 К 68.1 — начислен НДФЛ

Д 20 (25, 26, 44) К 69 — начислены страховые взносы по видам страховых взносов

Заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате премий

Начисленные и выплаченные премии в расчете 6-НДФЛ отражаются в зависимости от периода, за который начислена премия.

Премии, выплачиваемые ежемесячно отражаются в расчете 6-НДФЛ аналогично заработной плате. Если месячная премия выплачивается в один день вместе с заработной платой, начисленной за этот же месяц, то доходы, в виде заработной платы и в виде премии, указываются в одном блоке по строкам 100 — 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Если месячная премия выплачивается не в один день с заработной платой, то заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ происходит отдельными блоками на каждую из дат: выплаты заработной платы и выплаты премии (Письма ФНС РФ от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@, от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

в строке 020 — премии, начисленные в отчетном периоде

в строке 040 — НДФЛ, исчисленный с премий в отчетном периоде

в строке 070 — НДФЛ, удержанный с премий в отчетном периоде

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

в строке 100 — последний день месяца, за который начислена премия

в строке 110 — день фактической выплаты премии

в строке 120 — рабочий день, следующий за днем фактической выплаты премии

в строке 130 — сумма начисленной премии

в строке 140 — сумма удержанного НДФЛ

Премии, выплачиваемые за квартал, полугодие, год (или иной временной период, превышающий один месяц), а также, премии непроизводственного характера, отражаются в расчете 6-НДФЛ в периоде, в котором выплачена указанная премия.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

в строке 020 — премии, начисленные в отчетном периоде

в строке 040 — НДФЛ, исчисленный с премий в отчетном периоде

в строке 070 — НДФЛ, удержанный с премий в отчетном периоде

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

в строке 100 — день фактической выплаты премии

в строке 110 — день фактической выплаты премии

в строке 120 — рабочий день, следующий за днем фактической выплаты премии

в строке 130 — сумма начисленной премии

в строке 140 — сумма удержанного НДФЛ

Суммы, указанные в строках 040 и 070 совпадают, только если премия выплачена не в последний день отчетного периода. Если премия выплачивается в последний рабочий день отчетного периода (квартала, полугодия, года), то при заполнении расчета 6-НДФЛ следует руководствоваться принципом, который заключается в том, что при формировании раздела 2, необходимо ориентироваться на дату, не позднее которой, НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ отражается в разделе 2 того отчетного периода, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ в бюджет.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В связи с этим, премия, выплаченная в последний рабочий день отчетного периода (квартала, полугодия, года), отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за следующий отчетный период.

В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ указываются коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387:

В справке 2-НДФЛ доход в виде премии указывается:

Пример заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате премий

В организации выплачены следующие премии:

Премия непроизводственного характера к новому году

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год

строка 020 — сумма премии

строка 040 — начисленный НДФЛ с премии

строка 070 — в данном случае, за 2017 год не заполняется, так как в строке 070 отражается только НДФЛ уплаченный в бюджет за налоговый период, согласно контрольным соотношениям, указанным в Письме ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Эта строка будет заполнена в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

строка 100 — 29.12.2017

строка 110 — 29.12.2017

строка 120 — 09.01.2018

строки 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели

В справке 2-НДФЛ за 2017 год премия непроизводственного характера к празднику указывается в декабре 2017 года с кодом 2003.

Премия производственного характера по итогам работы за 2017 год

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

строка 020 — сумма премии

строка 040 — начисленный НДФЛ с премии

строка 070 — НДФЛ, удержанный с премии

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

строка 100 — 08.02.2018

строка 110 — 08.02.2018

строка 120 — 09.02.2018

строки 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели

В справке 2-НДФЛ за 2018 год премия производственного характера, выплаченная по итогам работы 2017 года, указывается в феврале 2018 года с кодом 2002.

Источник

Особенности налогообложения премий работников

Стимулирующие выплаты могут являться частью заработной платы, а могут быть оформлены как дополнительные начисления. С позиции бухгалтерии это часть расходов на оплату труда, налогообложение которых четко прописано в Налоговом Кодексе РФ. Но всегда ли выплата премий попадает под эту категорию?

Рассмотрим обычную ситуацию с налогообложением премиальных выплат, а также ее нюансы в тех случаях, когда в связи со стимулирующими выплатами появляется определенный налоговый риск.

Что говорят Налоговый и Трудовой Кодексы РФ

Трудовой Кодекс предусматривает право денежного поощрения сотрудников (абзац 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абзац 1 ст. 191 ТК РФ). Закрепление режима премирования в локальных документах отражено в п. 2 ст. 191 ТК РФ, абзаце 2 ст. 191 ТК РФ. Наконец, возможность учета этих выплат как части вознаграждения за труд либо иной формой поощрений приведена в ст. 135 ТК РФ.

Налоговое законодательство регламентирует выплату сотрудникам премиальных как часть расходов предприятия на прибыль. Ст. 25 НК РФ перечисляет цели, для которых могут быть использованы эти средства, а ст. 225 НК РФ утверждает уменьшение на эту величину налогооблагаемой базы.

Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

Если выплачиваемый бонус не отвечает этим условиям, то НК относит его к ст. 270, которая говорит о праве работодателя начислять персоналу вознаграждение за достижения, не имеющие отношения к трудовому контракту и не отмеченные в нем. При этом средства на их оплату берутся не из фонда заработной платы, а из целевых средств, фондов специальных назначений или чистой прибыли по итогам года (Письмо Министерства финансов РФ от 19 октября 2007 г. №03-03-06/1/726).

Премия полагается за труд, но не только

Премия является стимулирующей выплатой, входящей в состав вознаграждения за труд. Если на предприятии применяется премиальная система оплаты, то премия будет неотъемлемой частью заработанных сотрудником денег, вне зависимости от того, как именно он работал. Все зависит от того, как данная ситуация была отрегулирована во внутренних нормативных актах компании: трудовых договорах, коллективном договоре, специально созданном Положении о премировании и т.д.

Однако существуют особые виды выплат, осуществляемые не на постоянной основе, например, вознаграждение, выплаченное сотрудникам, участвовавшим в оказавшемся успешном проекте, либо денежные выплаты к каким-либо праздникам. Заранее их предусмотреть нельзя, следовательно, и прописать их регламент в локальных актах тоже не представляется возможным.

Налогообложение премий, относящихся к плановой и внеплановой группам, существенно отличается, поскольку они проходят по различным бухгалтерским статьям.

Налоги на стимулирующие выплаты

Рассмотрим налогообложение премиальных первой группы, признанных НК РФ частью оплаты труда и зафиксированных в качестве таковых в локальной документации организации.

Эти средства уменьшают налоговую базу работодателя по налогу на прибыль. У работодателя есть также право (не обязанность!) применить к этим выплатам регрессивные ставки по ЕСН (единому социальному налогу).

С точки зрения работника, премия является доходом, поэтому и подлежит обязательному обложению НДФЛ. Существует несколько исключений, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ:

Кроме НДФЛ, с прибыли, как с части дохода, взимаются обязательные отчисления в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Прибыли, входящие в группу исключений, то есть освобожденные от подоходного налога, не считаются базой и для уплаты страховых взносов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Оформление бухгалтерских документов датируется не днем начисления премиальных по документам, а днем, когда средства выданы сотруднику на руки.

Налоги на премии, не предусмотренные локальными актами организации

Вторая группа выплат, которые могут начисляться сотрудникам, включает в себя бонусы разового характера, не предусмотренные Положением о премировании или колдоговором (трудовым договором). Это существенное условие, которое позволяет включить премии в расходы по труду и уменьшить налоговую базу работодателя. Если оно не соблюдено, то выплата подпадает под принципиально иную систему налогообложения.

Этот вид бонусов назначается на основании распоряжения (приказа) руководства, с которым в обычном порядке необходимо ознакомить под роспись сотрудников, поименованных в нем.

Бухгалтерское отражение этих выплат будет различным в зависимости от источника средств на их начисление:

А если регламентировать эти выплаты?

Чтобы уменьшить налоговую базу, предприниматели могут учесть нерегулярные выплаты в локальных актах. Например, в документах можно указать регулярные выплаты сотрудникам бонусов к 8 марта или Новому году, по достижению юбилейной даты и т.п. Такие премии нельзя назвать производственными, но при определенной «благосклонности» налоговиков можно обосновать их как стимулирующие.

Даже в такой ситуации на суммы этих выплат начисляется НДФЛ и обязательные страховые взносы.

Тем не менее законодательно разовые премии, назначаемые не за трудовые показатели, не могут включаться в расходы на прибыль, поэтому не исключен риск судебного спора с налоговиками с неизвестным исходом.

СОВЕТ РАБОТОДАТЕЛЮ. Во избежание налогового риска максимальное число выплат сотрудникам нужно регламентировать как оплату за труд, правильно обосновывая это в трудовом (коллективном) договоре и/или Положении о премировании. Можно включить в эти документы удобную формулировку «Работодатель оставляет за собой право поощрять работника на свое усмотрение».

Может ли работодатель премировать сам себя?

Назначение премий высшему руководству носит особый характер. Поощрение руководителей высшего звена может осуществляться только владельцами бизнеса, поскольку именно им, в конечном итоге, принадлежит чистая прибыль. Во всех остальных ситуациях подписывать приказ о своем собственном премировании руководитель не имеет права. В противном случае такой инцидент станет поводом для налогового разбирательства с почти неминуемым признанием такой денежной проводки как необоснованной налоговой выгоды.

Что нужно делать, чтобы максимально снизить налоговые риски по премиям

Итак, подведем итог относительно налогообложения премиальных выплат сотрудникам.

Источник

Налоги с премии

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников. С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия.

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж. Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

Премия и заработная плата

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать. Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее. Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда.

Условия начисления премии

Есть несколько официальных условий для премирования работников:

Порядок налогообложения премии

Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ. Их сомнения обоснованы: во-первых, такое вознаграждение всегда является доходом сотрудника, а доход облагается налогом; во-вторых, премия не является оплатой труда.

Ответ на этот вопрос заключается в первом положении: премия — это доход. Согласно статье 209 НК РФ с нее уплачиваются НДФЛ и страховые платежи. Начисление подоходного налога на вознаграждение стандартное — 13 %.

Налог с премии исчисляется в день ее фактического получения. Эта дата определяется по-разному в зависимости от того, назначена премия за производственные результаты или по другим причинам, например к 50-летию сотрудника:

Удерживается НДФЛ всегда при выплате денежного вознаграждения сотруднику. В бюджет налог надо перечислить не позднее следующего дня.

Почему выгодно платить налоги с премии работника

В статье 255 и 272 НК РФ говорится, что все денежные вознаграждения, начисленные работникам, относятся на затраты по оплате труда. Таким образом снижается сумма налога на прибыль (для организаций на ОСНО) или единый налог (для организаций на УСН «доходы минус расходы»). Чтобы избежать недопонимания с налоговой, сохраняйте документы, подтверждающие право на снижение налога. Все, что связано с премией и ее включением в затраты, должно регулироваться нормативными актами.

Премию можно учесть в расходах при соблюдении следующих условий:

Обратите внимание! В налоговых расходах можно учитывать только премии за производственные показатели. Премии к юбилею, празднику и прочие непроизводственные учесть нельзя. Также нельзя учитывать премии, выплаченные за счет чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений.

Страховые взносы с премии

По ФЗ №212 выплаты сотрудникам, работающим на основании трудового договора, облагаются страховыми отчислениями. Отчисления по страховым взносам с вознаграждения протекают в таком же порядке, как и с заработной платой. Уплатить взносы необходимо в ФНС, ФСС и ФОМС.

Важно! Страховые взносы начисляются в том же месяце, когда было начислено денежное вознаграждение. К примеру, годовая премия за 2020 год, начисленная в январе 2021 года, включается в базу для начисления взносов за январь 2021 года.

Премии к праздникам, юбилеям и разовые по мнению Минфина облагаются взносами в стандартном порядке. Однако компании, которые были не согласны с такой позицией и пошли в суд, смогли выиграть у налоговой и отстоять свое право не начислять взносы на такие выплаты (Определения ВС РФ от 27.12.2017 N 310-КГ17-19622, от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349, от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002). Получается, что не платить взносы с таких премий можно, но следует быть готовым к тому, что налоговая их доначислит и спор придется решать в суде.

Что будет если не платить налоги с премии

В соответствии с Уголовным и Налоговым кодексом за уклонение от уплаты налогов предусматриваются пени, штрафы, возможны взыскания с ответственных лиц (бухгалтер, директор организации) и блокировки расчетного счета предприятия. Согласно п. 3 ст. 110 НК РФ при случайном нарушения налогового законодательства предусмотрен штраф в размере 20% от недостающей суммы. А за умышленное нарушение закона — 40% от недостающей суммы.

Итк, все премии сотрудников, независимо от того, выплачиваются они постоянно или разово, облагаются подоходным налогом и страховыми платежами. Исключениями могут быть вознаграждения за особые успехи в науке, а также поощрения, сумма которых за год не превышает 4000 рублей.

Платите налоги с премии автоматически в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет правильно отразить премию и заплатить с неё налоги. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Источник

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет?

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте здесь.

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

При каких условиях работодатель вправе не начислять премию или снизить ее размер, можно ли депремировать работника в качестве дисциплинарного взыскания? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в Путеводителе от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в материал.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. здесь.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2020-2021 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

Налогообложение премии 2020-2021 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

По каким правилам облагается премия, выплаченная работнику после увольнения, рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Получите бесплатный доступ к К+ и узнаете все нюансы.

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли

Облагается налогами или нет премия 2020–2021 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате?

Как доход, полученный работником, любые премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать. Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения.

Облагаются ли премии страховыми взносами при их выплате за счет чистой прибыли?

Здесь акцент нужно делать не на источнике финансирования премии, а на ее связи с оплатой труда. Если премия трудовая, то и вопросов никаких быть не может: взносы уплачиваются. Если нет, возможны две точки зрения.

Чиновники считают, что на такую премию взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608). Для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Против взносов с премий, не имеющих трудового характера, выступают суды.

Подробнее об этом читайте здесь.

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2020-2021 годах

Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам. Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4000 руб. за год, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст. 574 ГК РФ.

Итоги

Облагается ли налогом премия к зарплате в 2020–2021 годах? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет. Если же премия нетрудовая, уплаты взносов можно избежать.

Источник